Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ như thế nào?

Đoàn Thanh Hiền 1,114,755 lượt xem
11:12 | 13/08/2026
Tiền tăng ca, làm thêm giờ là một trong những khoản thu nhập đáng kể của người lao động, bởi sẽ được hưởng tiền lương cao hơn so với thời giờ làm việc bình thường, vậy cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca như thế nào?
Nội dung chính
  1. Tiền tăng ca, làm thêm giờ được tính thế nào?
  2. Thu nhập được miễn thuế cá nhân đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ được quy định như thế nào?
  3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ thực hiện thế nào?

Tiền tăng ca, làm thêm giờ được tính thế nào?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động khi làm thêm giờ sẽ được trả lương theo đơn giá tiền lương, hoặc tiền lương thực trả. Cụ thể như sau:

- Nếu người lao động đi làm vào ngày thường: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 150% lương

- Nếu người lao động đi làm vào ngày nghỉ hàng tuần: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 200% lương

- Nếu người lao động đi làm vào ngày nghỉ lễ Tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 300% lương, chưa kể tiền lương ngày lễ Tết đối với người hưởng lương ngày.

XEM THÊM:

>> Sửa đổi Danh sách các địa bàn áp dụng PHỤ CẤP KHU VỰC theo Thông tư 15/2026/TT-BNV

>> Kế hoạch 06-KH/TW tiếp tục sắp xếp hệ thống TAND, VKSND hoàn thành trong năm 2026

>> Trước 01/9/2026 chi tặng 3.000.000 đồng dịp lễ Quốc khánh 02/9/2026

>> Thông tư 114/2026/TT-BTC Bãi bỏ Thông tư 54 về vị trí việc làm công chức và Thông tư 22 về phụ cấp chức vụ lãnh đạo từ 15/09/2026

>> Chính thức HOÁN ĐỔI lịch nghỉ lễ Quốc khánh 02/9/2026 cho CBCCVC và NLĐ theo Thông báo Bộ Nội vụ

>> Mỗi hộ gia đình được nhận 10 triệu đồng tiền mặt và phần quà trị giá 2 triệu đồng) dịp lễ Quốc khánh 2 9 2026

>> Lịch nghỉ LỄ QUỐC KHÁNH 02/9/2026 và NGÀY VĂN HÓA VIỆT NAM năm 2026 cho CBCCVC và NLĐ

>> Quyết định 2670/QĐ-UBND năm 2026 Lịch khai giảng tựu trường năm học 2026 2027

>> Kỷ niệm 81 năm ngày Quốc khánh 02/9/1945 - 02/9/2026 UBND tặng 10.399.000.000 đồng (2.107 suất quà)

>> TỔNG HỢP Mẫu thông báo nghỉ lễ Quốc Khánh 2 9 chuẩn nhất năm 2026

>> Mẫu đơn xin nghỉ kéo dài dịp lễ Quốc khánh 2 9 năm 2026 và kèm chi tiết cách điền

>> Quy định mới từ 2026: Lương tăng ca có tính thuế TNCN

>> Đã có bảng lương tối thiểu vùng mới từ 01/01/2027 cho toàn bộ người lao động 34 tỉnh, thành

>> Chính thức DỜI lịch chi trả lương hưu tháng 8 năm 2026 (gồm nhận tiền mặt và nhận qua tài khoản) ở 34 tỉnh, thành

>> Thông báo Lịch nghỉ NGÀY VĂN HÓA VIỆT NAM năm 2026 chính thức cho toàn bộ CBCCVC và NLĐ

>> Mỗi hộ gia đình được nhận 500.000 - 800.000 đồng tiền mặt dịp Tết Nguyên đán

>> Mỗi người cao tuổi được nhận 800.000 - 3.000.000 đồng tiền mặt dịp Tết Nguyên đán

>> Chi tặng 3.000.000 đồng/người nhân dịp Kỷ niệm ngày Quốc khánh 02/9

>>Danh sách tỉnh, thành được bắn pháo hoa vào ngày lễ Quốc khánh 2/9/2026? Lịch nghỉ lễ Quốc khánh 2/9/2026

>> Chốt Lịch nghỉ LỄ QUỐC KHÁNH 2/9/2026 và NGÀY VĂN HÓA VIỆT NAM 2026 cho toàn bộ CBCCVC và NLĐ

Mới: Bảng lương CBCCVC và LLVT, nhân viên thừa hành phục vụ dự kiến tăng lương cơ sở lên khoảng 8,12% áp dụng từ 01/07/2026 tại đây

Mới: Tính lương Gross - Net theo biểu thuế và mức lương mới từ 01/01/2026 tại đây

File excel tính thuế TNCN 01/01/2026 theo biểu thuế 05 bậc mới nhất tại đây

Tải bảng lương chính thức của CBCCVC và LLVT mới nhất TẢI VỀ

File excel tính trợ cấp thất nghiệp từ 01/01/2026 theo mức lương mới tại đây

Mới: Tải bảng tra cứu phụ cấp khu vực ở 34 tỉnh thành chính thức áp dụng từ 01/01/2026 tại đây

Mới: Tại đây Toàn bộ mức phụ cấp đặc biệt mới chính thức áp dụng từ 01/01/2026

Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ như thế nào? (Hình từ Internet)

Thu nhập được miễn thuế cá nhân đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ được quy định như thế nào?

