TOÀN VĂN 4 SỔ TAY hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế thương mại điện tử như thế nào?

TOÀN VĂN 4 SỔ TAY hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế thương mại điện tử như thế nào?

Nhằm triển khai Nghị định 117/2025/NĐ-CP, góp phần đơn giản hóa thủ tục và nâng cao tuân thủ, mới đây Cục Thuế phát hành 4 sổ tay hướng dẫn nghĩa vụ thuế thương mại điện tử.

TOÀN VĂN 4 SỔ TAY hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế thương mại điện tử như sau:

(1) Sổ tay tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử;

Tải về

(2) Sổ tay tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức hoạt động kinh tế số khác;

Tải về

(3) Sổ tay Hộ, cá nhân cư trú;

Tải về

(4) Sổ tay Cá nhân không cư trú tại Việt Nam.

Tải về

Trên đây là TOÀN VĂN 4 SỔ TAY hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế thương mại điện tử do Cục Thuế ban hành!

TOÀN VĂN 4 SỔ TAY hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế thương mại điện tử như thế nào? (Hình từ Internet)

Sàn thương mại điện tử kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ như thế nào?

Tại Điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định sàn thương mại điện tử kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ như sau:

[1] Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.

Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng thì tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân (nếu có).

Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử ở trong nước được hệ thống của cơ quan thuế cấp mã số thuế riêng (mã số thuế 10 chữ số) để kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ và không phải nộp hồ sơ đăng ký thuế.

Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử ở nước ngoài được cấp mã số thuế 10 chữ số để thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam (nếu có) như quy định đối với nhà cung cấp ở nước ngoài tại Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và được sử dụng mã số thuế này để kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử ở nước ngoài.

[2] Hồ sơ kê khai số thuế đã khấu trừ gồm:

- Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP;

- Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01-1/BK-CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

[3] Địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ khai và nộp số thuế đã khấu trừ:

- Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Cơ quan tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.

- Các tổ chức quy định tại Điều 4 Nghị định này lập Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế theo Mẫu số 01/BKNT-TMĐT kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP gửi đến cơ quan thuế quản lý sau khi hoàn thành nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Thời hạn lập, gửi Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế cùng với thời hạn nộp thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

- Địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và địa điểm, hình thức nộp thuế, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm gì?

Căn cứ theo Điều 11 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có các trách nhiệm dưới đây:

- Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

- Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.

- Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp cho các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện từ thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay và chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

- Hộ; cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thay Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP thì không phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thuế thay.