1. Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Điều 3 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định đối tượng chịu thuế bao gồm Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam, trừ các đối tượng không chịu thuế quy định tại Điều 5 của Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024.
Toàn bộ quy định về thuế giá trị gia tăng mới nhất (Hình từ Internet)
2. Mức thuế suất thuế GTGT
Thuế suất thuế GTGT bao gồm 03 mức: 0%, 5% và 10% (quy định tại Điều 9 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024)
- Mức thuế suất 0% áp dụng đối với: Hàng hóa xuất khẩu; Dịch vụ xuất khẩu.
- Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
+ Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;
+ Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;
+ Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;
+ Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024;
+ Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;
+ Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;
+ Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;
+ Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
+ Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;
+ Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;
+ Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024;
+ Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;
+ Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
- Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng nêu trên, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.
(Lưu ý: Từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, mức thuế suất 10% được giảm còn 8% theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP).
3. Danh sách văn bản quy định về thuế giá trị gia tăng năm 2025