Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm những gì?

Nội dung chính

• Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm những gì?
• Trình tự báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm các bước nào?
• Biểu mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ toàn quốc và tỉnh trong báo cáo tài chính nhà nước như thế nào?

Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm những gì?

Căn cứ quy định Điều 7 Nghị định 25/2017/NĐ-CP quy định về báo cáo lưu chuyển tiền tệ như sau:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ, bao gồm các luồng tiền thu vào, các luồng tiền chi ra từ các hoạt động chủ yếu, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo; số dư tiền và tương đương tiền tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo của Nhà nước trên phạm vi toàn quốc hoặc phạm vi tỉnh.

2. Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

a) Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu của Nhà nước:

Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu của Nhà nước là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động thường xuyên của Nhà nước, không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính.

b) Luồng tiền từ hoạt động đầu tư của Nhà nước:

Luồng tiền từ hoạt động đầu tư của Nhà nước là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác, không thuộc các khoản tương đương tiền của Nhà nước.

c) Luồng tiền từ hoạt động tài chính của Nhà nước:

Luồng tiền từ hoạt động tài chính của Nhà nước là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động đi vay, trả nợ vay và các hoạt động tài chính khác của Nhà nước.

3. Biểu mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ toàn quốc và tỉnh quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

Như vậy, nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm có:

- Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu của Nhà nước.

- Luồng tiền từ hoạt động đầu tư của Nhà nước.

- Luồng tiền từ hoạt động tài chính của Nhà nước.

Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm những gì? (Hình từ Internet)

Trình tự báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm các bước nào?

Căn cứ quy định khoản 2 Điều 10 Thông tư 133/2018/TT-BTC quy định về trình tự lập Báo cáo tài chính nhà nước như sau:

Trình tự lập Báo cáo tài chính nhà nước

Sau khi tiếp nhận, kiểm tra, phân loại thông tin trên các Báo cáo cung cấp thông tin tài chính của các cơ quan, đơn vị, tổ chức; phối hợp hoàn thiện các báo cáo này, Kho bạc Nhà nước các cấp lập Báo cáo tài chính nhà nước theo hướng dẫn tại Phụ lục 01 ban hành kèm theo Thông tư này, với trình tự như sau:

1. Báo cáo tình hình tài chính nhà nước, Báo cáo kết quả hoạt động tài chính nhà nước

a) Bước 1: Tổng hợp số liệu

Tổng hợp số liệu các chỉ tiêu liên quan được trình bày trên các báo cáo được sử dụng làm căn cứ lập Báo cáo tài chính nhà nước quy định tại Điều 9 của Thông tư này.

b) Bước 2: Loại trừ các giao dịch nội bộ

Loại trừ các giao dịch nội bộ theo hướng dẫn tại Điều 11 của Thông tư này.

c) Bước 3: Tổng hợp và trình bày báo cáo.

2. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

a) Bước 1: Xác định lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động chủ yếu. b) Bước 2: Xác định lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư.

c) Bước 3: Xác định lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính. d) Bước 4: Xác định lưu chuyển tiền thuần trong kỳ.

đ) Bước 5: Xác định tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ. e) Bước 6: Xác định ảnh hưởng của chênh lệch tỷ giá.

g) Bước 7: Xác định tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ: tổng hợp từ các chỉ tiêu nêu tại Bước 4, 5, 6.

Như vậy, trình tự báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm các bước sau:

Bước 1: Xác định lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động chủ yếu.

Bước 2: Xác định lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư.

Bước 3: Xác định lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính.

Bước 4: Xác định lưu chuyển tiền thuần trong kỳ.

Bước 5: Xác định tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ.

Bước 6: Xác định ảnh hưởng của chênh lệch tỷ giá.

Bước 7: Xác định tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ: tổng hợp từ các chỉ tiêu nêu tại Bước 4, 5, 6 ở trên

Biểu mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ toàn quốc và tỉnh trong báo cáo tài chính nhà nước như thế nào?

Dưới đây là biểu mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ toàn quốc và tỉnh trong báo cáo tài chính nhà nước.

Tải về Biểu mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ toàn quốc và tỉnh trong báo cáo tài chính nhà nước.

Trân trọng!