Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh năm 2026?

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh năm 2026?

Từ ngày 1/1/2026 các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ chính thức áp dụng theo quy định tại khoản 2 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Theo đó cách tính thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh năm 2026 sẽ áp dụng quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì cách tính thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh như sau:

(1) Xác định mức thu nhập chịu thuế và các mức thuế suất tương ứng

- Về mức thu nhập chịu thuế: theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cá nhân, hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 500 triệu trở xuống sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân

- Về mức thuế suất tương ứng: theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh như sau:

+ Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ áp dụng mức thuế suất 15%

+ Doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ áp dụng mức thuế suất 17%

+ Doanh thu trên 50 tỷ áp dụng mức thuế suất 20%

(2) Tính thuế thu nhập cá nhân

Sau khi xác định được mức thu nhập tính thuế thì sẽ tính được thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo công thức sau:

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế được tính như sau:

- Mức thuế suất áp dụng tùy theo mức doanh thu mà cá nhân, hộ kinh doanh thu về trong kỳ tính thuế.

Bên cạnh đó, căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, đối với người nộp thuế có mức doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng thì ngoài cách tính thuế ở trên thì người nộp thuế có thể lựa chọn nộp thuế theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế cụ thể như sau:

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế như sau:

- Các mức thuế suất như sau:

+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

+ Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

Ví dụ minh họa: Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản năm 2026 là 1 tỷ đồng, tổng các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm là 400 triệu. Thì có thể tính số thuế phải nộp theo 2 cách như sau:

Cách 1: Tính theo thu nhập tính thuế

- Đầu tiền xác định thu nhập tính thuế theo công thức sau:

- Tiếp theo xác định mức thuế suất: Trong trường hợp này hộ kinh doanh có mức doanh thu năm 2026 là 1 tỷ vậy nên mức thuế suất áp dụng sẽ là 15%

- Cuối cùng tính số thuế phải nộp theo công thức sau:

Số thuế phải nộp theo cách này là 90 triệu

Cách 2: Tính theo doanh thu tính thuế

- Đầu tiền xác định doanh thu tính thuế theo công thức sau:

- Thứ hai xác định mức thuế suất: Do hộ kinh phát sinh thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản nên mức thuế suất được áp dụng là 5%

- Cuối cùng tính số thuế phải nộp theo công thức sau:

Số thuế phải nộp theo cách này là 25 triệu.

Trên đây hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh năm 2026? (hình từ internet)

Thu nhập từ kinh doanh có áp dụng giảm trừ gia cảnh không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về giảm trừ gia cảnh như sau:

Giảm trừ gia cảnh

1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:

a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

2. Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

3. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

...

Theo quy định trên thì giảm trừ gia cảnh chỉ áp dụng đối với các khoản thu nhập từ tiền lương tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Như vậy, phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh sẽ không được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi nộp thuế TNCN.

Người nộp thuế TNCN gồm những đối tượng nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về người nộp thuế như sau:

Người nộp thuế

1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, theo quy định trên người nộp thuế TNCN gồm:

- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam

- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.