Tài khoản công ty chuyển tiền cho cá nhân có bị phạt không?

Nội dung chính

• Tài khoản công ty chuyển tiền cho cá nhân có bị phạt không?
• Công ty có được thanh toán tiền lương cho người lao động qua tài khoản không?
• Thủ tục, hồ sơ mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp gồm mấy bước?

Tài khoản công ty chuyển tiền cho cá nhân có bị phạt không?

Hiện nay, không có văn nào quy định về việc cấm việc chuyển tiền từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân.

Do đó, việc tài khoản công ty chuyển cho tài khoản cá nhân sẽ không bị phạt nhưng phải có chứng từ đầy đủ để đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Căn cứ khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định mọi khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện sau:

- Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

- Nếu hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Đồng thời, căn cứ Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào được quy định như sau:

- Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu/chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài (đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh/có thu nhập phát sinh tại Việt Nam).

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 20 triệu đồng trở lên, trừ trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT) và trường hợp nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

Như vậy, để đưa các khoản chi phí chuyển từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì cần có hóa đơn, chứng từ đầy đủ về việc sử dụng số tiền đó để thanh toán các khoản liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Tài khoản công ty chuyển tiền cho cá nhân có bị phạt không? (Hình từ Internet)

Công ty có được thanh toán tiền lương cho người lao động qua tài khoản không?

Căn cứ tại Điều 96 Bộ luật Lao động 2019 quy định như sau:

Hình thức trả lương

1. Người sử dụng lao động và người lao động thỏa thuận về hình thức trả lương theo thời gian, sản phẩm hoặc khoán.

2. Lương được trả bằng tiền mặt hoặc trả qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng.

Trường hợp trả lương qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng thì người sử dụng lao động phải trả các loại phí liên quan đến việc mở tài khoản và chuyển tiền lương.

3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Theo đó, về hình thức trả lương thì cho phép doanh nghiệp và người lao động được phép tự thỏa thuận.

Lương của người lao động sẽ được thanh toán bằng tiền mặt hoặc trả qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng.

Tuy nhiên, khi thanh toán lương bằng hình thức này thì người sử dụng lao động phải trả các loại phí liên quan đến việc mở tài khoản và chuyển tiền lương.

Thủ tục, hồ sơ mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp gồm mấy bước?

Quy trình mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp bao gồm 04 bước như sau:

Bước 1: Lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản công ty

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ mở tài khoản ngân hàng cho công ty, doanh nghiệp

Tại khoản 2 Điều 12 Thông tư 23/2014/TT-NHNN được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 16/2020/TT-NHNN hướng dẫn hồ sơ mở tài khoản ngân hàng cho công ty, doanh nghiệp cụ thể như sau:

- Giấy đề nghị mở tài khoản theo mẫu của Ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản (doanh nghiệp có thể tải từ website của ngân hàng.

- Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán.

- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (photo/công chứng tùy ngân hàng).

- Bản sao CMND/CCCD/Hộ chiếu của người đại diện theo pháp luật và kế toán trưởng/người phụ trách kế toán.

- Bản sao CMND người được ủy quyền giao dịch tài khoản tại ngân hàng (nếu có).

Bước 3: Làm thủ tục mở tài khoản tại ngân hàng

Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đem hồ sơ và con dấu ra ngân hàng để ký hợp đồng mở và sử dụng tài khoản doanh nghiệp.

Sau khi có số tài khoản doanh nghiệp phải nộp một khoản tiền vào tài khoản để làm phí duy trì.

Bước 4: Đặt mua chi phiếu tại ngân hàng để rút tiền mặt

Việc rút tiền mặt từ tài khoản công ty không dễ dàng như tài khoản cá nhân. Do vậy, doanh nghiệp phải sử dụng chi phiếu mua tại ngân hàng để rút tiền. Trên chi phiếu phải có chữ ký của chủ tài khoản và đóng dấu của công ty thì mới được ngân hàng chấp thuận.

Trân trọng!