Toàn bộ quy định về Thuế giá trị gia tăng mới nhất

Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016

Luật số 106/2016/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/07/2016, theo đó sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng 2008 và Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013 tại Điều 1 của Luật này.

Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014

Luật sửa đổi các Luật về thuế số 71/2014/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/01/2015, theo đó sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng 2008 và Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013 tại Điều 3 của Luật này.

Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013

Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi số 31/2013/QH13 ban hành ngày 19/06/2013, có hiệu lực từ ngày 01/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng 2008. Trong đó, nổi bật là quy định về áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 5% đối với các hợp đồng bán, cho thuê, thuê mua nhà ở xã hội từ 01/07/2013.

Luật Thuế giá trị gia tăng 2008

Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ban hành ngày 03/06/2008, có hiệu lực từ ngày 01/01/2009 quy định về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng.

Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng

Nghị định 209/2013/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2014, hướng dẫn nội dung tại Luật thuế giá trị gia tăng về người nộp thuế, đối tượng không chịu thuế, giá tính thuế, thuế suất, phương pháp tính thuế, khấu trừ thuế, hoàn thuế và nơi nộp thuế.

Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế

Nghị định này được ban hành ngày 01/10/2014, có hiệu lực từ ngày 15/11/2014 sửa đổi Điểm a Khoản 2 Điều 3, Điểm c Khoản 1 và Điểm b Khoản 2 Điều 9 của Nghị định 209/2013/NĐ-CP.

Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế

Nghị định này được ban hành ngày 12/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2015. Nghị định 12/2015/NĐ-CP sửa đổi một số nội dung của Nghị định 209/2013/NĐ-CP và Nghị định 91/2014/NĐ-CP tại Điều 3 Nghị định này.

Nghị định 100/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi

Nghị định 100/2016/NĐ-CP sửa đổi một số nội dung hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng tại Nghị định 209/2013/NĐ-CP, Nghị định 12/2015/NĐ-CP về đối tượng không chịu thuế, thuế suất, hoàn thuế tại Điều 1 của Nghị định, áp dụng từ ngày 01/07/2016.

Nghị định 10/2017/NĐ-CP quy chế quản lý tài chính của Tập đoàn Điện lực Việt Nam và sửa đổi Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng

Nghị định này sửa đổi khoản 4 Điều 4 Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn áp dụng thuế giá trị gia tăng của Tập đoàn Điện lực Việt Nam, áp dụng từ ngày 01/04/2017.

Nghị định 146/2017/NĐ-CP về sửa đổi Nghị định 100/2016/NĐ-CP và 12/2015/NĐ-CP

Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01/02/2018, theo đó tại Điều 1 sửa đổi nội dung hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng về đối tượng không chịu thuế là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác, về hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh thuộc Khoản 3 Điều 10 Nghị định 209/2013/NĐ-CP.

Nghị định 72/2024/NĐ-CP về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15

Chính phủ ban hành Nghị định 72/2024/NĐ-CP ngày 30/6/2024 quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15 ngày 29/6/2024 của Quốc hội.

Nghị định 72/2024/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024. Theo đó quy định cụ thể mức giảm thuế VAT, danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm/không được giảm thuế VAT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15.

Nghị định 100/2020/NĐ-CP về kinh doanh hàng miễn thuế

Nghị định này quy định về chính sách quản lý đối với hoạt động kinh doanh hàng miễn thuế; thủ tục hải quan, giám sát hải quan đối với hoạt động kinh doanh hàng miễn thuế, có hiệu lực từ ngày 15/10/2020.

Thông tư 45/2009/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các cơ sở sản xuất thủy điện do Bộ Tài chính ban hành

Ngày 11/03/2009, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 45/2009/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng đối với các cơ sở sản xuất thủy điện bao gồm các công ty thuộc và không thuộc Tập đoàn điện lực Việt Nam có sản xuất thủy điện tại Điều 2 Thông tư này.

