Mức thuế GTGT đối với các loại nước ngọt là bao nhiêu?

Mức thuế suất thuế GTGT đối với các loại nước ngọt là bao nhiêu?

Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thuế suất thuế GTGT như sau:

Thuế suất

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

...

Theo quy định trên, do các loại nước ngọt không thuộc nhóm các loại hàng hóa chịu mức thuế GTGT 0% và mức thuế GTGT 5%. Do đó, các loại nước ngọt sẽ phải chịu mức thuế GTGT 10%.

Căn cứ theo quy định tại Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về giảm thuế GTGT như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

...

Theo quy định trên thì các hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10% sẽ được giảm thuế GTGT.

Tuy nhiên việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP sẽ không áp dụng đối với một số hàng hóa dịch vụ gồm:

- Nhóm dịch vụ viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than) quy định chi tiết tại phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

- Nhóm sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Bên cạnh đó, căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biết 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2026) quy định về các đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026 như sau:

Đối tượng chịu thuế

1. Hàng hóa bao gồm:

...

l) Nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100mL

Hàng hóa quy định tại khoản này là sản phẩm hoàn chỉnh, không bao gồm linh kiện để lắp ráp các hàng hóa này.

Theo quy định trên thì từ các loại nước ngọt sẽ chính thức chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026.

Đồng thời, đối chiếu theo phụ lục II Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về các loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế GTGT như sau:

I. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025

1. Hàng hóa:

a) Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm;

b) Rượu;

c) Bia;

d) Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;

đ) Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3;

e) Tàu bay, du thuyền;

g) Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống;

h) Bài lá;

i) Vàng mã, hàng mã.

2. Dịch vụ:

a) Kinh doanh vũ trường;

b) Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke);

c) Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự;

d) Kinh doanh đặt cược;

đ) Kinh doanh gôn (golf) bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn;

e) Kinh doanh xổ số.

II. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026

1. Hàng hóa bao gồm:

k) Nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100ml.

...

Theo đối chiếu trên thì các loại nước ngọt bắt đầu thuộc nhóm đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026 nên mức thuế GTGT cụ thể như sau:

- Thời điểm hiện tại đến hết ngày 31/12/2025 thì sẽ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8%.

- Từ ngày 01/01/2026 thì sẽ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%.

Mức thuế GTGT đối với các loại nước ngọt là bao nhiêu?

Thời điểm xác định thuế GTGT đối với các loại nước ngọt là khi nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thời điểm xác định thuế GTGT như sau:

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

...

Như vậy, đối với loại hàng hóa là nước ngọt thì thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Hiện nay có bao nhiêu phương pháp tính thuế GTGT?

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp tính thuế như sau:

Phương pháp tính thuế

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp.

Như vậy, hiện nay có 2 phương pháp tính thuế GTGT gồm:

- Phương pháp khấu trừ thuế

- Phương pháp tính trực tiếp