THUẾ - KẾ TOÁN

Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai 01/GTGT 2026

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

09:40 22/04/26

Dưới đây là hướng dẫn cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai 01/GTGT 2026, điều chỉnh giảm/tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước.

>> Tự quyết toán thuế TNCN 2025 online thế nào? Chi tiết các bước thực hiện kèm hình ảnh minh họa

>> Tổng hợp các chính sách miễn thuế TNDN 2026

1. Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai 01/GTGT 2026

Tờ khai 01/GTGT 2026 là tờ khai thuế GTGT (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC)

>>TẢI VỀ<< File word mẫu số 01/GTGT

Dưới đây là hướng dẫn cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai 01/GTGT 2026:

chỉ tiêu 37 38 tờ khai 01/GTGT

Chỉ tiêu 37: Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước.

Chỉ tiêu 38: Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước.

→ Khai theo số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng/giảm tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung. Riêng trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế có điều chỉnh tương ứng các kỳ tính thuế trước thì khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

Trên đây là hướng dẫn cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai 01/GTGT 2026.

>> Xem thêm: Tải về mẫu số 01/GTGT mới nhất năm 2026 và hướng dẫn chi tiết cách điền

Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai 01/GTGT 2026

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Hướng dẫn nộp tờ khai 01/GTGT online trên Dịch vụ công

Bước 1: Truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính có địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin và nhấn vào nút "Đăng nhập"

Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản định danh điện tử sau đó chọn "Doanh nghiệp"

2.1

Bước 3: Tại trang chủ chọn mục "Dịch vụ khác" => chọn "Hồ sơ khai thuế khác" => chọn "Trình ký"

Bước 4: Chọn tệp tờ khai và thủ tục hành chính kèm theo. Sau đó, chọn bấm "Trình ký"

Lưu ý: Nếu không chọn đúng loại thủ tục hành chính, tờ khai có thể bị ghi nhận không hợp lệ.

Bước 5: Sau khi hệ thống hiển thị danh sách tờ khai, nhấn "Ký và nộp tờ khai" để hoàn tất

Bước 6: Sau khi hoàn thành nộp tờ khai thuế, màn hình sẽ hiển thị như hình sau:

3. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2026

Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT Quý 1/2026 chậm nhất là ngày 04/05/2026 (Thứ Hai).

Cụ thể căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Theo đó, nếu người nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo Quý 1/2026 chậm nhất ngày 30/04/2026.

Tuy nhiên, do ngày 30/4/2026 trùng kỳ nghỉ lễ 30/4 – 01/5 và ngày 02/5, 03/5 là Thứ Bảy, Chủ Nhật nên căn cứ Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC và khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015, thời hạn nộp hồ sơ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Như vậy, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT Quý 1/2026 chậm nhất là ngày 04/05/2026 (Thứ Hai).

Lưu ý: Trường hợp nộp hồ sơ thuế điện tử thì thời gian nộp hồ sơ là 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết (theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)

>> Xem thêm: Hạn nộp tờ khai thuế quý 1/2026 và lưu ý quan trọng dành cho doanh nghiệp

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.