Hướng dẫn hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng kê khai thuế quý 3/2026 qua Cổng Dịch vụ công ra sao?

Hướng dẫn hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng kê khai thuế quý 3/2026 qua Cổng Dịch vụ công ra sao?

Theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn

1. Khai thuế, tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu thực tế trên 01 tỷ đồng trong năm thì thực hiện khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng. Số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp xác định theo quy định tại Điều 3, Điều 4 Nghị định này;

...

Đồng thời, tại Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng

1. Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng

a) Trường hợp có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo quý;

b) Trường hợp có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng.

...

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng phải thực hiện khai thuế quý 3/2026 chậm nhất ngày 2/11/2026 qua Cổng dịch vụ công hoặc eTax Mobile.

Dưới đây là hướng dẫn kê khai thuế Quý 3/2026 đối với Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng qua Cổng Dịch vụ công của Cục Thuế:

Bước 1: Hộ kinh doanh truy cập vào Cổng dịch vụ công của Cục Thuế qua đường link: dichvucong.gdt.gov.vn >> hộ kinh doanh chọn đăng nhập (bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản VNeID).

Bước 2: Chọn hình thức Dịch vụ

Tại giao diện dịch vụ dành cho hộ, cá nhân kinh doanh, chọn mục "Chính thức" (Thực hiện kê khai, nộp thuế... có hiệu lực pháp lý) >> Bấm Tiếp tục

Bước 3: Chọn dịch vụ Khai thuế

Tại danh mục Khai thuế, chọn >> "Kê khai đối với hộ cá nhân kinh doanh (Doanh thu năm trên 1 tỷ)" >> Chọn hình thức nộp hồ sơ: Tích chọn "Kê khai trực tuyến" >> Bấm Tiếp tục.

Kiểm tra thông tin HKD/CNKD hiển thị trên hệ thống. Nếu chính xác >> bấm Tiếp tục.

Bước 4: Chọn Kỳ tính thuế

Loại kỳ tính thuế: Chọn Quý.

Kỳ tính thuế: Chọn Q3 và nhập năm 2026 >> Bấm Tiếp tục.

Bước 5: Chọn Đối tượng kê khai

Tùy vào phương pháp tính thuế và hình thức hoạt động của HKD, tích chọn mục tương ứng:

- HKD Nhóm 2: Tích chọn mục (1) — Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN trên doanh thu tính thuế.

- HKD Nhóm 3, 4: Tích chọn mục (2) — Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế.

- HKD bán hàng trên nền tảng số/TMĐT: Nếu có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (không có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến), tích chọn thêm mục (3).

>> Bấm Tiếp tục.

Bước 6: Kê khai doanh thu theo nhóm ngành nghề

(1) Bấm chọn Địa điểm kinh doanh tương ứng.

(2) Căn cứ vào hoạt động thực tế trong Quý 3/2026, nhập chính xác Doanh thu chịu thuế GTGT và Doanh thu chịu thuế TNCN vào đúng dòng nhóm ngành nghề:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa (Tỷ lệ: GTGT 1%, TNCN 0.5%)

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ lệ: GTGT 5%, TNCN 2%)

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ lệ: GTGT 3%, TNCN 1.5%)

- Hoạt động cho thuê tài sản trừ bất động sản (Tỷ lệ: GTGT 5%, TNCN 5%)

- Hoạt động cung cấp sản phẩm nội dung thông tin số (Tỷ lệ: GTGT 5%, TNCN 5%)

- Hoạt động kinh doanh khác (Tỷ lệ: GTGT 2%, TNCN 1%)

(3) Kiểm tra các con số nhập liệu, bấm Tiếp tục.

Bước 7: Tải Phụ lục & Kiểm tra Tờ khai 01/CNKD

- Cập nhật bảng kê chi tiết các hóa đơn, chứng từ doanh thu hoặc chi phí (nếu thuộc diện phải nộp phụ lục kèm theo).

