Có phải công ty đăng ký người phụ thuộc mới được tính để giảm trừ gia cảnh không?
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC thì không bắt buộc công ty phải đăng ký người phụ thuộc mới được tính giảm trừ gia cảnh. Người nộp thuế chỉ cần thực hiện đăng ký người phụ thuộc và được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc theo quy định.
Cụ thể căn cứ tại tiết c.2 điểm c và điểm i khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
Các khoản giảm trừ
Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau:
1. Giảm trừ gia cảnh
...
c.2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
c.2.1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
c.2.2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.
c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều này thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.
c.2.4) Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.
...
i) Người nộp thuế chỉ phải đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh cho mỗi một người phụ thuộc một lần trong suốt thời gian được tính giảm trừ gia cảnh. Trường hợp người nộp thuế thay đổi nơi làm việc, nơi kinh doanh thì thực hiện đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc như trường hợp đăng ký người phụ thuộc lần đầu theo hướng dẫn tại tiết h.2.1.1.1, điểm h, khoản 1, Điều này.
...
Như vậy, trường hợp người lao động ủy quyền cho công ty quyết toán thuế TNCN thay thì người phụ thuộc phải được đăng ký và cấp mã số thuế để công ty có căn cứ tính giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế. Nếu trong năm tính thuế chưa đăng ký người phụ thuộc thông qua công ty thì khi công ty quyết toán thay sẽ không được tính khoản giảm trừ này.
Trường hợp muốn bổ sung giảm trừ gia cảnh, người lao động phải tự thực hiện quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế và đăng ký người phụ thuộc theo quy định.
Nếu đáp ứng đủ điều kiện và có đầy đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC thì vẫn được tính giảm trừ gia cảnh kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng người phụ thuộc.
Lưu ý:
Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế.
Kể từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã có hiệu lực thi hành và thay thế các quy định tương ứng của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Tuy nhiên, hiện nay chưa có văn bản mới thay thế Thông tư 111/2013/TT-BTC để hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nên các nội dung hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC vẫn đang được tiếp tục áp dụng nếu không trái với quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cho đến khi có Thông tư mới thay thế.
Mọi người cùng hỏi: 1. Người lao động đổi công ty có cần đăng ký lại người phụ thuộc hay không? Người lao động không phải đăng ký lại người phụ thuộc hằng năm nếu vẫn làm việc tại cùng một nơi và thông tin người phụ thuộc không thay đổi theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. 2. Có bắt buộc đăng ký lại người phụ thuộc hàng năm không? Người nộp thuế không bắt buộc phải đăng ký lại người phụ thuộc hằng năm nếu thông tin người phụ thuộc không thay đổi và vẫn đáp ứng điều kiện giảm trừ gia cảnh theo quy định. 3. Nếu vừa là người lao động tại một công ty vừa là người quản lý không hưởng lương tại công ty khác thì chỉ tham gia BHXH bắt buộc theo đối tượng nào? Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và Nghị định 158/2025/NĐ_CP quy định trường hợp một người vừa là người lao động tại một công ty, vừa là người quản lý không hưởng lương tại công ty khác thì vẫn chỉ tham gia BHXH bắt buộc theo một đối tượng theo quy định pháp luật. 4. Công ty không đăng ký người phụ thuộc cho người lao động có bị phạt hay không? Hiện nay, các quy định về thuế TNCN chưa có quy định doanh nghiệp bắt buộc phải đăng ký người phụ thuộc cho người lao động trong mọi trường hợp. Tuy nhiên, nếu người lao động có nhu cầu tính giảm trừ gia cảnh thì doanh nghiệp thường là đơn vị thực hiện thủ tục đăng ký với cơ quan thuế theo hồ sơ người lao động cung cấp. |
Có phải công ty đăng ký người phụ thuộc mới được tính để giảm trừ gia cảnh không? (Hình từ Internet)
Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay là bao nhiêu?
Căn cứ vào Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cụ thể như sau:
Mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
...
Đồng thời, theo Điều 2 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 ban hành thời gian có hiệu lực cho mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân như sau:
Hiệu lực thi hành
1. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
2. Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02 tháng 6 năm 2020 của ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân hết hiệu lực kể từ ngày Nghị quyết này có hiệu lực thi hành.
Theo đó, bắt đầu từ ngày 01/01/2026 (bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2026), mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân sẽ áp dụng như sau:
- Mức giảm trừ gia cảnh đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Hồ sơ chứng minh con là người phụ thuộc bao gồm những gì?
Theo quy định tại điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC quy định hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là con bao gồm:
- Con dưới 18 tuổi: Hồ sơ chứng minh là bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân (nếu có).
- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ chứng minh gồm:
+ Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân (nếu có).
+ Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật.
- Con đang theo học tại các bậc học theo hướng dẫn tại tiết d.1.3, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC hồ sơ chứng minh gồm:
+ Bản chụp Giấy khai sinh.
+ Bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.
- Trường hợp là con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng thì ngoài các giấy tờ theo từng trường hợp nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ như: bản chụp quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền...
Lưu ý:
Kể từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã có hiệu lực thi hành và thay thế các quy định tương ứng của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Tuy nhiên, hiện nay chưa có văn bản mới thay thế Thông tư 111/2013/TT-BTC để hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nên các nội dung hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC vẫn đang được tiếp tục áp dụng nếu không trái với quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cho đến khi có Thông tư mới thay thế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