Thông tư 55/2010/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với đài truyền hình Việt Nam và các đài truyền hình, đài phát thanh - truyền hình tỉnh, thành phố do Bộ Tài chính ban hành

Thông tư này hướng dẫn thuế giá trị gia tăng đối với đài truyền hình Việt Nam, Đài tự bảo đảm chi phí hoạt động, Đài tự bảo đảm một phần chi phí hoạt động, có hiệu lực từ ngày 31/05/2010.

Thông tư 35/2011/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ viễn thông do Bộ Tài chính ban hành

Thông tư này quy định chi tiết một số nội dung về thuế GTGT đối với dịch vụ viễn thông của cơ sở kinh doanh dịch vụ viễn thông.

Thông tư 128/2011/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp đối với cơ sở y tế công lập do Bộ Tài chính ban hành

Thông tư này hướng dẫn về đối tượng chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT, căn cứ và phương pháp tính thuế, kê khai thuế GTGT áp dụng đối với các cơ sở y tế công lập tại Điều 3, có hiệu lực từ ngày 01/01/2012.

Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Thông tư 219/2013/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/1/2014, hướng dẫn về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, khấu trừ, hoàn thuế và nơi nộp thuế giá trị gia tăng quy định tại Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP.

Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Tại Điều 3 Thông tư này sửa đổi một số nội dung tại Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế GTGT, có hiệu lực từ ngày 01/09/2014.

Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP quy định cụ thể tại Chương II Thông tư này, áp dụng từ ngày 15/11/2014.

Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ Tài chính ban hành

Thông tư này sửa đổi một số nội dung về thuế GTGT đã được hướng dẫn tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC về đối tượng không chịu thuế GTGT, giá tính thuế… tại Điều 1, áp dụng từ ngày 01/01/2015.

Thông tư 193/2015/TT-BTC sửa đổi Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Thông tư 193/2015/TT-BTC áp dụng từ ngày 10/01/2016 bổ sung trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT quy định tại khoản 7 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

Thông tư 21/2016/TT-BTC hướng dẫn về khai thuế giá trị gia tăng và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Nghị định 111/2015/NĐ-CP về phát triển công nghiệp hỗ trợ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Thông tư 21/2016/TT-BTC có hiệu lực từ 01/4/2016, hướng dẫn khai thuế giá trị gia tăng đối với dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ tại Việt Nam. Cụ thể tại Điều 3 hướng dẫn Điểm d Khoản 1 Điều 12 Nghị định 111/2015/NĐ-CP.

Thông tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 100/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế sửa đổi và sửa đổi các Thông tư về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Ngày 12/8/2016, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 130/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP. Theo đó, sửa đổi một số nội dung của Thông tư số 219/2013/TT-BTC như đối tượng không chịu thuế, đối tượng áp dụng thuế suất 0% … tại Điều 1 của Thông tư này, áp dụng từ ngày 01/07/2016.

Thông tư 173/2016/TT-BTC sửa đổi khổ thứ nhất khoản 3 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi theo Thông tư 119/2014/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, 26/2015/TT-BTC) do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Ngày 28/10/2016, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 173/2016/TT-BTC sửa đổi Khổ thứ nhất Khoản 3 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Theo đó, đã bãi bỏ hai cụm sau trong Khổ thứ nhất của Khoản 3 Điều 15:

(tài khoản của bên mua và tài khoản của bên bán phải là tài khoản đã đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế. Bên mua không cần phải đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế tài khoản tiền vay tại các tổ chức tín dụng dùng để thanh toán cho nhà cung cấp)…”

“nếu tài khoản này đã được đăng ký giao dịch với cơ quan thuế”

Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 15/12/2016.

