Công ty xác định sai kỳ kê khai thuế theo quý đối với thuế TNCN thì xử lý như thế nào?

Nội dung chính

• Công ty xác định sai kỳ kê khai thuế theo quý đối với thuế TNCN thì xử lý như thế nào?
• Hồ sơ kê khai thuế theo tháng, theo quý đối với công ty cần giấy tờ nào?
• Thời hạn công ty phải nộp hồ sơ kê khai thuế theo tháng, theo quý là khi nào?

Công ty xác định sai kỳ kê khai thuế theo quý đối với thuế TNCN thì xử lý như thế nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

1. Tiêu chí khai thuế theo quý

....

b) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:

b.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

b.2) Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.

2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

.....

c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

Thông qua căn cứ trên, trường hợp công ty xác định sai kỳ kê khai thuế theo quý đối với thuế TNCN hay nói cách khác là không đủ điều điều kiện khai thuế theo quý thì xử lý như sau:

[1] Trường hợp công ty tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý:

- Công ty phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo.

- Không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý.

- Phải tính tiền chậm nộp.

[2] Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý:

- Cơ quan thuế xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai.

- Phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

- Công ty phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

Công ty xác định sai kỳ kê khai thuế theo quý đối với thuế TNCN thì xử lý như thế nào?(Hình từ Internet)

Hồ sơ kê khai thuế theo tháng, theo quý đối với công ty cần giấy tờ nào?

Theo quy định tại Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ khai thuế theo tháng là tờ khai thuế theo tháng đối với hồ sơ khai thuế theo tháng. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.

Thời hạn công ty phải nộp hồ sơ kê khai thuế theo tháng, theo quý là khi nào?

Căn cứ theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

.....

Thông qua quy định trên, thời hạn công ty phải nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

- Nộp hồ sơ kê khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Nộp hồ sơ kê khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trân trọng!