THUẾ - KẾ TOÁN

Chi phí tổ chức tất niên cuối năm 2025 được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

09:32 06/02/26

Doanh nghiệp tổ chức tất niên cuối năm thì chi phí tổ chức tất niên cuối năm 2025 được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN nếu đáp ứng được các điều kiện mà pháp luật đặt ra.

>> Mẫu số 18 Nghị định 347 file excel áp dụng trong lĩnh vực Kho bạc

>> Bốc thăm trúng quà tại tiệc tất niên công ty vẫn phải nộp thuế TNCN

1. Chi phí tổ chức tất niên cuối năm 2025 được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN

Cuối năm 2025, nhiều doanh nghiệp tổ chức tất niên cho người lao động nhằm tổng kết hoạt động sản xuất, kinh doanh và động viên tinh thần người lao động trước thềm năm mới. Một trong những vấn đề được doanh nghiệp quan tâm là chi phí tổ chức tiệc tất niên có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN hay không.

Căn cứ Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, trừ các khoản chi không được trừ thì doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

(i) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

(ii) Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

(iii) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên.

Xem chi tiết tại: Các khoản chi phí được trừ (chi phí hợp lý) năm 2026

Bên cạnh đó, Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định các khoản chi không được trừ, trong đó có khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.

Từ các quy định trên, có thể thấy là chi phí tổ chức tất niên cuối năm 2025 cho người lao động được xác định là khoản chi có tính chất phúc lợi. Doanh nghiệp được tính khoản chi này vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN nếu đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:

- Khoản chi thực tế phát sinh và có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên;

- Tổng chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động (bao gồm chi phí tổ chức tiệc tất niên cuối năm 2025) không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.

Trong đó, 01 tháng lương bình quân thực tế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia cho 12 tháng; trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì chia cho số tháng thực tế hoạt động.
Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả trong năm tính thuế, đến thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

Quý doanh nghiệp có thể tham khảo thêm Công văn 109325/CTHN-TTHT của Cục Thuế TP Hà Nội NĂM 2020 >>TẢI VỀ<< , trong đó hướng dẫn chi phí tổ chức tiệc tất niên cho người lao động được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức kèm hướng dẫn sử dụng

>>TẢI VỀ<< Mẫu bảng lương excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế 05 bậc 2026 và mức giảm trừ gia cảnh 2026

Chi phí tổ chức tất niên cuối năm 2025 được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN

Chi phí tổ chức tất niên cuối năm 2025 được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN

Theo điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN (trong giới hạn 01 tháng lương bình quân thực tế) bao gồm:

- Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động;

- Chi nghỉ mát;

- Chi hỗ trợ điều trị, khám bệnh, chữa bệnh;

- Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở giáo dục, cơ sở giáo dục nghề nghiệp;

- Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau;

- Chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập;

- Chi hỗ trợ chi phí đi lại cho người lao động vào dịp lễ, tết;

- Chi mua bảo hiểm tai nạn (không bao gồm bảo hiểm tai nạn bắt buộc theo quy định pháp luật chuyên ngành), bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ các khoản đóng bảo hiểm hưu trí bổ sung, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm hưu trí tự nguyện theo quy định riêng);

- Các khoản chi khác có tính chất phúc lợi cho người lao động.

3. Cách tính thuế TNCN 2026 theo phương pháp rút gọn

Xem chi tiết tại bài viết: Cách tính thuế TNCN 2026 theo phương pháp rút gọn

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.