Kê khai thuế trong trường hợp thanh toán trọn gói trả trước

Đơn vị có gói cước trọn gói trả trước (ví dụ trường hợp dịch vụ kê khai thuế qua mạng khách hàng trả trước gói 03 năm). Doanh nghiệp sẽ phải xuất hóa đơn cho khách hàng và kê khai thuế GTGT theo hóa đơn. Tuy nhiên đây là doanh thu nhận trước nên chỉ được ghi nhận là doanh thu theo tháng (sau khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ của từng tháng mới được ghi nhận doanh thu) dẫn đến thuế và doanh thu ghi nhận không tương ứng, khi kê khai trên tờ khai 01/GTGT sẽ bị báo lỗi vàng? Đề nghị Cục thuế Thái Nguyên hướng dẫn kê khai đối với trường hợp này.

Tại Khoản 2 Điều 8 Thông tư số 219/2013 ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT và Nghị định số 209/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của luật thuế GTGT quy định về thời điểm xác định thuế GTGT:

“ Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Đối với dịch vụ viễn thông là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ kết nối viễn thông theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ viễn thông nhưng chậm nhất không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối viễn thông”.

Theo quy định của pháp luật về thuế nêu trên, nếu đơn vị lập hoá đơn cung ứng dịch vụ xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ.

Trường hợp doanh nghiệp đã xuất hoá đơn GTGT, thì khi kê khai trên tờ khai thuế GTGT của tháng phát sinh doanh thu đó, doanh nghiệp kê khai theo doanh thu ghi trên hoá đơn và thuế GTGT tương ứng với doanh thu ghi trên hoá đơn.

Kê khai thuế giá trị gia tăng
Hỏi đáp mới nhất về Kê khai thuế giá trị gia tăng
Hỏi đáp Pháp luật
Hóa đơn bị cảnh báo rủi ro về thuế có được kê khai thuế giá trị gia tăng hay không?
Hỏi đáp Pháp luật
Mẫu bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý mới nhất 2024?
Hỏi đáp pháp luật
Doanh thu trên 50 tỷ bắt buộc phải khai thuế GTGT theo tháng?
Hỏi đáp Pháp luật
Cơ sở kinh doanh sở hữu 100% vốn thực hiện trích khấu hao do phát sinh chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất có phải kê khai thuế GTGT không?
Hỏi đáp Pháp luật
Các khoản thu hộ có phải kê khai nộp thuế GTGT hay không?
Hỏi đáp Pháp luật
Chính sách thuế GTGT đối với hợp đồng hợp tác kinh doanh năm 2023?
Hỏi đáp Pháp luật
Khoản tiền bồi thường bảo hiểm có phải kê khai và nộp thuế GTGT?
Hỏi đáp Pháp luật
Thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê nhà xưởng tại địa bàn tỉnh khác nơi có trụ sở chính như thế nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT mới nhất năm 2023?
Hỏi đáp Pháp luật
Chi phí vé máy bay, khách sạn do bên Việt Nam trả thay cho chuyên gia nhà thầu nước ngoài có phải kê khai nộp thuế GTGT hay không?
Đặt câu hỏi

Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.

Đi đến trang Tra cứu hỏi đáp về Kê khai thuế giá trị gia tăng
Thư Viện Pháp Luật
635 lượt xem
Tra cứu hỏi đáp liên quan
Kê khai thuế giá trị gia tăng

TÌM KIẾM VĂN BẢN
Xem toàn bộ văn bản về Kê khai thuế giá trị gia tăng

Chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Giấy phép số: 27/GP-TTĐT, do Sở TTTT TP. HCM cấp ngày 09/05/2019.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3930 3279
Địa chỉ: P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;
Địa điểm Kinh Doanh: Số 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q3, TP. HCM;
Chứng nhận bản quyền tác giả số 416/2021/QTG ngày 18/01/2021, cấp bởi Bộ Văn hoá - Thể thao - Du lịch
Thông báo
Bạn không có thông báo nào