Thông tư 93/2017/TT-BTC sửa đổi Khoản 3, Khoản 4 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi tại Thông tư 119/2014/TT-BTC) và bãi bỏ Khoản 7 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Bộ Tài chính ban hành Thông tư 93/2017/TT-BTC sửa đổi Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC vào ngày 19/09/2017, có hiệu lực từ ngày 05/11/2017

Theo đó, bỏ hướng dẫn nộp mẫu số 06/GTGT khi các cơ sở kinh doanh thực hiện:

- Chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT;

- Đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập và cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu chịu thuế GTGT dưới một tỷ đồng.

Thông tư 39/2018/TT-BTC sửa đổi Thông tư 38/2015/TT-BTC quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Ngày 20/4/2018, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 39/2018/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 38/2015/TT-BTC quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan, thuế và quản lý thuế với hàng hóa xuất, nhập khẩu, áp dụng từ ngày 05/06/2018.

Thông tư 39/2018/TT-BTC sửa đổi, bổ sung nhiều quy định về thuế trong lĩnh vực hải quan, trong đó đáng chú ý là bổ sung quy định trị giá tính thuế GTGT phải cộng thêm thuế tự vệ/chống bán phá giá/chống trợ cấp tại Điều 39.

Thông tư 82/2018/TT-BTC bãi bỏ nội dung ví dụ 37 quy định tại điểm a.4 Khoản 10 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Thông tư 82/2018/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành ngày 30/8/2018. Theo đó, bãi bỏ 01 phần nội dung Thông tư 219/2013/TT-BTC về thuế GTGT (bãi bỏ ví dụ 37 quy định tại điểm a.4 Khoản 10 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC), có hiệu lực từ ngày 15/10/2018.

Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Thông tư 40/2021/TT-BTC ban hành ngày 01/06/2021, có hiệu lực từ ngày 01/08/2021 hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng từ Điều 3 đến Điều 10 (hướng dẫn Chương 2 Nghị định 209/2013/NĐ-CP).

Thông tư 43/2021/TT-BTC sửa đổi Khoản 11 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP Luật Thuế giá trị gia tăng (đã được sửa đổi tại Thông tư 26/2015/TT-BTC) do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Ngày 11/6/2021 Bộ Tài chính ban hành Thông tư 43/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khoản 11 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế GTGT. Theo đó, bổ sung dụng cụ, thiết bị y tế chịu thuế suất thuế GTGT 5%, áp dụng từ ngày 01/08/2021.

Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Ngày 15/11/2021, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đáng chú ý là quy định “Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT”.

Thông tư 13/2023/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 49/2022/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng đã được sửa đổi theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP, 100/2016/NĐ-CP và 146/2017/NĐ-CP và sửa đổi Thông tư 80/2021/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Cập nhật sửa đổi một số quy định về thuế giá trị gia tăng là nội dung đề cập tại Thông tư 13/2023/TT-BTC ngày 28/02/2023 hướng dẫn thi hành Nghị định 49/2022/NĐ-CP và sửa đổi Thông tư 80/2021/TT-BTC liên quan tới thuế GTGT. Điển hình là sửa đổi về hồ sơ hoàn thuế GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC như sau:

Đối với dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện trong giai đoạn đầu tư, theo quy định của pháp luật đầu tư, pháp luật chuyên ngành đã được cấp phép theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 49/2022/NĐ-CP :

Nộp bản sao một trong các hình thức Giấy phép hoặc Giấy chứng nhận hoặc văn bản xác nhận, chấp thuận về kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.

Thông tư 13/2023/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 14/4/2023.

Nghị quyết 142/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 7, Quốc hội khóa XV

Ngày 29/6/2024, Quốc hội ban hành Nghị quyết 142/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 7, Quốc hội khóa XV, trong đó có nội dung về tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024.

Nghị quyết 110/2023/QH15 về Kỳ họp thứ 6, Quốc hội khóa XV

Ngày 29/11/2023, Quốc hội thông qua Nghị quyết 110/2023/QH15 trong đó có nội dung giảm thuế GTGT. Cụ thể:

Tại Mục 10 Nghị quyết 110/2023/QH15 Quốc hội đồng ý giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2024 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2024.