Biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất theo Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi ngày 27/11/2025
Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh09:48 29/11/25
Bài viết dưới đây, Pháp Luật Doanh Nghiệp cập nhật biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất theo Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi ngày 27/11/2025
>> Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi ngày 27/11/2025 sau khi tiếp thu ý kiến của Đại biểu Quốc hội
1. Biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất theo Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi ngày 27/11/2025
Ngày 26/11/2025, Bộ Tài chính đã có công văn số 18380/BTC-CST báo cáo Thủ tướng Chính phủ, Phó Thủ tướng Chính phủ Hồ Đức Phớc về nội dung tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của Đại biểu về dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) (sửa đổi).
Ngày 27/11/2025, Bộ Tài chính đã nhận được Công văn số 11598/VPCP-KTTH ngày 26/11/2025 của Văn phòng Chính phủ, trong đó, Phó Thủ tướng Chính phủ Hồ Đức Phớc có ý kiến: “giao Bộ Tài chính xem xét ý kiến Đại biểu Quốc hội để tiếp thu trình Chính phủ, Quốc hội ngưỡng chịu thuế phù hợp với thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, bổ sung”.
Theo Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi ngày 27/11/2025, điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất như sau:
|
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
|
1 |
Đến 120 |
Đến 10 |
5 |
|
2 |
Trên 120 đến 360 |
Trên 10 đến 30 |
10 |
|
3 |
Trên 360 đến 720 |
Trên 30 đến 60 |
20 |
|
4 |
Trên 720 đến 1.200 |
Trên 60 đến 100 |
30 |
|
5 |
Trên 1.200 |
Trên 100 |
35 |
Trên đây là “Biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất theo Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi ngày 27/11/2025”
 |
Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi ngày 27/11/2025 |
Biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất theo Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi ngày 27/11/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)
2. Mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ 2026 theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025
Căn cứ Bảng 2 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ 2026 như sau:
Tiêu chí
Nhóm 1
Doanh thu ≤ 200 triệu
Nhóm 2
200 triệu < DT ≤ 3 tỷ
Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT
Không phải nộp
- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu)
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %
- Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Bắt buộc áp dụng khấu trừ
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN
Không phải nộp
Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %
Tính trên thu nhập tính thuế x 17%
(Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu
Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế
Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm
Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn
Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)
Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;
Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán
Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)
Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí
Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng
Không bắt buộc
Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế
Không áp dụng
Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau
Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT
Nếu sàn có chức năng thanh toán:
- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu
- Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay
Nếu sàn không có chức năng thanh toán:
- Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Nếu sàn có chức năng thanh toán:
- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu
- Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay
Nếu sàn không có chức năng thanh toán:
- Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Nếu sàn có chức năng thanh toán:
- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu
- Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay
Nếu sàn không có chức năng thanh toán:
- Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước
- Miễn phí phần mềm kế toán
- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử
- Tư vấn pháp lý
- Miễn phí phần mềm kế toán
- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử
- Tư vấn pháp lý
- Miễn phí phần mềm kế toán
- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử
- Tư vấn pháp lý
- Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198
3. Ví dụ tính thuế TNCN tiền thưởng tết 2026 theo quy định hiện hành
>> Xem chi tiết tại: Ví dụ tính thuế TNCN tiền thưởng tết 2026 theo quy định hiện hành
- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của
Pháp luật doanh nghiệp.
Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].
- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;
- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.
541
Tìm kiếm văn bản
Công việc pháp lý
Bài viết xem nhiều
-
.png)
- Cách tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công và ví dụ minh họa
- 09:10 05/06/2026
.png)
-
- Công thức tính thuế TNCN 2026 rút gọn theo Biểu thuế 5 bậc 2026
- 09:04 08/06/2026
-
.png)
- Cập nhật mức đóng BHXH 2026 của tất cả các đối tượng
- 09:19 18/05/2026
-
- Chi tiết bậc thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất
- 09:23 01/07/2026
-
.png)
- Tỷ giá xuất hóa đơn xuất khẩu 2026 theo Thông tư 99/2025/TT-BTC
- 08:04 18/09/2026
-
- Tổng hợp các ngày nghỉ lễ trong năm 2026 chi tiết
- 10:16 25/04/2026
-
.png)
- Tổng hợp chế độ thai sản 2026 (điểm mới, điều kiện, mức hưởng)
- 10:08 08/06/2026
-
- Mẫu phiếu chi 2026 mới nhất theo Thông tư 99/2025/TT-BTC
- 07:54 08/04/2026
Cùng chuyên mục
-
- Tổng hợp mẫu tờ khai thuế TNCN, thuế GTGT quý 3/202616:02 01/10/2026
-
- Hoàn thuế GTGT xuất khẩu 2026: Đối tượng, điều kiện, hồ sơ 16:01 01/10/2026
-
- Hạn nộp thuế quý 3/2026 trước và sau gia hạn của doanh nghiệp16:30 01/10/2026
-
- Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026 (trước và sau gia hạn, cách tính và các lưu ý)15:47 01/10/2026
-
- Tổng hợp mẫu tờ khai thuế GTGT quý 3/202615:33 01/10/2026
-
- Chi tiết công thức tính thuế nhà thầu 2026 theo giá NET và GROSS kèm theo bảng thuế suất13:40 01/10/2026
