Trong tháng 9/2012 Công ty có xuất một hóa đơn nhưng do nhầm lẫn doanh thu nên xuất dư, trong quá trình kiểm toán, đã phát hiện ra và điều chỉnh giảm số doanh thu, thuế GTGT cho phù hợp với thực tế. Hiện nay kế toán DN cần xử lý hóa đơn xuất dư đó như thế nào và kê khai thuế GTGT, TNDN như thế nào?
Nếu người mua là doanh nghiệp thì đơn vị liên hệ với doanh nghiệp mua hàng xuất hóa đơn điều chỉnh có giá trị bằng số chênh lệch để khai điều chỉnh doanh thu, thuế GTGT
Nếu người mua hàng là cá nhân thì đơn vị tiến hành lập biên bản ghi lý do điều chỉnh của số hóa đơn, ngày tháng năm trên hóa đơn làm cơ sở để khai điều chỉnh. Nếu số nộp giảm(tăng số thuế GTGT khấu trừ) thì điều chỉnh vào chỉ tiêu 36, 37 trên tờ khai thuế GTGT (Điểm 2.8 phụ lục 4 Thông tư số 153/2010/TT-BTC.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
.jpg)
.jpg)
.jpg)
