1. Những loại thuế nào được gia hạn thời gian nộp thuế?
Các loại thuế được gia hạn thời gian nộp thuế quy định tại Điều 4 Nghị định 64/2024/NĐ-CP gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Tiền thuê đất.
Những văn bản cần biết về gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2024 (Hình từ Internet)
2. Thời gian gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất là bao lâu?
Nội dung này được quy định tại Điều 4 Nghị định 64/2024/NĐ-CP. Cụ thể:
- Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu):
Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp (bao gồm cả số thuế phân bổ cho các địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, số thuế nộp theo từng lần phát sinh) của kỳ tính thuế từ tháng 5 đến tháng 9 năm 2024 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng) và kỳ tính thuế quý II năm 2024, quý III năm 2024 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn.
Thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 5 năm 2024, tháng 6 năm 2024 và quý II năm 2024, thời gian gia hạn là 04 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 7 năm 2024, thời gian gia hạn là 03 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 8 năm 2024, thời gian gia hạn là 02 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 9 năm 2024 và quý III năm 2024.
Thời gian gia hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý theo quy định của pháp luật hiện hành, nhưng chưa phải nộp số thuế giá trị gia tăng phải nộp phát sinh trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã kê khai.
- Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp:
Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn.
Thời gian gia hạn là 03 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh năm 2024 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực thuộc đối tượng được gia hạn.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 30/12/2024.
- Đối với tiền thuê đất:
Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2024 (số phải nộp kỳ thứ hai năm 2024) của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng được gia hạn đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.
Thời gian gia hạn là 02 tháng kể từ ngày 31/10/2024.
3. Tổng hợp văn bản gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2024
1
Luật Quản lý thuế 2019
Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020. Theo đó, Luật này quy định về thời hạn nộp thuế và gia hạn nộp thuế tại Điều 55 và Điều 62.
2
Nghị định 64/2024/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2024
Nghị định này hướng dẫn Điều 62 Luật quản lý thuế 2019 về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2024. Áp dụng từ ngày 17/06/2024 đến hết ngày 31/12/2024.
3
Nghị định 65/2024/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước
Nghị định này hướng dẫn Điều 62 Luật quản lý thuế 2019 về gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nuớc. Áp dụng từ ngày 17/06/2024 đến hết ngày 31/12/2024.
4
Công văn 6602/CTTPHCM-TTHT năm 2024 hướng dẫn thực hiện Nghị định 64/2024/NĐ-CP, 65/2024/NĐ-CP, 72/2024/NĐ-CP do Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành
Ngày 04/7/2024, Cục thuế TP.HCM đã có Công văn 6602/CTTPHCM-TTHT hướng dẫn các cơ ở kinh doanh trên địa bàn thành phố thực hiện Nghị định 64/2024/NĐ-CP, Nghị định 65/2024/NĐ-CP và Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
Nội dung về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2024 được Cục Thuế hướng dẫn tại Mục I, II của Công văn này.
5
Công điện 02/CĐ-TCT triển khai Nghị định 64/2024/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2024 do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế điện
Ngày 18/6/2024, Tổng cục Thuế ban hành Công điện 02/CĐ-TCT về triển khai Nghị định 64/2024/NĐ-CP về gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, tiền thuê đất năm 2024. Theo đó, Tổng cục Thuế yêu cầu Cục Thuế tuyên truyền, phổ biến cho người nộp thuế trên địa bàn để kịp thời thực hiện Nghị định 64/2024/NĐ-CP của Chính phủ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân, thúc đẩy sản xuất kinh doanh.
6
Công điện 03/CĐ-TCT năm 2024 thực hiện gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước tại Nghị định 65/2024/NĐ-CP do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế điện
Ngày 18/06/2024, Tổng cục Thuế ra Công điện 03/CĐ-TCT về thực hiện gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước tại Nghị định 65/2024/NĐ-CP. Tại Công điện 03/CĐ-TCT năm 2024, Tổng cục Thuế yêu cầu Cục Thuế kịp thời triển khai và tuyên truyền thực hiện gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước theo quy định tại Nghị định 65/2024/NĐ-CP nêu trên để tiếp tục thực hiện tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ phục hồi hoạt động sản xuất, kinh doanh cho các đối tượng gặp khó khăn đặc biệt theo chỉ đạo của Chính phủ.