Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNCN online (Mẫu 05/KK-TNCN) chi tiết như thế nào?

Nội dung chính

• Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNCN online (Mẫu 05/KK-TNCN) chi tiết như thế nào?
• Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN không?
• Giao dịch điện tử không thực hiện được do lỗi Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai 05/KK-TNCN thì phải nộp vào ngày nào?

Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNCN online (Mẫu 05/KK-TNCN) chi tiết như thế nào?

Có thể tham khảo cách nộp tờ khai thuế TNCN online (Mẫu 05/KK-TNCN) như sau:

Bước 1: Lập tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN trên phần mềm HTKK

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK (lưu ý phải là phần mềm HTKK mới nhất)

- Chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” => "05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT80/2021)"

- Chọn kỳ kê khai thuế TNCN theo quý hoặc theo Tháng

- Chọn“ Ghi” => Chỗ nào sai, phần mềm sẽ báo đỏ => Chọn "Kết xuất XML"

Bước 2: Nộp tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN

Đăng nhập vào Thuế điện tử theo địa chỉ http://thuedientu.gdt.gov.vn để thực hiện nộp tờ khai thuế TNCN online.

Xuất hiện:

(Lưu ý: Phải có chữ ký số thì mới thực hiện được các bước tiếp theo, vì lúc đó bạn có mật khẩu CKS mới đăng nhập vào trang thuế điện tử được, còn không có CKS thì phải cài đặt các công cụ để thực hiện ký điện tử).

a. Nếu là DN mới thành lập hoặc chưa đăng ký Tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN thì phải đăng ký tờ khai như sau:

- Chọn mục “Khai thuế”

- “Đăng ký Tờ khai”

- Chọn mục “Đăng ký thêm tờ khai”. Lúc này sẽ hiển thị 1 bảng liệt kê tất cả các loại Tờ khai thuế

- Chọn mục “THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN” => Tìm đến mẫu “05/KK-TNCN - Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TT80/2021)” => LỰA CHỌN KỲ KÊ KHAI THEO THÁNG HAY QUÝ

- Chọn vào Ô vuông. => Bấm “Tiếp tục” => “Chấp nhận”

b. Nếu là DN đã đăng ký Tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN thì nộp Tờ khai như sau:

- Chọn mục “Khai thuế”

- Chọn mục “Nộp tờ khai XML” => Bấm “Chọn tệp tờ khai” => Tìm đến thư mục mà các bạn đã kết xuất Tờ khai thuế TNCN XML -> Bấm “Open”

- Chọn mục “Ký điện từ” => Nhập Mã Pin => Bấm “Nộp Tờ khai”

Bước 3: Kiểm tra

- Để chắc chắn đã nộp thành công. Bấm chọn mục “Tra cứu” => Mục “Tờ khai” => Bấm “Tra cứu”.

- Lúc này sẽ hiển thị các Tờ khai mà DN bạn đã nộp cho Cơ quan thuế. Các bạn kéo chuột sang phải để tìm đến Cột “Thông báo” => Bấm tải thông báo để xem cơ quan thuế thông báo.

Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNCN online (Mẫu 05/KK-TNCN) chi tiết như thế nào?

Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN không?

Tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP có quy định như sau:

Hồ sơ khai thuế

...

3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.

b) Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.

c) Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

d) Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.

đ) Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.

e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.

...

Và tại điểm 9.9 khoản 9 Phụ lục 1 Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định như sau:

Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân

...

9.9. Hồ sơ khai thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công

a) Hồ sơ khai thuế tháng, quý

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) mẫu số 05/KK-TNCN

...

Như vậy, nếu tháng/quý nào không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN.

Tháng/quý nào không chi trả thu nhập thì không phải nộp tờ khai. Nếu có chi trả thu nhập mà không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì cũng không phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN.

Giao dịch điện tử không thực hiện được do lỗi Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai 05/KK-TNCN thì phải nộp vào ngày nào?

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019, hạn nộp tờ khai 05/KK-TNCN cụ thể như sau:

- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Đồng thời, theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 9 Thông tư 19/2021/TT-BTC, trường hợp giao dịch điện tử không thực hiện được do lỗi Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai 05/KK-TNCN thì sẽ nộp lại tờ khai vào ngày tiếp theo sau khi Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.