- Hệ thống sẽ tự động hiển thị Tờ khai 01/CNKD và tự động tính tiền thuế GTGT, TNCN phải nộp:

Lưu ý về quy tắc giảm trừ 1 tỷ đồng/năm đối với thuế TNCN:

Hệ thống tự động giảm trừ 1 tỷ/năm khi tính thuế TNCN. Khoản doanh thu được trừ khi tính thuế TNCN sẽ bằng = 1 tỷ - doanh thu Q1- doanh thu Q2.

+ Nếu doanh thu < 1 tỷ => không phát sinh thuế TNCN.

+ Quý sau tiếp tục được trừ phần còn lại

+ Kiểm tra xong => Tiếp tục

- Rà soát lại thông tin doanh thu, số thuế GTGT và thuế TNCN phát sinh tại các chỉ tiêu.

Sau khi kiểm tra xong >> bấm Tiếp tục.

Bước 8: Kiểm tra thông tin hỗ trợ nộp thuế, Ký và Nộp tờ khai

- Rà soát Mục D (Thông tin hỗ trợ nộp thuế) xem đã hiển thị chính xác số tiền thuế, Cơ quan thu và Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chưa.

- Cắm USB Token (Chữ ký số điện tử) vào máy tính.

- Nhập mã Capcha hiển thị trên màn hình, bấm Ký điện tử và nhấn Nộp tờ khai.

Nộp tờ khai thành công. Hệ thống sẽ gửi tin nhắn SMS/Email xác nhận tiếp nhận hồ sơ qua 2 bước đến HKD.

Bước 9: Lập Giấy nộp tiền thuế

Sau khi gửi tờ khai thành công, HKD thực hiện nộp tiền thuế qua 1 trong 2 cách:

Cách 1: Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại để tạo Giấy nộp tiền và thanh toán trực tuyến.

Cách 2: Lập Giấy nộp tiền trực tiếp tại Cổng Dịch vụ công

*Trên đây là Hướng dẫn hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng kê khai thuế quý 3/2026 qua Cổng Dịch vụ công

Hướng dẫn hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng kê khai thuế quý 3/2026 qua Cổng Dịch vụ công ra sao? (Hình từ Internet)

Theo Nghị định 68, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh nhóm 2, 3 là khi nào?

Căn cứ vào khoản 3 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định về thời điểm để xác định doanh thu tính thuế TNCN như sau:

Doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân

...

3. Thời điểm xác định doanh thu

a) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;

b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều này.

...

Theo quy định trên, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhóm 2, 3 được xác định như sau:

- Đối với bán hàng hóa thì thời điểm xác định doanh thu là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ thì thời điểm xác định doanh thu là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Khi khai thuế quý 3 2026 mà vẫn chưa có mẫu mới theo Thông tư 89 thì xử lý như thế nào?

Căn cứ vào Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC có quy định chuyển tiếp như sau:

Quy định chuyển tiếp

1. Đối với các hồ sơ khai thuế có kỳ tính thuế trước ngày 01 tháng 7 năm 2026, người nộp thuế thực hiện theo mẫu biểu áp dụng trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực. Các quyết định, thông báo của cơ quan thuế đã ban hành trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được thực hiện theo nội dung đã ban hành cho đến khi hết thời hạn thực hiện hoặc hết hiệu lực.

...

8. Đối với các thủ tục kết nối, chia sẻ thông tin giữa cơ quan thuế với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, tổ chức, cá nhân trong tiếp nhận và giải quyết thủ tục hành chính thuế cho người nộp thuế bằng phương thức điện tử thực hiện theo mẫu biểu, thủ tục, phương thức giao dịch điện tử đang áp dụng trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực, cho đến thời điểm cơ quan thuế thông báo chính thức áp dụng thống nhất trên Hệ thống thông tin quản lý thuế.

Theo đó, kỳ tính thuế quý 3/2026 bắt đầu từ ngày 01/7/2026 và kết thúc ngày 30/9/2026, thuộc kỳ tính thuế sau ngày 01/7/2026. Về nguyên tắc, hồ sơ khai thuế của kỳ này phải được nộp mẫu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Tuy nhiên, trường hợp đã đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 3/2026 nhưng hệ thống chưa cập nhật mẫu biểu mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC thì người nộp thuế được nộp theo mẫu cũ tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.