Lưu ý về công văn 2731/VPCQCSĐT với 225 công ty ma mua bán trái phép hóa đơn?

Lưu ý về công văn 2731/VPCQCSĐT với 225 công ty ma mua bán trái phép hóa đơn?

Ngày 30/9/2025 Cơ quan cảnh sát điều ra tỉnh Tuyên Quang đã ban hành Công văn 2731/VPCQCSĐT năm 2025 về việc thông báo các doanh nghiệp không có hoạt động sản xuất kinh doanh. Tại đây

Cơ quan Cảnh sát điều tra (CSĐT) Công an tinh Tuyên Quang đang tiến hành điều tra vụ án hình sự Mua bán trái phép hóa đơn, xảy ra từ năm 2022 đến năm 2024 tại địa bàn huyện Chiêm Hóa, tỉnh Tuyên Quang và một số tỉnh, thành phố khác trên cả nước theo Quyết định khởi tổ vụ án hình sự số 61/QĐ, ngày 30/9/2024 của Cơ quan CSĐT Công an huyện Chiêm Hóa, tỉnh Tuyên Quang.

Trong đó, kết quả điều tra, xác minh xác định trong tổng số 237 doanh nghiệp “ma” nêu trên có 225 doanh nghiệp đăng ký trụ sở chính tại Thành phố Hồ Chí Minh và do các đơn vị thuế cơ sở trực thuộc Thuế Thành phố Hồ Chí Minh quản lý. Tại đây

Theo đó, các doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề về công văn 2731/VPCQCSĐT với 225 công ty ma mua bán trái phép hóa đơn như sau:

Thứ nhất, Công văn 2731/VPCQCSĐT đã xác định danh sách 225 các công ty không có thật, do đó các hóa đơn theo danh sách này có rủi ro cao là hóa đơn không hợp pháp và sẽ bị yêu cầu giải trình.

Thứ hai, rà soát lại danh sách các nhà cung cấp có giao dịch với công ty mình. Trường hợp có nhà cung cấp rơi vào nhóm danh sách này thì nên chuẩn bị hồ sơ giải trình.

(Tham khảo theo Công văn 11797/BTC-TCT năm 2024 hoặc Công văn 7333/BTC-TCT).

Lưu ý về công văn 2731/VPCQCSĐT với 225 công ty ma mua bán trái phép hóa đơn? (Hình từ Internet)

Cơ quan thuế hướng dẫn nhận biết công ty ma như thế nào?

Theo Công văn 3659/CTDON-TTHT năm 2024 về việc cảnh báo những dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp ma Tải về thì cách nhận biết công ty ma mới nhất năm 2024 như sau:

(1) Nhận biết qua loại hình kinh doanh:

Hình thức doanh nghiệp được các đối tượng thực hiện tội phạm mua bán hóa đơn thông qua việc thành lập doanh nghiệp như: Công ty TNHH hoặc công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân.

(2) Nhận biết qua đăng ký ngành nghề kinh doanh:

Các “công ty ma” thường đăng ký kinh doanh nhiều ngành nghề, trong đó phổ biến nhất là dịch vụ tổng hợp, kinh doanh thương mại, hoặc những ngành nghề không phải đăng ký vốn pháp định hay phải được cấp chứng chỉ nghề nghiệp (bất động sản, du lịch...). Qua đó các đối tượng này cho rằng có thể vượt qua sự kiểm tra của cơ quan chức năng quản lý chuyên ngành hoặc cơ quan thuế.

(3) Nhận biết qua trụ sở giao dịch và thời gian hoạt động kinh doanh:

Các “công ty ma” thường đăng ký địa chỉ giao dịch tại các trung tâm, văn phòng ảo hoặc những địa chỉ thậm chí không tồn tại nhằm dễ dàng trốn tránh sự kiểm tra của cơ quan thẩm quyền và bỏ trốn ngay khi bị phát hiện. Bên cạnh đó, chúng có thể thành lập ở các khu vực có điều kiện dân trí không cao, thuê trụ sở trong thời gian ngắn và đặt tại những con hẻm sâu. Thời gian hoạt động của một doanh nghiệp thường khá ngắn.

(4) Nhận biết qua phương thức thanh toán:

Các “công ty ma” thường thực hiện các hoạt động trái pháp luật, do đó sẽ tránh sử dụng tài khoản ngân hàng của công ty khi đăng ký, thực hiện giao dịch bằng tài khoản ngân hàng do cá nhân đứng tên hoặc tiền mặt hoặc chuyển khoản “lòng vòng” qua nhiều bên trung gian nhằm né các giao dịch, giấu nhẹm việc mua bán hóa đơn.

