Hướng dẫn lập mẫu 02/KK-TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân trên HTKK mới nhất?

Hướng dẫn lập mẫu 02/KK-TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân trên HTKK mới nhất?

Sau đây là hướng dẫn khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/KK-TNCN trên phần mềm HTKK mới nhất:

Bước 1: Từ menu chức năng “Kê khai/Thuế thu nhập cá nhân” chọn “02/KK-TNCN Tờ khai cho cá nhân khai trực tiếp (TT80/2021).

- Để bắt đầu thực hiện kê khai tờ khai thuế, cần lựa chọn các thông tin đầu vào như sau:

+ Hiệu lực tờ khai: Tờ khai kỳ tính thuế tháng từ tháng 1/2022, tờ khai kỳ tính thuế quý từ quý 1/2022

+ Cơ quan thuế nộp tờ khai:

++ Tờ khai NNT kê khai tổ chức trả thu nhập chỉ tiêu [13] => CQT nộp tờ khai là CQT quản lý trực tiếp của tổ chức trả thu nhập chỉ tiêu [13]

++ Tờ khai NNT không kê khai tổ chức trả thu nhập chỉ tiêu [13] => CQT NNT cư trú (bao gồm cả văn phòng cục và Chi cục Thuế - cho phép NNT chọn CQT nộp tờ khai)

=> Ứng dụng HTKK không có thông tin kiểm tra CQT quản lý của chỉ tiêu [13] nên sẽ cho chọn CQT nộp tờ khai => Tờ khai vào TMS sẽ kiểm tra

+ Các ứng dụng hỗ trợ kê khai đưa cảnh báo trong trường hợp NNT đang kê khai Quý sau đó chuyển sang kê khai kỳ tháng (tháng sau quý đã kê khai) hoặc ngược lại. Cảnh báo: “Kỳ kê khai khác kiểu kì kê khai của tờ khai gần nhất đã kê khai trong năm”

Bước 2: Chọn "Tờ khai lần đầu"

Bước 3: Sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai thuế 02/KK-TNCN như sau:

Chi tiết các chỉ tiêu như sau:

- MST mới/số định danh:

+ Nếu cá nhân là người Việt Nam thì bắt buộc nhập mã định danh 12 số

+ Nếu cá nhân là người nước ngoài thì nhập MST 10, 13 số (nhập MST đăng nhập hệ thống)

Đối với Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

+ Chỉ tiêu [20]: Cho phép nhập số không âm, mặc định là 0, tối đa 13 chữ số

+ Chỉ tiêu [21]: Cho phép nhập số không âm, mặc định là 0, tối đa 16 chữ số, không lớn hơn chỉ tiêu [20]

+ Chỉ tiêu [22] ] = [23] + [24] + [25] + [26] + [27], không cho sửa

+ Chỉ tiêu [23] = 11.000.000* [Đến tháng – Từ tháng + 1], không cho sửa

+ Chỉ tiêu [24]: Cho phép nhập số không âm, mặc định là 0, tối đa 16 chữ số, Từ Kỳ tính thuế quý 03/2020: Kiểm tra số nhập là bội của 4.400.000

+ Chỉ tiêu [25], [26], [27]: Cho phép nhập số không âm, mặc định là 0, tối đa 16 chữ số

+ Chỉ tiêu [28] = [20]-[21]-[22] nếu [20]-[21]-[22] >=0, [28] = 0 nếu [20]-[21]-[22] < 0, không cho sửa

+ Chỉ tiêu [29] = (([28]/[Đến tháng – Từ tháng +1]) * thuế suất lũy tiến theo tháng) * [Đến tháng – Từ tháng +1], không cho sửa

Đối với Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

+ Chỉ tiêu [30]: Cho phép nhập số không âm, mặc định là 0, tối đa 16 chữ số

+ Chỉ tiêu [31]: không cho sửa, mặc định là 20%

+ Chỉ tiêu [32] = [30]x[31], không cho sửa

Trên đây là hướng dẫn khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/KK-TNCN trên phần mềm HTKK mới nhất.

>> MỚI: Tải Mẫu 02 KK TNCN được sửa đổi theo Thông tư 94/2025 mới nhất?

Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/KK-TNCN trên phần mềm HTKK mới nhất? (Hình từ Internet)

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân quý 2 năm 2025 có thời hạn nộp là ngày nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Hồ sơ khai thuế

1. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.

2. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.

3. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:

a) Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;

b) Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

4. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:

...

Đồng thời, căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

...

Như vậy, đối với tờ khai thuế thu nhập cá nhân Quý 2 năm 2025 có thời hạn nộp là ngày 31/07/2025.

Lưu ý: Đối với thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử thì người nộp thuế được thực hiện các giao dịch thuế điện tử 24 giờ trong ngày (kể từ 00:00:00 giờ đến 23:59:59 giờ) và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết theo điểm a khoản 1 Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC

Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương theo quy định hiện hành là bao nhiêu?

Căn cứ Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về biểu thuế luỹ tiến từng phần như sau:

Theo đó, tùy thuộc vào thu nhập tính thuế từ tiền lương của cá nhân mà thuế suất thuế TNCN sẽ tương ứng với các mức thuế suất được quy định tại biểu thuế lũy tiến từng phần nêu trên.

Đối với cá nhân thuộc trường hợp phải đóng thuế TNCN theo phương pháp khấu trừ thuế thì thuế suất là 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.