Tiền tăng ca, làm thêm giờ được tính thế nào?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động khi làm thêm giờ sẽ được trả lương theo đơn giá tiền lương, hoặc tiền lương thực trả. Cụ thể như sau:
- Nếu người lao động đi làm vào ngày thường: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 150% lương
- Nếu người lao động đi làm vào ngày nghỉ hàng tuần: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 200% lương
- Nếu người lao động đi làm vào ngày nghỉ lễ Tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 300% lương, chưa kể tiền lương ngày lễ Tết đối với người hưởng lương ngày.
XEM THÊM:
>> Sửa đổi Danh sách các địa bàn áp dụng PHỤ CẤP KHU VỰC theo Thông tư 15/2026/TT-BNV
>> Kế hoạch 06-KH/TW tiếp tục sắp xếp hệ thống TAND, VKSND hoàn thành trong năm 2026
>> Trước 01/9/2026 chi tặng 3.000.000 đồng dịp lễ Quốc khánh 02/9/2026
>> Chính thức HOÁN ĐỔI lịch nghỉ lễ Quốc khánh 02/9/2026 cho CBCCVC và NLĐ theo Thông báo Bộ Nội vụ
>> Lịch nghỉ LỄ QUỐC KHÁNH 02/9/2026 và NGÀY VĂN HÓA VIỆT NAM năm 2026 cho CBCCVC và NLĐ
>> Quyết định 2670/QĐ-UBND năm 2026 Lịch khai giảng tựu trường năm học 2026 2027
>> TỔNG HỢP Mẫu thông báo nghỉ lễ Quốc Khánh 2 9 chuẩn nhất năm 2026
>> Mẫu đơn xin nghỉ kéo dài dịp lễ Quốc khánh 2 9 năm 2026 và kèm chi tiết cách điền
>> Quy định mới từ 2026: Lương tăng ca có tính thuế TNCN
>> Đã có bảng lương tối thiểu vùng mới từ 01/01/2027 cho toàn bộ người lao động 34 tỉnh, thành
>> Thông báo Lịch nghỉ NGÀY VĂN HÓA VIỆT NAM năm 2026 chính thức cho toàn bộ CBCCVC và NLĐ
>> Mỗi hộ gia đình được nhận 500.000 - 800.000 đồng tiền mặt dịp Tết Nguyên đán
>> Mỗi người cao tuổi được nhận 800.000 - 3.000.000 đồng tiền mặt dịp Tết Nguyên đán
>> Chi tặng 3.000.000 đồng/người nhân dịp Kỷ niệm ngày Quốc khánh 02/9
>> Chốt Lịch nghỉ LỄ QUỐC KHÁNH 2/9/2026 và NGÀY VĂN HÓA VIỆT NAM 2026 cho toàn bộ CBCCVC và NLĐ

Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ như thế nào? (Hình từ Internet)
Thu nhập được miễn thuế cá nhân đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ được quy định như thế nào?
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tiền tăng ca, làm thêm của người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể, Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định:
"Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc phù hợp với quy định về điều kiện và thời gian theo pháp luật về lao động.
Tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc, khoản tiền lương làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế. Trường hợp không lập bảng kê riêng, tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm chứng minh khoản tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc thông qua bảng lương, bảng chấm công, hợp đồng lao động và các tài liệu hợp pháp khác.
Trường hợp tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức quy định tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân."
Theo đó, nếu người lao động làm thêm giờ đúng quy định của pháp luật lao động (đúng điều kiện, đúng số giờ làm thêm được phép) thì sẽ được miễn thuế TNCN.
Nếu doanh nghiệp trả cho người lao động làm thêm vượt mức quy định pháp luật cho phép thì phần tiền lương, tiền công vượt mức đó sẽ không được miễn thuế nữa mà phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ thực hiện thế nào?
Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, để tính thuế thu nhập cá nhân với tiền tăng ca của người lao động, doanh nghiệp có thể áp dụng công thức như sau:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó, thuế suất sẽ được xác định theo biểu thức lũy tiến từng phần gồm 05 bậc thuế, bậc thuế càng cao thì thuế suất càng lớn, cụ thể:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Các bước tính thuế
Bước 1: Xác định tiền tăng ca, làm thêm giờ, làm ban đêm chịu thuế:
Tiền tăng ca, làm thêm giờ, làm ban đêm = Phần trong quy định + Phần công ty trả cao hơn
Phần công ty trả cao hơn do làm thêm vượt mức quy định là phần chịu thuế
Phần trong quy định là phần được miễn thuế
Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ, gồm:
- Các khoản đóng góp BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định
- Giảm trừ gia cảnh với mức 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) đối với bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc
- Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức:
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập tiền lương, tiền công - Các khoản giảm trừ (BHXH, gia cảnh, đóng góp từ thiện, nhân đạo...) - Tiền tăng ca, làm thêm giờ, làm ban đêm trong quy định.
Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Tính theo biểu luỹ tiến từng phần.
Tải File excel tính thuế TNCN từ 01/01/2026 theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc: Tại
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];