Doanh nghiệp nợ thuế bao lâu thì cơ quan thuế được nộp đơn yêu cầu phá sản?

Doanh nghiệp nợ thuế bao lâu thì cơ quan thuế được nộp đơn yêu cầu phá sản?

Theo điểm g khoản 1 Điều 49 Luật Quản lý thuế 2025 cơ quan quản lý thuế quy định các Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế như sau:

Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế

1. Các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế bao gồm:

...

g) Nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản;

...

Đồng thời, căn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 72 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Cưỡng chế bằng biện pháp nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản

1. Cơ quan quản lý thuế nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản quy định tại điểm g khoản 1 Điều 49 Luật Quản lý thuế đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc một trong các điều kiện sau:

a) Doanh nghiệp, hợp tác xã không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký quá 03 năm kể từ ngày cơ quan thuế ban hành thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và người nộp thuế không nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế; cơ quan quản lý thuế đã thực hiện một trong các biện pháp cưỡng chế quy định tại Điều 66, 68, 69, 70 và 71 Nghị định này nhưng không thu hồi được tiền thuế nợ;

b) Doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế đã áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế theo quy định trong thời gian từ 03 năm trở lên nhưng không thu được tiền thuế nợ.

....

Từ các quy định trên, doanh nghiệp, hợp tác xã không phải cứ nợ thuế 03 năm là bị cơ quan thuế nộp đơn yêu cầu phá sản. Theo đó, cơ quan quản lý thuế thực hiện cưỡng chế bằng biện pháp nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản khi:

- Doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế;

- Cơ quan quản lý thuế đã áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo quy định trong thời gian từ 03 năm trở lên nhưng không thu được tiền thuế nợ.

Do đó, mốc 03 năm được tính từ thời gian cơ quan thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế, không phải là thời gian doanh nghiệp phát sinh khoản nợ thuế.

Đồng thời, cơ quan quản lý thuế cũng có thể nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản nếu doanh nghiệp, hợp tác xã không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký quá 03 năm kể từ ngày cơ quan thuế ban hành thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, đồng thời không nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế và cơ quan quản lý thuế đã áp dụng một trong các biện pháp cưỡng chế theo Điều 66, 68, 69, 70 và 71 Nghị định 252/2026/NĐ-CP nhưng không thu hồi được tiền thuế nợ.

Doanh nghiệp nợ thuế bao lâu thì cơ quan thuế được nộp đơn yêu cầu phá sản? (Hình từ Internet)

Đã bị tuyên bố phá sản doanh nghiệp có được xóa nợ tiền thuế không?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 21 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các trường hợp được xóa tiền thuế nợ như sau:

Xoá tiền thuế nợ

1. Các trường hợp được xóa tiền thuế nợ:

a) Cá nhân đã chết, cá nhân bị Tòa án tuyên bố là đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự mà cá nhân đó không có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế;

b) Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị Tòa án tuyên bố phá sản và đã thực hiện thanh toán các khoản nợ theo quy định của pháp luật về phục hồi, phá sản mà không còn tài sản;

c) Người nộp thuế không thuộc trường hợp quy định tại điểm a và điểm b khoản này mà cơ quan quản lý thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế quy định tại điểm h khoản 1 Điều 49 của Luật này và khoản tiền thuế nợ này đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp nhưng không có khả năng thu hồi;

d) Các trường hợp bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng đã được xem xét miễn tiền chậm nộp theo quy định tại khoản 5 Điều 16 của Luật này và đã được gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định tại điểm a khoản 7 Điều 14 của Luật này nhưng vẫn không có khả năng phục hồi sản xuất, kinh doanh và không có khả năng nộp tiền thuế nợ.

...

Theo quy định trên, doanh nghiệp phải đồng thời đáp ứng điều kiện:

- Đã thực hiện thanh toán các khoản nợ theo quy định của pháp luật về phục hồi, phá sản

- Sau khi thanh toán vẫn không còn tài sản.

Theo đó, khi đáp ứng đủ các điều kiện này, khoản tiền thuế nợ thuộc trường hợp được xem xét xóa tiền thuế nợ theo quy định.

Quá hạn nộp tiền thuế bao nhiêu ngày nộp thuế thì NNT bị công khai thông tin theo Nghị định 252?

Căn cứ tại Điều 4 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định công khai thông tin người nộp thuế như sau:

Công khai thông tin người nộp thuế

1. Cơ quan quản lý thuế công khai thông tin về người nộp thuế thuộc các trường hợp:

a) Người nộp thuế thực hiện các hành vi quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Quản lý thuế cụ thể như sau:

a.1) Người nộp thuế thực hiện các hành vi trốn thuế, khoản thu khác, chây ỳ không nộp tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đúng thời hạn;

a.2) Quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế và các khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt hoặc hết thời hạn chấp hành các quyết định hành chính về quản lý thuế mà người nộp thuế hoặc người bảo lãnh không tự nguyện chấp hành;

a.3) Người nộp thuế thực hiện các hành vi vi phạm pháp luật về thuế làm ảnh hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ thuế của tổ chức, cá nhân khác;

a.4) Người nộp thuế không thực hiện các yêu cầu của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật: từ chối không cung cấp thông tin tài liệu cho cơ quan quản lý thuế; không chấp hành quyết định kiểm tra và các yêu cầu khác của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật; không thực hiện yêu cầu giải trình của cơ quan thuế về rủi ro hóa đơn theo cảnh báo từ hệ thống ứng dụng hóa đơn điện tử của cơ quan thuế, chống, ngăn cản công chức thuế, công chức hải quan thi hành công vụ; cá nhân, tổ chức không chấp hành các quyết định hành chính về quản lý thuế mà có hành vi phát tán tài sản;

...

Như vậy, theo quy định trên, trường hợp quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế và các khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt hoặc hết thời hạn chấp hành các quyết định hành chính về quản lý thuế mà người nộp thuế hoặc người bảo lãnh không tự nguyện chấp hành thì người nộp thuế sẽ bị công khai thông tin theo quy định.