Công văn 533/VLO-NVDTPC triển khai điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Công văn 533/VLO-NVDTPC triển khai điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Vừa qua, Thuế tỉnh Vĩnh Long đã có Công văn 533/VLO-NVDTPC năm 2025 về việc triển khai điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Công văn 533/VLO-NVDTPC năm 2025 Tải về

Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 thay thế cho Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và các Luật sửa đổi bổ sung, đã được Quốc hội thông qua và sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.

Thuế cơ sở 1 tỉnh Vĩnh Long phổ biến đến người nộp thuế một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Đính kèm: Công văn 780/VLO-NVDTPC ngày 25/9/2025 của Thuế tỉnh Vĩnh Long về việc triển khai những điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Theo đó, để các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Người nộp thuế) thực hiện đúng quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Thuế tỉnh Vĩnh Long triển khai đến Người nộp thuế trên địa bàn tỉnh Vĩnh Long một số nội dung mới cơ bản sau:

(1) Về người nộp thuế: (Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh 2025)

Vẫn giữ nguyên nhóm người nộp thuế so với quy định trước đây bao gồm: Doanh nghiệp trong nước; Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú và không có cơ sở thường trú.

Điểm mới: Luật liệt kê rõ "nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam"

(2) Về thuế suất thuế TNDN: (Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

- Thuế suất thuế TNDN phổ thông là 20%

- Hoạt động đầu khí, tài nguyên quý hiếm: áp dụng thuế suất 32–50% nhưng bổ sung nguyên tắc “thuế suất tối đa 50% tính cho từng dự án đầu tư”.

- Điểm mới: Một số trường hợp được áp dụng mức thuế suất khác như sau:

+ Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

+ Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Lưu ý: Thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(3) Về ưu đãi thuế TNDN (Điều 12, Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với các khoản thu nhập sau:

- Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề được quy định cu thể được quy định tại điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực được quy định tại điểm g, điểm h khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

- Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

Áp dụng thuế suất 10% đối với các khoản thu nhập sau:

- Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại điểm k, điểm 1 khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

- Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại các điểm i, r và s khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Thu nhập của nhà xuất bản từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại điểm t khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã quy định tại điểm q khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không thuộc địa bản quy định tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Thu nhập của cơ quan báo chí thuộc ngành, nghề quy định tại điểm u khoản 2 Điều 12 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Áp dụng thuế suất 15% đối với thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại điểm 1 khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không thuộc địa bàn quy định tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Áp dụng thuế suất 17% trong thời gian 10 năm đối với:

- Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi quy định tại các điểm m, n và o khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Điểm mới: Thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đối với hoạt động: Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.

- Dự án đầu tư mới thực hiện tại địa bàn quy định tại điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Áp dụng thuế suất 17% đối với thu nhập của doanh nghiệp tại điểm p khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(4) Về miễn, giảm thuế

- Miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo đối với dự án mới thuộc lĩnh vực ưu đãi/địa bàn ưu đãi.

- Miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

(5) Các trường hợp được miễn thuế khác (Điều 4, Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) quy định một số khoản thu nhập được miễn thuế trong suốt thời gian hoạt động thuộc lĩnh vực, ngành nghề địa bàn được quy định cụ thể tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 15% và 17% theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

(6) Về chi phí được trừ (Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

Giữ nguyên nguyên tắc chung về chi phí được trừ so với quy định trước đây.

Bổ sung thêm một số khoản chi hợp lý được trừ nếu có chứng từ hợp pháp như: Chi tài trợ khắc phục thiên tai, dịch bệnh; Chi xây dựng, hỗ trợ công trình công cộng phục vụ SXKD

(7) Về trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ (Điều 17 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

So với quy định trước đây thì doanh nghiệp được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định tỷ lệ trích tối đa 20% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ (tăng từ mức 10% lên 20%).

Công văn 533/VLO-NVDTPC triển khai điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025? (Hình từ Internet)

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là gì?

Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN như sau:

Doanh thu

1. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

2. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, theo quy định thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Luật Thuế TNDN 2025 được áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm bao nhiêu?

Căn cứ Điều 19 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

...

Như vậy, theo quy định trên, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.