Cách tính thuế TNCN lương tháng 13 chi tiết, mới nhất năm 2025?

Nội dung chính

• Lương tháng 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
• Cách tính thuế TNCN lương tháng 13 mới nhất năm 2025 đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam?
• Cách tính thuế TNCN lương tháng 13 mới nhất năm 2025 đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam?

Lương tháng 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 quy định về thưởng như sau:

Điều 104. Thưởng

1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.

Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:

Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế

[...]

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp sau:

[...]

đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:

[...]

đ.7) Các khoản lợi ích khác.

e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

[...]

Theo Công văn 73512/CT-TTHT năm 2018 do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành:

[...]

Khoản thu nhập lương tháng thứ 13 của người lao động thuộc khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công của cá nhân.

Theo đó, lương tháng thứ 13 là một khoản tiền thưởng, thuộc thu nhập phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Tham khảo thêm: Thu nhập từ tiền lương tiền công có cách tính thuế TNCN thế nào?

Cách tính thuế TNCN lương tháng 13 chi tiết, mới nhất năm 2025? (Hình từ Internet)

Cách tính thuế TNCN lương tháng 13 mới nhất năm 2025 đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì cách tính thuế TNCN lương tháng 13 mới nhất năm 2025 đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam theo công thức:

Số thuế TNCN = thu nhập tính thuế x thuế suất

Trong đó:

(1) Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC gồm:

+ Các khoản giảm trừ gia cảnh áp dụng theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:

++ Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

++ Mức giảm trừ đối với người phụ thuộc của người nộp thuế là 4,4 triệu đồng/tháng/người;

+ Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện;

+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập người lao động nhận được - các khoản được miễn thuế.

(2) Thuế suất thuế TNCN áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần dưới đây:

Ví dụ cách tính thuế TNCN lương tháng 13 mới nhất năm 2025:

Có thể tính nhanh tiền thuế TNCN theo công thức sau:

Lưu ý: Tùy vào số tiền thưởng tháng 13 được phân bổ chia thành nhận 1 tháng hay nhiều tháng mà tính thuế TNCN.

Cách tính thuế TNCN lương tháng 13 mới nhất năm 2025 đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam?

Theo Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định cách tính thuế TNCN lương tháng 13 mới nhất năm 2025 đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam như sau:

(1) Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân (×) với thuế suất 20%.

(2) Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như đối với thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Việc xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam trong trường hợp cá nhân không cư trú làm việc đồng thời ở Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng được phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam thực hiện theo công thức sau:

- Đối với trường hợp cá nhân người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam:

Trong đó: Tổng số ngày làm việc trong năm được tính theo chế độ quy định tại Bộ Luật Lao động của Việt Nam.

- Đối với các trường hợp cá nhân người nước ngoài hiện diện tại Việt Nam:

Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam được nêu trên là các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động được hưởng ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả hoặc trả hộ cho người lao động.