Doanh thu dưới 50 tỷ kê khai thuế theo quý hay theo tháng? Chuyển từ kê khai thuế theo tháng sang quý cần giấy tờ gì?

Nội dung chính

• Doanh thu dưới 50 tỷ kê khai thuế theo quý hay theo tháng?
• Chuyển từ kê khai thuế theo tháng sang quý cần giấy tờ gì?
• Mẫu 01/đk-tđktt văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý?

Doanh thu dưới 50 tỷ kê khai thuế theo quý hay theo tháng?

Tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về kê khai thuế khi doanh thu dưới 50 tỷ như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

1. Tiêu chí khai thuế theo quý

a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

...

Như vậy, doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch dưới 50 tỷ thì sẽ thực hiện kê khai thuế theo quý.

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.

Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kê khai thuế GTGT theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

Doanh thu dưới 50 tỷ kê khai thuế theo quý hay theo tháng? Chuyển từ kê khai thuế theo tháng sang quý cần giấy tờ gì? (Hình từ Internet)

Chuyển từ kê khai thuế theo tháng sang quý cần giấy tờ gì?

Tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

...

2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

a) Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.

b) Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý, Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.

c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

...

Như vậy, người nộp thuế chuyển từ kê khai thuế theo tháng sang quý cần gửi trực tiếp văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý.

Thời gian nộp: Chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Trường hợp quá thời hạn nêu trên thì phải tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.

Mẫu 01/đk-tđktt văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý?

Tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có quy định mẫu văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý như sau:

Xem chi tiết mẫu 01/đk-tđktt văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC tại đây.

Trân trọng!