Tiền đang chuyển là gì? Khi nào sử dụng TK 113?

Tiền đang chuyển là gì? Khi nào sử dụng TK 113?

Căn cứ tại Mục 1 Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển ban hành kèm Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định:

TÀI KHOẢN 113 - TIỀN ĐANG CHUYỂN

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, đã gửi bưu điện,... để chuyển cho ngân hàng,... nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc đã chuyển trả cho doanh nghiệp khác nhưng doanh nghiệp đó chưa nhận được khoản thanh toán.

Theo đó, TK 113 - Tiền đang chuyển được sử dụng để phản ánh các khoản tiền đã thực hiện giao dịch chuyển đi nhưng chưa hoàn tất việc ghi nhận tại bên nhận vào thời điểm kế toán.

Tài khoản 113 dùng để theo dõi khoảng thời gian chuyển tiếp giữa lúc doanh nghiệp đã giao tiền và lúc ngân hàng hoặc đối tượng nhận xác nhận đã nhận tiền.

Các trường hợp thường sử dụng TK 113 gồm:

+ Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng,... (không qua quỹ) nhưng chưa nhận được giấy báo Có

+ Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng,... nhưng chưa nhận được giấy báo Có

+ Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở ngân hàng,... để trả cho chủ nợ nhưng chủ nợ chưa nhận được khoản thanh toán

+ Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng,... nhưng chưa nhận được giấy báo Có

+ Ngân hàng báo Có các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp

+ Khi người bán, người cung cấp dịch vụ,... nhận được tiền đang chuyển

*Trên đây là nội dung Tiền đang chuyển là gì? Khi nào sử dụng TK 113?

Tiền đang chuyển là gì? Khi nào sử dụng TK 113? (Hình từ Internet)

Tiền đang chuyển có phải là tiền của doanh nghiệp không?

Căn cứ tại Mục B Phụ lục 2 ban hành kèm Thông tư 99/2025/TT-BTC nêu về nguyên tắc kế toán tiền như sau:

B - NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN

NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN TIỀN

1. Tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt; tiền gửi không kỳ hạn tại các ngân hàng, tổ chức khác mà doanh nghiệp được gửi tiền không kỳ hạn, thanh toán theo quy định của pháp luật; tiền đang chuyển. Các khoản tiền này có thể bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ,... Trong đó, vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản tiền là vàng được sử dụng với các chức năng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hóa để bán. Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành.

2. Doanh nghiệp phải mở sổ kế toán chi tiết để ghi chép liên tục hàng ngày theo trình tự thời gian phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất tiền để tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở ngân hàng, tổ chức khác mà doanh nghiệp được gửi tiền không kỳ hạn, thanh toán theo quy định của pháp luật tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu theo yêu cầu quản lý.

3. Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và các cá nhân ký quỹ, ký cược tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp.

[...]

Như vậy tiền đang chuyển cũng là Tiền của doanh nghiệp.

Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển ra sao?

Căn cứ tại Mục 2 Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển ban hành kèm Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển như sau:

Bên Nợ:

- Các khoản tiền đã nộp vào ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện,... để chuyển vào ngân hàng,...nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc đã chuyển trả cho doanh nghiệp khác nhưng doanh nghiệp đó chưa nhận được khoản thanh toán;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền đang chuyển bằng ngoại tệ tại thời điểm báo cáo.

Bên Có:

- Số tiền kết chuyển vào Tài khoản 112 - Tiền gửi không kỳ hạn hoặc tài khoản có liên quan;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền đang chuyển bằng ngoại tệ tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.

Số dư bên Nợ:

Các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.

Doanh nghiệp có thể mở thêm các tài khoản chi tiết của Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển để theo dõi các loại tiền đang chuyển (ví dụ như tiền Việt Nam, ngoại tệ,...) cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh và yêu cầu quản lý của đơn vị mình.

*Bài viết Tiền đang chuyển là gì? Khi nào sử dụng TK 113?