Hướng dẫn thực hiện tờ khai thuế TNDN miễn thuế 3 năm trên phần mềm HTKK?
>> Năm 2026, hóa đơn điện tử xuất sai không được hủy trong mọi trường hợp?
Bài viết dưới đây hướng dẫn người nộp thuế kê khai tờ khai thuế TNDN miễn thuế 3 năm trên phần mềm HTKK có thể tham khảo:
Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK phiên bản 5.5.7
Trường hợp chưa nâng cấp, phần mềm vẫn ở phiên bản 5.5.6 thì phải nâng cấp trước khi thực hiện thủ tục.
Bước 2: Chọn mục "Thuế thu nhập doanh nghiêp" => Chọn "Tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN (TT80/2021"
Bước 3:
Tại trường hợp quyết toán => Chọn "QT định kỳ"
Tại chọn phụ lục kê khai:
- Chọn Phụ lục 03-1A/TNDN
- Phụ lục 03-2/TNDN (nếu năm trước đó có lỗ)
- Chọn phụ lục 03-3A/TNDN sau đó nhấn "Đồng ý".
Bước 4:
Hệ thống hiển thị tờ khai quyết toán thuế TNDN.
- Chọn Phụ lục 03-3A/TNDN => điền các chỉ tiêu:
+ Chọn ưu đãi cùng tỉnh/ khác tỉnh
+ Mục (5): Chọn "Doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm kể từ khi cấp giấy CNĐKDD lần đầu"
+ Mục (8): Chọn lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp
+ Mục (9), (10), (11), (12): chỉ điền khi thuộc trường hợp ưu đãi, miễn thuế
+ Mục (13): điền doanh thu tính thuế
+ Mục (14): điền chi phí tính thuế
Lưu ý: Đây là chi phí tính thuế được trừ
+ Mục (15): không điền, đây là doanh thu miễn thuế
+ Mục (16): chỉ điền khi năm trước có lỗ
+ Mục (18): điền thuế suất ưu đãi
+ Mục (22): điền 100%
...
Bước 4: Chọn Phụ lục 03-2/TNDN => Điền các chỉ tiêu:
Tại mục (3) điền số lỗ phát sinh năm trước (ứng với mỗi hoạt động cụ thể) (nếu có) => Điền tiếp số lỗ được chuyển tại mục (5).
Bước 5: Chuyển sang tờ khai 03-1A/TNDN => Điền các chỉ tiêu
Tại mục (4) : điền doanh thu
Tại mục (13): điền giá vốn
Bước 6: Chuyển sang "Tờ khai"
- Tại mục [04]: Chọn ngành nghề tương ứng
- Tại mục [05]: Chọn 100%
- Tại chỉ tiêu B4: Điền chi phí không hợp lý
- Tại mục B14 : điền giống B13
- Tại mục C1: điền giống B14
- Tại mục C7: chọn mức thuế suất ưu đãi và điền như C6
- Tại mục G1, G2: chỉ điền nếu phát sinh khoản nộp thừa, tạm nộp
Bước 7: Kiểm tra lại sau đó nhấn "Ghi" cuối các Tờ khai.
Lưu ý: Nếu phần mềm báo đỏ phụ lục nào thì kiểm tra lại phụ lục đó => do điền thiếu các chỉ tiêu, tiến hành điền đủ.
Bước 8: Phần mềm báo ghi dữ liệu thành công
Thông tin trên mang tính tham khảo.
Trên đây là nội dung "Hướng dẫn thực hiện tờ khai thuế TNDN miễn thuế 3 năm trên phần mềm HTKK?".
Xem thêm:
NÓNG: Chốt phương án hoán đổi Lịch nghỉ lễ Giỗ tổ Hùng Vương và nghỉ lễ 30 4 - 1 5 năm 2026
HOT: Chi tiết 06 khoản thu nhập sẽ tăng khi lương cơ sở tăng 8% từ năm 2026?
>> Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện 2026 trên Etax Mobile mới nhất?
Hướng dẫn thực hiện tờ khai thuế TNDN miễn thuế 3 năm trên phần mềm HTKK? (Hình từ Internet)
Hộ kinh doanh lên doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 3 năm đầu đúng không?
Căn cứ khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định việc miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu như sau:
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
...
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu:
a) Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại;
b) Quy định ưu đãi tại khoản này không áp dụng đối với:
b1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
b2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thề doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
b3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
Theo đó, có thể thấy doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu và không thuộc các trường hợp loại trừ quy định tại điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Như vậy, hộ kinh doanh lên doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 3 năm đầu kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nếu mô hình chuyển đổi là doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa là doanh nghiệp đáp ứng quy định tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP bao gồm:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP
- Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 50 người và tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP
- Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và tổng doanh thu của năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP
- Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP
Như vậy, từ những quy định trên thì hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình lên doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu.
Quy định miễn thuế TNDN 3 năm đầu không áp dụng đối với doanh nghiệp nào theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP?
Chính phủ đã ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
Theo đó, tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định việc miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu như sau:
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
...
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu:
a) Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại;
b) Quy định ưu đãi tại khoản này không áp dụng đối với:
b1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
b2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thề doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
b3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
Theo quy định trên, có thể thấy doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Tuy nhiên, chính sách miễn thuế TNDN 3 năm sẽ không áp dụng đối với doanh nghiệp thuộc các trường hợp sau:
(1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
(2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
(3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể:
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ đầu tư xây dựng nhà ở xã hội quy định tại điểm s khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng dự án chế biến khoáng sản), chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam;
- Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản;
- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng; thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ dự án sản xuất, lắp ráp ô tô, máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, lọc hóa dầu.
Như vậy, nếu doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập thuộc một trong các trường hợp nêu trên thì sẽ không được miễn thuế TNDN 3 năm đầu theo quy định.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
