THUẾ - KẾ TOÁN

Công thức tính thuế TNCN 2024 từ đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

16:49 16/12/23

Trong năm 2024, thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) đối với cá nhân làm đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp được tính theo công thức nào? – Xuân Lan (Đồng Nai).

>> Quy định cụ thể về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế 2024

>> Quy định cụ thể về hồ sơ khai thuế 2024

1. Đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp là gì?

Theo quy định hiện hành, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp như sau:

- Đại lý bảo hiểm là tổ chức, cá nhân được doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô ủy quyền trên cơ sở hợp đồng đại lý bảo hiểm để thực hiện hoạt động đại lý bảo hiểm (theo Điều 124 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022).

- Đại lý xổ số là tổ chức, cá nhân đủ điều kiện theo pháp luật theo quy định tại Thông tư này trực tiếp ký hợp đồng đại lý xổ số với công ty xổ số kiến thiết để thực hiện phân phối vé, tiêu thụ vé và trả thưởng cho khách hàng khi trúng thưởng theo các điều kiện, điều khoản được quy định tại hợp đồng đại lý xổ số (theo khoản 11 Điều 3 Thông tư 75/2013/TT-BTC).

- Đại lý bán hàng đa cấp (hay còn được xem là người tham gia bán hàng đa cấp) là cá nhân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp bán hàng đa cấp theo hình thức đại lý (căn cứ theo điểm a khoản 2 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 3, 4 Điều 3 Nghị định 40/2018/NĐ-CP).

Luật Thuế thu nhập cá nhân và văn bản hướng dẫn còn hiệu lực

thuế TNCN từ hoạt động làm đại lý bảo hiểm, xố sổ, bán hành đa cấp

Công thức tính thuế TNCN 2024 từ đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Công thức tính thuế TNCN 2024 từ hoạt động đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp

Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp (sau đây gọi chung là doanh nghiệp) có trách nhiệm khấu trừ và khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) trong trường hợp:

- Doanh nghiệp xác định số tiền hoa hồng trả cho cá nhân tại đơn vị trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

- Trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại nhiều nơi, cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm và ủy quyền cho các doanh nghiệp trả thu nhập khấu trừ thuế đối với số tiền hoa hồng nhận được tại đơn vị trong năm tính thuế.

Doanh nghiệp sẽ khấu trừ tiền thuế TNCN từ hoạt động đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp được xác định theo công thức sau:

2.1. Trường hợp công ty cổ phần khấu trừ thuế TNCN

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.2. Trường hợp công ty TNHH hai thành viên trở lên khấu trừ thuế TNCN

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.3. Trường hợp công ty TNHH một thành viên khấu trừ thuế TNCN

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.4. Trường hợp công ty hợp danh khấu trừ thuế TNCN

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.5. Trường hợp doanh nghiệp tư nhân khấu trừ thuế TNCN

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

Các cây công việc pháp lý trên được xây dựng theo quy định pháp luật hiện hành và cập nhật liên tục quy định mới (nếu có).

3. Hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp thay cho cá nhân làm đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp

Hồ sơ khai thuế tháng, quý đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá; doanh nghiệp bảo hiểm trả phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác như sau:

- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 01/XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp (kê khai vào hồ sơ khai thuế của tháng/quý cuối cùng trong năm tính thuế) theo Mẫu số 01-1/BK-XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (kê khai toàn bộ cá nhân có phát sinh doanh thu trong năm tính thuế, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế).

(Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 15 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.