|
BỘ TÀI CHÍNH
|
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
|
Số: 64 /2006/QĐ-BTC
|
Hà Nội, ngày 8 tháng 11 năm 2006
|
BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Căn cứ Luật
Thanh tra ngày 15/6/ 2004;
Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày
01/7/2003 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức
của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 41/2005/NĐ-CP ngày 25/3/2005 của Chính phủ quy định chi tiết
và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thanh tra;
Căn cứ Nghị định số 81/2005/NĐ-CP ngày 22/6/2005 của Chính phủ quy định về tổ
chức và hoạt động của Thanh tra Tài chính;
Xét đề nghị của Chánh Thanh tra Bộ Tài chính,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy trình thanh tra Tài
chính.
Điều 2. Các cơ quan thuộc hệ thống Thanh tra Tài chính căn cứ quy
trình thanh tra tài chính ban hành kèm theo quyết định này, xây dựng quy trình
thanh tra theo từng lĩnh vực cụ thể do cơ quan mình quản lý, hoàn thành trong
năm 2007.
Điều 3. Quyết định này có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng công
báo. Chánh Thanh tra Bộ Tài chính, Chánh Văn phòng Bộ Tài chính, Thủ trưởng các
cơ quan, đơn vị thuộc và trực thuộc Bộ Tài chính, Giám đốc Sở Tài chính các tỉnh,
thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.
|
Nơi nhận:
- Như điều 3;
- Lãnh đạo Bộ;
- Cục Kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp);
- Công báo; Website Chính phủ;
- Lưu: VT, TTr
|
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Trần Văn Tá
|
QUY TRÌNH
THANH TRA TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo Quyết định số 64/2006/QĐ-BTC ngày 8/ 11/2006của Bộ trưởng
Bộ Tài chính)
A. QUY ĐỊNH CHUNG
1. Quy trình này quy định trình tự các bước tiến hành một cuộc thanh
tra, từ khi chuẩn bị đến khi kết thúc cuộc thanh tra. Quy trình được áp dụng
cho các cơ quan, tổ chức và thanh tra viên khi tiến hành thanh tra tài chính.
2. Thủ trưởng các cơ quan, tổ chức; thanh tra viên; trưởng đoàn thanh
tra và thành viên đoàn thanh tra khi chuẩn bị, quyết định thanh tra, tiến hành
thanh tra và kết thúc thanh tra phải tuân theo các quy định của quy trình thanh
tra này.
B. QUY TRÌNH THANH TRA
I. CHUẨN BỊ VÀ QUYẾT ĐỊNH THANH TRA.
Chuẩn bị thanh tra và quyết định thanh tra nhằm thiết lập những nội
dung, kế hoạch để tiến hành thanh tra, bao gồm các công việc sau:
1. Thu thập thông tin.
Thông tin là cơ sở quan trọng để quyết định nội dung và kế hoạch thanh
tra, do vậy khi thu thập thông tin cần nắm toàn diện các thông tin có liên quan
đến mục đích, yêu cầu và đối tượng, sự việc cần thanh tra.
1.1. Thu thập các thông tin liên quan đến đối tượng thanh tra.
- Lập đề cương thu thập thông tin với nội dung thông tin cần thu thập
căn cứ theo các tiêu chí nêu tại Khoản 2, Mục I quy trình này.
- Tổ chức thu thập thông tin.
1.2. Nguồn thông tin.
- Từ kho dữ liệu của cơ quan; từ các báo cáo, phản ánh của các cơ quan
truyền thông (báo, đài,…) và đơn thư khiếu nại, tố cáo của các cơ quan, tổ chức
và cá nhân.
- Thông tin từ các cơ quan quản lý nhà nước trong ngành Tài chính, cơ
quản quản lý cấp trên và các cơ quan khác có liên quan.
- Thông tin từ việc khảo sát trực tiếp tại tổ chức, cơ quan là đối tượng
thanh tra.
