DOANH NGHIỆP

Cách xác định mức trích lập dự phòng chung từ ngày 11/7/2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

10:00 18/07/24

Từ ngày 11/7/2024, cách xác định mức trích lập dự phòng chung của tổ chức tín dụng được thực hiện theo quy định tại Nghị định 86/2024/NĐ-CP và có hiệu lực kể từ ngày ký.

>> Nguyên tắc xác định phần đất để bảo vệ, bảo trì đường bộ từ ngày 01/01/2025

>> 02 trường hợp tổ chức tín dụng phải sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro từ 11/7/2024

Ngày 11/7/2024, Chính phủ ban hành tại Nghị định 86/2024/NĐ-CP quy định về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro, việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và trường hợp. Trong đó, cách xác định mức trích lập dự phòng chung của tổ chức tín dụng phải đảm bảo nội dung tại bài viết này.

1. Cách xác định mức trích lập dự phòng chung đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Đối với tổ chức tín dụng (trừ tổ chức tài chính vi mô), chi nhánh ngân hàng nước ngoài, số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 4, trừ các khoản sau đây:

(i) Tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật và tiền gửi tại tổ chức tín dụng ở nước ngoài.

(ii) Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá giữa các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam.

(iii) Khoản mua chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành trong nước.

(iv) Khoản mua bán lại trái phiếu Chính phủ trên thị trường chứng khoán theo quy định của pháp luật về phát hành, đăng ký, lưu ký, niêm yết và giao dịch công cụ nợ của Chính phủ trên thị trường chứng khoán.

(v) Các khoản nợ khác phát sinh từ hoạt động quy định tại Mục 3 giữa các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.

(Khoản 1 Điều 7 Nghị định 86/2024/NĐ-CP)

File Word Luật Các tổ chức tín dụng và các văn bản hướng dẫn có hiệu lực từ ngày 01/7/2024 [Cập nhật ngày 17/07/2024]

Hệ thống biểu mẫu về pháp luật doanh nghiệp (cập nhật mới)

Cách xác định mức trích lập dự phòng chung từ ngày 11/7/2024

Cách xác định mức trích lập dự phòng chung từ ngày 11/7/2024 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Cách xác định mức trích lập dự phòng chung đối với tổ chức tài chính vi mô

Đối với tổ chức tài chính vi mô, số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,5% tổng số dư các khoản nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 4 (không bao gồm tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật).

(Khoản 2 Điều 7 Nghị định 86/2024/NĐ-CP)

3. Các hoạt động phát sinh từ tài sản có (sau đây gọi là nợ) của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Tài sản có (sau đây gọi là nợ) của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát sinh từ các hoạt động sau:

(i) Cho vay.

(ii) Cho thuê tài chính.

(iii) Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá khác.

(iv) Bao thanh toán.

(v) Cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng.

(vi) Trả thay theo cam kết ngoại bảng (bao gồm khoản trả thay nghĩa vụ của khách hàng trong hoạt động bảo lãnh, nghiệp vụ thư tín dụng (trừ các trường hợp quy định tại điểm n khoản này) và các khoản trả thay khác theo cam kết ngoại bảng).

(vii) Mua và ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp (bao gồm cả trái phiếu do tổ chức tín dụng khác phát hành) chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán hoặc chưa đăng ký giao dịch trên hệ thống giao dịch Upcom (sau đây gọi là trái phiếu chưa niêm yết), không bao gồm mua trái phiếu chưa niêm yết bằng nguồn vốn ủy thác mà bên ủy thác chịu rủi ro.

(viii) Ủy thác cấp tín dụng.

(ix) Gửi tiền (trừ tiền gửi không kỳ hạn tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tiền gửi tại ngân hàng chính sách xã hội theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc các tổ chức tín dụng nhà nước duy trì số dư tiền gửi tại ngân hàng chính sách xã hội) tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật và gửi tiền (trừ tiền gửi không kỳ hạn) tại tổ chức tín dụng ở nước ngoài.

(x) Mua, bán nợ theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước).

(xi) Mua bán lại trái phiếu Chính phủ trên thị trường chứng khoán theo quy định của pháp luật về phát hành, đăng ký, lưu ký, niêm yết và giao dịch công cụ nợ của Chính phủ trên thị trường chứng khoán.

(xii) Mua chứng chỉ tiền gửi do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành.

(xiii) Nghiệp vụ phát hành thư tín dụng trả chậm có điều khoản thỏa thuận bên thụ hưởng được thanh toán trả ngay hoặc trả trước ngày đến hạn thanh toán thư tín dụng và nghiệp vụ hoàn trả thư tín dụng theo hình thức thỏa thuận với khách hàng thanh toán bằng nguồn tiền của ngân hàng hoàn trả kể từ ngày ngân hàng hoàn trả thanh toán cho bên thụ hưởng; nghiệp vụ thương lượng thanh toán thư tín dụng.

(xiv) Mua hẳn miễn truy đòi bộ chứng từ xuất trình theo thư tín dụng, trừ trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài mua hẳn miễn truy đòi bộ chứng từ theo thư tín dụng do chính tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đó phát hành.

(Khoản 2 Điều 3 Nghị định 86/2024/NĐ-CP)

4. Quy định về hồ sơ xử lý rủi ro trong phương pháp trích lập dự phòng từ 11/7/2024

Quý khách hàng xem thêm chi tiết tại bài viết: Quy định về hồ sơ xử lý rủi ro trong phương pháp trích lập dự phòng từ 11/7/2024

5. 02 trường hợp tổ chức tín dụng phải sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro từ 11/7/2024

Quý khách hàng xem thêm chi tiết tại bài viết: 02 trường hợp tổ chức tín dụng phải sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro từ 11/7/2024

6. Xác định tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ nhóm 1 đến nhóm 5 của tổ chức tín dụng từ 11/7/2024

Quý khách hàng xem thêm chi tiết tại bài viết: Xác định tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ nhóm 1 đến nhóm 5 của tổ chức tín dụng từ 11/7/2024

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.