Chính sách thuế mới có hiệu lực từ 01/01/2025? Luật Quản lý thuế mới nhất là Luật nào?

Nội dung chính

• Tổng hợp Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025?
• Luật Quản lý thuế mới nhất là Luật nào?

Tổng hợp Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025?

Sau đây là tổng hợp các Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025:

(1) Giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

>> Nghị định 180/2024/NĐ-CP giảm thuế GTGT 2025 có file excel

Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV, Quốc hội quyết nghị tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01/01/2025 - hết ngày 30/6/2025.

Như vậy, sẽ tiếp tục chính sách giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 đối với các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% xuống thuế suất 8%.

Tuy nhiên không áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

(2) Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019

Ngày 29/11/2024, Quốc hội thông qua Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính sửa đổi 2024 (Luật Sửa 9 Luật, Luật số 56/2024/QH15).

Trong đó, một số nội dung sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019 nổi bật như sau:

- Sửa đổi, bổ sung trách nhiệm của người nộp thuế

Người nộp thuế có trách nhiệm khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế và các tài liệu cung cấp cho cơ quan thuế trong quá trình giải quyết hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật về thuế

- Nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam

Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

- Chủ sàn giao dịch điện tử có trách nhiệm nộp thuế thay người bán

Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Lưu ý: Luật số 56/2024/QH15 sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025. Trừ các trường hợp tại khoản 2, 3, 4, 5, trong đó có trường hợp điểm b khoản 5 Điều 6 sửa đổi quy định về khai, nộp thuế đổi với sàn giao dịch thương mại điện tử trong Luật Quản lý thuế 2019 sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/4/2025.

(3) Bắt buộc chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử bán tài sản công

Theo khoản 2 Điều 95 Nghị định 151/2017/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 60 Điều 1 Nghị định 114/2024/NĐ-CP quy định như sau:

Hóa đơn bán tài sản công

...

2. Hóa đơn điện tử bán tài sản công:

a) Mẫu hóa đơn điện tử bán tài sản công thực hiện theo Mẫu số 08/TSC-HĐ ban hành kèm theo Nghị định này.

...

đ) Thời hạn bắt buộc phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử bán tài sản công là từ ngày 01 tháng 01 năm 2025.

...

Như vậy, từ ngày 01/01/2025 thì bắt buộc phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử bán tài sản công.

(4) 303 doanh nghiệp lớn do Cục thuế doanh nghiệp lớn trực tiếp quản lý thuế

Ngày 27/11/2024, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Quyết định 2838/QĐ-BTC năm 2024 về Danh sách doanh nghiệp lớn phân công Cục thuế doanh nghiệp lớn trực tiếp quản lý thuế, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2025.

Theo đó, ban hành kèm theo Quyết định 2838/QĐ-BTC năm 2024 là danh sách doanh nghiệp lớn Cục Thuế doanh nghiệp lớn trực tiếp quản lý thuế từ 01/01/2025: Tải về

(5) Ngừng miễn thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu từ 1 triệu trở xuống qua chuyển phát nhanh

Ngày 30/11/2024, Quốc hội thông qua Nghị quyết 174/2024/QH15 Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV với nhiều nội dung quan trọng.

Trong đó, tại Mục 8 Nghị quyết 174/2024/QH15, Quốc hội đã quyết nghị nội dung sau đây:

8. Tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025. Giao Chính phủ tổ chức thực hiện, chịu trách nhiệm bảo đảm nhiệm vụ thu và khả năng cân đối ngân sách nhà nước năm 2025 đã được Quốc hội quyết định; chấm dứt ngay hiệu lực của quy định miễn thuế giá trị gia tăng trong Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, làm cơ sở cho cơ quan quản lý thuế có căn cứ pháp lý và chế tài quản lý thu đối với các sàn thương mại điện tử nước ngoài bán hàng hóa vào Việt Nam.

Nghị quyết 174/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 14/01/2025.

(6) Tăng mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 42/2023/UBTVQH15 quy định về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01/01/2025 sẽ tiếp tục được thực hiện theo quy định tại Mục I khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14.

Theo đó, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01/01/2025 sẽ tiếp tục được thực hiện theo quy định tại mục 1 khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14, về biểu thuế bảo vệ môi trường cụ thể như sau:

- Xăng, trừ etanol: 4.000 đồng/lít.

- Nhiên liệu bay: 3.000 đồng/lít.

- Dầu diesel: 2.000 đồng/lít.

- Dầu hỏa: 1.000 đồng/lít.

- Dầu mazut: 2.000 đồng/lít.

- Dầu nhờn: 2.000 đồng/lít.

- Mỡ nhờn: 2.000 đồng/kg.

Xem thêm: Thay đổi ký hiệu hóa đơn điện tử theo năm 2025

Tổng hợp Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025? Luật Quản lý thuế mới nhất là Luật nào? (Hình từ Internet)

Luật Quản lý thuế mới nhất là Luật nào?

Hiện nay, Luật quản lý thuế mới nhất hiện nay là Luật Quản lý thuế 2019.

Hiện hành chưa có văn bản sửa đổi bổ sung Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực.

Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2025 thì Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính sửa đổi 2024 được Quốc hội thông qua tại Kỳ họp thứ 8 sẽ có hiệu lực, trong đó có nội dung sửa đổi bổ sung Luật Quản lý thuế 2019.

Trên đây là: Tổng hợp Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025?

Xem thêm: Tổng hợp điểm mới Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế 2024?