Mẫu biên bản kiểm kê quỹ áp dụng cho công ty chứng khoán mới nhất 2024?

Nội dung chính

• Mẫu biên bản kiểm kê quỹ áp dụng cho công ty chứng khoán mới nhất 2024?
• Trình tự kiểm tra biên bản kiểm kê quỹ áp dụng cho công ty chứng khoán như thế nào?
• Công ty chứng khoán có cần phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký cho nhân viên kế toán, kế toán trưởng trong công ty không?

Mẫu biên bản kiểm kê quỹ áp dụng cho công ty chứng khoán mới nhất 2024?

Mẫu biên bản kiểm kê quỹ áp dụng cho công ty chứng khoán mới nhất 2024 gồm có biên bản kiểm kê quỹ dùng cho VND và biên bản kiểm kê quỹ dùng cho ngoại tệ.

Trong đó, biên bản kiểm kê quỹ dùng cho VND được áp dụng theo mẫu số 09a-TT tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Thông tư 210/2014/TT-BTC.

Dưới đây là mẫu biên bản kiểm kê quỹ dùng cho VND:

Tải về mẫu biên bản kiểm kê quỹ dùng cho VND:

Tại đây

Còn đối với biên bản kiểm kê quỹ dùng cho ngoại tệ thì được áp dụng theo mẫu số 09b-TT tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Thông tư 210/2014/TT-BTC.

Dưới đây là mẫu biên bản kiểm kê quỹ dùng cho ngoại tệ:

Tải về mẫu biên bản kiểm kê quỹ dùng cho ngoại tệ:

Tại đây

Mẫu biên bản kiểm kê quỹ áp dụng cho công ty chứng khoán mới nhất 2024? (Hình từ Internet)

Trình tự kiểm tra biên bản kiểm kê quỹ áp dụng cho công ty chứng khoán như thế nào?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 7 Thông tư 210/2014/TT-BTC quy định về ký chứng từ kế toán như sau:

Điều 7. Trình tự luân chuyển và kiểm tra chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán được quy định như sau:

1. Tất cả các chứng từ kế toán do Công ty chứng khoán lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán Công ty chứng khoán. Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ và sự khớp đúng về số liệu giữa Công ty chứng khoán thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán.

2. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Tổng Giám đốc, Giám đốc Công ty chứng khoán ký duyệt.

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán.

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

3. Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán.

- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán.

- Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan.

- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.

...

Như vậy, trình tự kiểm tra biên bản kiểm kê quỹ áp dụng cho công ty chứng khoán được thực hiện như sau:

Bước 1: Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên biên bản kiểm kê quỹ.

Bước 2: Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu biên bản kiểm kê quỹ với các tài liệu khác có liên quan.

Bước 3: Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên biên bản kiểm kê quỹ.

Công ty chứng khoán có cần phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký cho nhân viên kế toán, kế toán trưởng trong công ty không?

Căn cứ theo khoản 4 Điều 6 Thông tư 210/2014/TT-BTC quy định về ký chứng từ kế toán như sau:

Điều 6. Ký chứng từ kế toán

1. Mọi chứng từ kế toán phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng từ mới có giá trị thực hiện. Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định của pháp luật. Tất cả các chữ ký trên chứng từ kế toán đều phải ký bằng bút bi hoặc bút mực, không được ký bằng mực đỏ, bằng bút chì, chữ ký trên chứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo từng liên. Chữ ký trên chứng từ kế toán của một người phải thống nhất và phải giống với chữ ký đã đăng ký theo quy định, trường hợp không đăng ký chữ ký thì chữ ký lần sau phải khớp với chữ ký các lần trước đó.

2. Chữ ký của người đứng đầu của Công ty chứng khoán (Tổng Giám đốc, Giám đốc hoặc người được ủy quyền), của kế toán trưởng (hoặc người được ủy quyền) và dấu đóng trên chứng từ phải phù hợp với mẫu dấu và chữ ký còn giá trị đã đăng ký tại Ngân hàng thương mại. Chữ ký của kế toán viên trên chứng từ phải giống chữ ký đã đăng ký với kế toán trưởng.

3. Kế toán trưởng (hoặc người được ủy quyền) không được ký “thừa ủy quyền” của người đứng đầu Công ty chứng khoán. Người được ủy quyền không được ủy quyền lại cho người khác.

4. Các Công ty chứng khoán phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký của các nhân viên kế toán, kế toán trưởng (và người được ủy quyền), Tổng Giám đốc, Giám đốc (và người được ủy quyền) liên quan đến hoạt động của Công ty chứng khoán. Sổ đăng ký mẫu chữ ký phải đánh số trang, đóng dấu giáp lai do người đứng đầu tổ chức (hoặc người được ủy quyền) quản lý để tiện kiểm tra khi cần. Mỗi người phải ký ba chữ ký mẫu trong sổ đăng ký.

...

Theo quy định này, công ty chứng khoán bắt buộc phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký cho nhân viên kế toán, kế toán trưởng trong công ty.

Trân trọng!