Mức xử phạt hành vi vi phạm quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên theo Nghị định 228 là bao nhiêu?

Đối tượng cập nhật kiến thức kiểm toán bao gồm những ai?

Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 150/2012/TT-BTC (đã được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Thông tư 56/2015/TT-BTC) đối tượng cập nhật kiến thức kiểm toán bao gồm là: kiểm toán viên hành nghề, kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán; trừ trường hợp đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu trong thời gian từ ngày được cấp chứng chỉ kiểm toán viên đến ngày 31/12 của năm sau năm được cấp chứng chỉ kiểm toán viên.

Mức xử phạt hành vi vi phạm quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên theo Nghị định 228 là bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Mức xử phạt hành vi vi phạm quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên là bao nhiêu?

Căn cứ theo khoản 1, khoản 2 Điều 8 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định phạt từ cảnh cáo đến phạt tiền đến 10 triệu đồng được áp dụng đối với các hành vi vi vi phạm quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên sau đây:

- Phạt cảnh cáo đối với tổ chức đủ điều kiện được tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề và người đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định của Bộ Tài chính khi thực hiện một trong các hành vi sau:

+ Không theo dõi, điểm danh đối với học viên tham gia học cập nhật;

+ Không thực hiện việc lấy ý kiến đánh giá của học viên trên Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên;

+ Không cấp Giấy chứng nhận cho học viên đã tham gia cập nhật kiến thức và Giấy xác nhận cho kiểm toán viên tham gia giảng dạy các lớp học cập nhật kiến thức sau mỗi lớp học;

+ Không cấp Giấy chứng nhận cho học viên đã tham gia cập nhật kiến thức và Giấy xác nhận cho kiểm toán viên tham gia giảng dạy các lớp học cập nhật kiến thức sau mỗi lớp học.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với tổ chức đủ điều kiện được tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề và người đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định của Bộ Tài chính khi thực hiện một trong các hành vi sau:

+ Tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên không đúng với nội dung, chương trình đã đăng ký với Bộ Tài chính;

+ Nộp Báo cáo kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên cho Bộ Tài chính sau mỗi lớp học chậm so với thời hạn quy định;

+ Thông báo cho Bộ Tài chính về nội dung, chương trình, thời gian, địa điểm tổ chức lớp học, chi tiết về giảng viên, số lượng kiểm toán viên hành nghề đăng ký tham dự học trước khi tổ chức lớp học chậm so với thời hạn quy định; hoặc thông báo cho Bộ Tài chính khi có sự thay đổi về các nội dung trên chậm so với thời hạn quy định;

+ Nộp Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên chậm so với thời hạn quy định;

+ Kê khai không đúng thực tế, giả mạo hồ sơ để đủ điều kiện được tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự;

+ Không lưu trữ đầy đủ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức kiểm toán viên theo quy định;

+ Công bố các thông tin theo quy định của Bộ Tài chính trên Trang thông tin điện tử của đơn vị chậm so với thời hạn quy định.

Ngoài ra, theo khoản 4, khoản 5 Nghị định 228/2025/NĐ-CP một số hành vi vi phạm sau đây còn bị áp dụng hình thức xử phạt bổ sung và biện pháp khắc phục hậu quả như sau:

- Hình thức xử phạt bổ sung: tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính đối với các hành vi quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 8 Nghị định 228/2025/NĐ-CP.

- Biện pháp khắc phục hậu quả : Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại điểm đ khoản 2, điểm d, điểm e, điểm g khoản 3 Điều 8 Nghị định 228/2025/NĐ-CP vào ngân sách nhà nước;

- Buộc thu hồi Giấy chứng nhận tham gia cập nhật kiến thức của học viên thực tế không tham gia cập nhật kiến thức do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại điểm g khoản 3 Điều 8 Nghị định 228/2025/NĐ-CP;

- Buộc cấp Giấy chứng nhận tham gia cập nhật kiến thức cho học viên và kiểm toán viên tham gia giảng dạy các lớp học cập nhật kiến thức sau mỗi lớp học do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại điểm c khoản 1 Điều 8 Nghị định 228/2025/NĐ-CP;

- Buộc nộp lại các tài liệu gian lận, giả mạo để đủ điều kiện được tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên cho cơ quan, người có thẩm quyền do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 8 Nghị định 228/2025/NĐ-CP.

Lưu ý: Mức phạt tiền trên là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.

Thẩm quyền xử phạt vi phạm quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên của Cục trưởng Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Điều 40 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định Cục trưởng Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán có thẩm quyền xử phạt vi phạm quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên như sau:

- Phạt cảnh cáo.

- Phạt tiền đến 1.000.000.000 đồng đối với cá nhân và 2.000.000.000 đồng đối với tổ chức.

- Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính.

- Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán có thời hạn hoặc đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán có thời hạn.

- Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định 228/2025/NĐ-CP.

Xem thêm mức xử phạt hành đối với các hành vi vi phạm khác trong lĩnh vực trong lĩnh vực kiểm toán độc lập tại Nghị định 228/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 18/08/2025.