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tiền tăng ca, làm thêm của người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Cụ thể, Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định:

"Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc phù hợp với quy định về điều kiện và thời gian theo pháp luật về lao động.

Tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc, khoản tiền lương làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế. Trường hợp không lập bảng kê riêng, tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm chứng minh khoản tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc thông qua bảng lương, bảng chấm công, hợp đồng lao động và các tài liệu hợp pháp khác.

Trường hợp tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức quy định tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân."

Theo đó, nếu người lao động làm thêm giờ đúng quy định của pháp luật lao động (đúng điều kiện, đúng số giờ làm thêm được phép) thì sẽ được miễn thuế TNCN.

Nếu doanh nghiệp trả cho người lao động làm thêm vượt mức quy định pháp luật cho phép thì phần tiền lương, tiền công vượt mức đó sẽ không được miễn thuế nữa mà phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ thực hiện thế nào?

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, để tính thuế thu nhập cá nhân với tiền tăng ca của người lao động, doanh nghiệp có thể áp dụng công thức như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó, thuế suất sẽ được xác định theo biểu thức lũy tiến từng phần gồm 05 bậc thuế, bậc thuế càng cao thì thuế suất càng lớn, cụ thể:

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 120

Đến 10

5

2

Trên 120 đến 360

Trên 10 đến 30

10

3

Trên 360 đến 720

Trên 30 đến 60

20

4

Trên 720 đến 1.200

Trên 60 đến 100

30

5

Trên 1.200

Trên 100

35

Các bước tính thuế

Bước 1: Xác định tiền tăng ca, làm thêm giờ, làm ban đêm chịu thuế:

Tiền tăng ca, làm thêm giờ, làm ban đêm = Phần trong quy định + Phần công ty trả cao hơn

Phần công ty trả cao hơn do làm thêm vượt mức quy định là phần chịu thuế

Phần trong quy định là phần được miễn thuế

Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ, gồm:

- Các khoản đóng góp BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định

- Giảm trừ gia cảnh với mức 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) đối với bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc

- Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập tiền lương, tiền công - Các khoản giảm trừ (BHXH, gia cảnh, đóng góp từ thiện, nhân đạo...) - Tiền tăng ca, làm thêm giờ, làm ban đêm trong quy định.

Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Tính theo biểu luỹ tiến từng phần.

Tải File excel tính thuế TNCN từ 01/01/2026 theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc: Tại

Đoàn Thanh Hiền
Đoàn Thanh Hiền Chuyên viên pháp lý

Bài viết này có hữu ích không?

  • - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
  • - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
  • - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
  • - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];

Hợp đồng lao động Xem thêm

Lao Động Tiền Lương
Trợ cấp thôi việc được nhận trong trường hợp nào?

Trợ cấp thôi việc được nhận trong trường hợp nào? Người lao động làm việc thường xuyên cho người sử dụng lao động từ đủ 12 tháng trở lên có thể được hưởng trợ cấp thôi việc khi chấm dứt hợp đồng lao động thuộc các trường hợp luật định. Vậy những trường hợp nào được nhận trợ cấp thôi việc, điều kiện hưởng và thời gian làm việc để tính trợ cấp được xác định như thế nào?

Lao Động Tiền Lương
Thử việc không đạt, công ty có phải trả lương không?

Thử việc không đạt yêu cầu, công ty có phải trả lương cho người lao động không? Người lao động cần biết quyền được nhận tiền lương trong thời gian thử việc và trách nhiệm của công ty khi kết thúc thử việc theo quy định pháp luật.

Lao Động Tiền Lương
Hợp đồng khoán việc khác gì hợp đồng lao động?

Hợp đồng khoán việc và hợp đồng lao động có gì khác nhau? Việc phân biệt hai loại hợp đồng này không chỉ dựa vào tên gọi mà còn căn cứ vào bản chất của quan hệ làm việc, cách thức thực hiện công việc và mức độ quản lý, điều hành của các bên.

Lao Động Tiền Lương
Ký hợp đồng lao động dưới 12 tháng có được chuyển sang hợp đồng không xác định thời hạn không?

Ký hợp đồng lao động dưới 12 tháng có được chuyển sang hợp đồng lao động không xác định thời hạn không? Người lao động ký hợp đồng có thời hạn dưới 12 tháng thì trong trường hợp nào được chuyển sang hợp đồng không xác định thời hạn, và việc chuyển đổi này được thực hiện theo quy định như thế nào?

Bài viết mới nhất