THUẾ - KẾ TOÁN

Công ty con không được hưởng thuế ưu đãi TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

09:31 02/10/25

Công ty con không được hưởng thuế ưu đãi TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025. Định nghĩa về công ty con. Quy định về những hạn chế liên quan đến công ty mẹ, công ty con.

>> Một số lưu ý về thuế tháng 10/2025

>> Chi tiết các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp

1. Công ty con không được hưởng thuế ưu đãi TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có quy định về thuế suất thuế TNDN như sau:

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

…

Theo đó, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về tổng doanh thu nêu trên sẽ được hưởng thuế suất ưu đãi. Tuy nhiên, tại khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định: Thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Xem thêm:

>> Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 gửi Bộ Tư pháp ngày 05/9/2025

>> Tải về Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (văn bản tiếng Anh)

Công ty con không được hưởng thuế ưu đãi TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025

Công ty con không được hưởng thuế ưu đãi TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Định nghĩa về công ty con

Căn cứ khoản 1 Điều 195 Luật Doanh nghiệp 2020, một công ty được coi là công ty mẹ của công ty khác nếu thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Sở hữu trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần phổ thông của công ty đó;

- Có quyền trực tiếp hoặc gián tiếp quyết định bổ nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc của công ty đó;

- Có quyền quyết định việc sửa đổi, bổ sung Điều lệ của công ty đó.

Như vậy, có thể hiểu rằng công ty con là doanh nghiệp chịu sự chi phối của một công ty khác (công ty mẹ) thông qua việc công ty mẹ sở hữu trên 50% vốn điều lệ hoặc cổ phần phổ thông, hoặc có quyền quyết định về nhân sự quản lý, hay có quyền quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ của doanh nghiệp đó.

Xem thêm: >> Tổng hợp 12 hình thức giao dịch liên kết 2025

3. Quy định về những hạn chế liên quan đến công ty mẹ, công ty con

Căn cứ khoản 2, 3 Điều 195 Luật Doanh nghiệp 2020 và Điều 12 Nghị định 47/2021/NĐ-CP, quy định về những hạn chế liên quan đến công ty mẹ, công ty con như sau:

- Công ty con không được đầu tư mua cổ phần, góp vốn vào công ty mẹ. Các công ty con của cùng một công ty mẹ không được đồng thời cùng góp vốn, mua cổ phần để sở hữu chéo lẫn nhau.

- Các công ty con có cùng một công ty mẹ là doanh nghiệp có sở hữu ít nhất 65% vốn nhà nước không được cùng nhau góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp khác hoặc để thành lập doanh nghiệp mới theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2020.

Việc góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp khác hoặc để thành lập doanh nghiệp theo quy định nêu trên bao gồm trường hợp sau:

- Cùng góp vốn để thành lập doanh nghiệp mới.

- Cùng mua phần vốn góp, mua cổ phần của doanh nghiệp đã thành lập.

- Cùng nhận chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp của các thành viên, cổ đông của doanh nghiệp đã thành lập.

Doanh nghiệp có sở hữu ít nhất 65% vốn Nhà nước là doanh nghiệp nhà nước do Nhà nước nắm giữ từ 65% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên.

Chủ tịch công ty, Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị của công ty chịu trách nhiệm bảo đảm tuân thủ đúng quy định khi đề xuất, quyết định góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp của công ty khác và cùng liên đới chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại xảy ra cho công ty khi vi phạm quy định này.

Cơ quan đăng ký kinh doanh từ chối đăng ký thay đổi thành viên, cổ đông công ty nếu trong quá trình thụ lý hồ sơ phát hiện việc góp vốn, mua cổ phần thành lập doanh nghiệp hoặc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp liên quan vi phạm quy định nêu trên.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.