Có bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng?

Có bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng?

Căn cứ theo khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP như sau:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn

...

5. Sử dụng hóa đơn điện tử

a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho tất cả các cửa hàng và phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn;

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế;

c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh tại Điều 9 Nghị định này hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trước chưa trên 01 tỷ đồng (trừ trường hợp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo điểm b khoản này) nhưng trong năm tính thuế có doanh thu trên 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng.

...

Như vậy, theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, bao gồm hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Quy định này mang tính bắt buộc theo ngưỡng doanh thu, không phụ thuộc vào nhu cầu của người nộp thuế. Đồng thời, đối với trường hợp trong năm phát sinh doanh thu vượt ngưỡng 01 tỷ đồng thì hộ kinh doanh cũng phải chuyển sang áp dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ thời điểm xác định doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.

Ngược lại, hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống không bắt buộc, chỉ sử dụng hóa đơn điện tử khi có nhu cầu và đáp ứng điều kiện theo quy định.

Có bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng? (Hình từ Internet)

Thời hạn nào nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh?

Căn cứ tại khoản 3 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn như sau:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn

...

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế

a) Trường hợp khai thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo;

b) Trường hợp khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế trừ trường hợp khai thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 18 Nghị định này;

c) Trường hợp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch tiếp theo;

d) Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì cá nhân được lựa chọn khai thuế hai lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế một lần theo năm tính thuế. Trường hợp khai thuế hai lần trong năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 31 tháng 7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế. Trường hợp khai thuế một lần theo năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế;

...

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định theo kỳ khai thuế cụ thể (tháng, quý hoặc năm), trong đó thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Tùy từng trường hợp, người nộp thuế phải thực hiện đúng mốc thời gian tương ứng theo quy định, đồng thời phải tuân thủ đúng thời hạn này để tránh phát sinh vi phạm về chậm nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế.

Các khoản chi phí nào không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP các khoản chi không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm

- Khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh;

- Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

- Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh, các thành viên trong hộ kinh doanh trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương đã tính vào chi phí nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán;

- Phần chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh;

- Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh;

- Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch;

- Các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm theo dõi riêng chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh và chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình.