Gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế thông báo hủy hóa đơn điện tử như thế nào?

Nội dung chính

• Mẫu 04/SS-HĐĐT dùng để làm gì?
• Gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế thông báo hủy hóa đơn điện tử trong trường hợp nào?
• Gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế thông báo hủy hóa đơn điện tử như thế nào?

Mẫu 04/SS-HĐĐT dùng để làm gì?

Mẫu 04/ss-hđđt là mẫu được dùng để thông báo hủy hóa đơn điện tử gửi đến cơ quan thuế đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Mẫu 04/ss-hđđt hiện nay được ban hành kèm theo Phụ lục 1A được ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Tải Mẫu 04/ss-hđđt tại đây. Tải về.

Gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế thông báo hủy hóa đơn điện tử như thế nào? (Hình từ Internet)

Gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế thông báo hủy hóa đơn điện tử trong trường hợp nào?

Căn cứ theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về xử lý hóa đơn có sai sót cụ thể như sau:

Xử lý hóa đơn có sai sót

1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.

2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:

a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:

b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

.....

3. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót.

Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB. Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.

.....

Theo đó, gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế nhằm xử lý hóa đơn có sai sót trong trường hợp như sau:

(1) Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua:

- Người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót.

(2) Trường hợp hóa đơn điện tử (có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế) đã gửi cho người mua:

- Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót; trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

- Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục 1B ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để người bán kiểm tra sai sót.

Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục 1B , người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

Gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế thông báo hủy hóa đơn điện tử như thế nào?

Việc gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế để hủy hóa đơn điện tử được thực hiện thông qua phần mềm HTKK.

Tuy nhiên, thực tế, các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế,... có thể gửi mẫu 04 tại phần mềm hóa đơn điện tử đang sử dụng.

Hiện nay, có các phần mềm hóa đơn điện tử được sử dụng phổ biến như: MISA MEINVOICE; E-INVOICE; IHOADON; EASYINVOICE;,...

Mỗi phần mềm khác nhau sẽ có cách gửi mẫu 04 khác nhau, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế,.. có thể liên hệ với đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử của doanh nghiệp để được hướng dẫn thực hiện.

Trân trọng!