THUẾ - KẾ TOÁN

06 khoản thu nhập từ chuyển nhượng BĐS theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

09:32 18/12/25

Chi tiết 06 khoản thu nhập từ chuyển nhượng BĐS theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

>> Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

>> Các khoản chi khấu hao TSCĐ không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025

1. 06 khoản thu nhập từ chuyển nhượng BĐS theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Ngày 15/12/2025 ,Chính phủ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP là Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 chính thức.

Theo đó tại Điều 15 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định 06 khoản thu nhập từ chuyển nhượng BĐS bao gồm:

(i) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (bao gồm cả việc chuyển nhượng dự án gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất theo quy định của pháp luật).

(ii) Thu nhập từ hoạt động cho thuê, cho thuê lại quyền sử dụng đất của doanh nghiệp kinh doanh BĐS theo quy định của pháp luật về đất đai không phân biệt có hay không có kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc gắn liền với đất.

Lưu ý: Thu nhập từ hoạt động cho thuê, cho thuê lại quyền sử dụng đất quy định mục (ii) không bao gồm trường hợp doanh nghiệp có hoạt động cho thuê nhà, cơ sở hạ tầng, công trình kiến trúc trên đất nhưng không có quyền cho thuê, cho thuê lại quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về đất đai.

(iii) Thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó nếu không tách riêng giá trị tài sản khi chuyển nhượng không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất.

(iv) Thu nhập từ chuyển nhượng các tài sản gắn liền với đất.

(v) Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở, cơ sở hạ tầng, công trình kiến trúc trên đất.

(vi) Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê BĐS của Quỹ đầu tư BĐS theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Công ty quản lý Quỹ đầu tư chứng khoán kê khai và nộp thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê BĐS quy định tại mục (v) nêu trên.

Trên đây là nội dung “06 khoản thu nhập từ chuyển nhượng BĐS theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP” theo quy định.

>>TẢI VỀ<< Toàn văn Nghị định 320/2025/NĐ-CP PDF (Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025)

06 khoản thu nhập từ chuyển nhượng BĐS theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

06 khoản thu nhập từ chuyển nhượng BĐS theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

Căn cứ theo Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế như sau:

Điều 6. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

1. Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2. Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều này.

Phần thu nhập chịu thuế còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.

3. Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư bị lỗ thì không bù trừ với thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế có thu nhập.

4. Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

3. Các khoản chi khấu hao TSCĐ không được trừ khi tính thuế TNDN

XEM CHI TIẾT: >>> Các khoản chi khấu hao TSCĐ không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.