Hiện tượng thành lập, hoạt động của các “công ty ma” tác động xấu đến mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội.

Cơ quan thuế đã và đang tích cực tăng cường công tác quản lý thuế, phối hợp với các cơ quan liên quan để phòng ngừa, ngăn chặn, phát hiện kịp thời những doanh nghiệp này.

Chủ động xây dựng chương trình, kế hoạch triển khai nhằm phát hiện kịp thời các hành vi thành lập doanh nghiệp để mua, bán hóa đơn, trốn thuế, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, đồng thời, tăng cường phối hợp với các ban ngành có liên quan nhằm thu thập tài liệu điều tra, xác minh, nếu có dấu hiệu vi phạm, trốn thuế thì chuyển hồ sơ đến cơ quan công an điều tra, xử lý, tiến hành thành lập tổ rà soát, quản lý rủi ro sử dụng hóa đơn, phân tích, đánh giá xác minh người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao về thuế, tiến hành khai thác, rà soát và đánh giá kết quả phân tích dữ liệu.

Từ đó, thực hiện các biện pháp quản lý, giám sát, kiểm tra việc sử dụng hóa đơn nhằm kịp thời phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn, chứng từ.

Với ứng dụng của công nghệ thông tin, ứng dụng quản lý tuân thủ thuế trong nền kinh tế số hiện nay, thì những hóa đơn, chứng từ này của doanh nghiệp được lưu vết (theo quy định phải được lưu giữ ít nhất 10 năm) và cơ quan thuế có đủ công cụ để truy lần ra các sai phạm đó. Do đó lựa chọn chấp hành pháp luật thuế, hay thành lập “công ty ma” để mua bán hóa đơn, hoặc bên mua lập khống, mua khống hóa đơn, lập khống chứng từ...đều không phải là lựa chọn khôn ngoan hay đúng đắn đối với doanh nghiệp, nhà quản lý doanh nghiệp cũng cần hiểu biết để quản trị trong nội bộ doanh nghiệp mình.

Các tình trạng pháp lý của doanh nghiệp trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp bao gồm những tình trạng nào?

Căn cứ tại Điều 35 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định các tình trạng pháp lý của doanh nghiệp trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp bao gồm:

[1] “Đang hoạt động” là tình trạng pháp lý của doanh nghiệp đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mà không thuộc tình trạng pháp lý quy định tại các khoản 2, 3, 4, 5, 6 và 7 Điều 35 Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

[2] “Tạm ngừng kinh doanh” là tình trạng pháp lý của doanh nghiệp đang trong thời gian tạm ngừng kinh doanh theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

[3] “Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký” là tình trạng pháp lý của doanh nghiệp được Cơ quan thuế lập biên bản xác minh về việc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Thông tin về doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký do Cơ quan thuế cung cấp cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh. Việc chuyển tình trạng pháp lý và kết thúc tình trạng pháp lý này do Cơ quan thuế quyết định, trừ trường hợp doanh nghiệp đang thuộc tình trạng pháp lý quy định tại các khoản 2, 4, 5, 6 và 7 Điều 35 Nghị định 168/2025/NĐ-CP. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông tin về tình trạng pháp lý “Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký” của doanh nghiệp cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh. Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh ghi nhận, cập nhật tình trạng pháp lý do Cơ quan thuế cung cấp vào Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.

[4] “Bị thu hồi do cưỡng chế về quản lý thuế” là tình trạng pháp lý của doanh nghiệp đã bị Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh ra quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo đề nghị của Cơ quan quản lý thuế về thực hiện biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

[5] “Đang làm thủ tục giải thể, bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập” là tình trạng pháp lý của doanh nghiệp đã được Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh ra thông báo đang làm thủ tục giải thể; doanh nghiệp đã bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập và đang làm thủ tục quyết toán và chuyển giao nghĩa vụ thuế với Cơ quan thuế do bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập.

[6] “Đang làm thủ tục phá sản” là tình trạng pháp lý của doanh nghiệp đã có quyết định mở thủ tục phá sản của Tòa án theo quy định của pháp luật về phá sản.

[7] “Đã giải thể, phá sản, chấm dứt tồn tại” là tình trạng pháp lý của doanh nghiệp đã được Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh ra thông báo về việc giải thể; doanh nghiệp có quyết định tuyên bố phá sản của Tòa án theo quy định của pháp luật về phá sản; doanh nghiệp chấm dứt tồn tại do bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập theo quy định tại Luật Doanh nghiệp.