2. Lập báo cáo khảo sát.
Nghiên cứu, phân tích các thông tin đã thu thập được, lập báo cáo khảo
sát theo nội dung và trình tự sau:
- Tổ chức bộ máy, nhân sự, đặc điểm và mô hình tổ chức công tác tài
chính, kế toán.
- Hoạt động, kết quả hoạt động và sự việc liên quan đến thu, chi tài
chính.
- Cơ chế, chính sách, chế độ và các tiêu chuẩn, định mức. Cần chú ý những
chính sách, chế độ đặc thù.
- Tình hình, số liệu tổng quát và chi tiết về tài chính:
+ Trường hợp thanh tra toàn diện phải phản ánh tổng thể, toàn diện về
hoạt động thu, chi tài chính; tình hình quản lý và sử dụng các nguồn kinh phí,
nguồn vốn, tài sản.
+ Trường hợp thanh tra một hoặc một số nội dung thì phản ánh số liệu tổng
quát và chi tiết của nội dung thanh tra.
- Nhận định, đánh giá những vấn đề nổi cộm, khả năng và dấu hiệu
sai phạm về chính sách, chế độ, về quản lý và quá trình thực hiện.
- Những thuận lợi, khó khăn và tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán
của các cơ quan, tổ chức đối với đối tượng thanh tra.
- Đề xuất những nội dung cần thanh tra, trong đó nêu rõ nội dung trọng
tâm, trọng điểm; những tổ chức, cơ quan, cá nhân cần đến thanh tra, xác minh.
3. Lập kế hoạch thanh tra.
Kế hoạch thanh tra gồm những nội dung cơ bản sau:
Mục đích, yêu cầu cuộc thanh tra;
Nội dung thanh tra, trong đó nêu rõ nội dung trọng tâm, trọng điểm;
Danh sách các đơn vị được thanh tra, xác minh;
Thời kỳ thanh tra, thời hạn thanh tra;
Lập kế hoạch chi tiết cho từng nội dung thanh tra, trong đó nêu rõ: những
công việc cần triển khai, phương pháp tiến hành, nơi cần đến làm việc, thời
gian triển khai, kết thúc; nhân sự đoàn thanh tra (trưởng đoàn, phó trưởng đoàn
và các thành viên), phân công nhiệm vụ cho tổ, nhóm (nếu có) và các thành viên
đoàn thanh tra.
4. Ra quyết định, phê duyệt kế hoạch thanh tra.
Thủ trưởng cơ quan, tổ chức trình thủ trưởng cơ quan quản lý nhà nước
cùng cấp hoặc người được giao nhiệm vụ trình chánh thanh tra dự thảo quyết định
thanh tra kèm theo kế hoạch thanh tra và báo cáo khảo sát.
Thủ trưởng cơ quan quản lý nhà nước hoặc chánh thanh tra ra quyết định
thanh tra, đồng thời phê duyệt kế hoạch thanh tra.
Quyết định thanh tra phải thể hiện rõ tên cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân
là đối tượng thanh tra; nội dung, thời kỳ và thời hạn thanh tra; thành lập đoàn
thanh tra và các tiêu chí khác (theo mẫu số 1 đính kèm).
Trường hợp cuộc thanh tra có nội dung đơn giản, thanh tra đột xuất, quyết
định thanh tra được ra trước khi có kế hoạch thanh tra; nhưng sau khi có quyết
định thanh tra, trưởng đoàn thanh tra (hoặc thanh tra viên tiến hành thanh tra
độc lập) có trách nhiệm xây dựng kế hoạch thanh tra trình người ra quyết định
thanh tra phê duyệt.
5. Chuẩn bị triển khai thanh tra.
Khi quyết định thanh tra được lưu hành, trưởng đoàn thanh tra có trách
nhiệm:
5.1. Thông báo kế hoạch và yêu cầu đối tượng thanh tra chuẩn bị những
công việc liên quan tới buổi công bố quyết định thanh tra.
Nội dung, biểu mẫu yêu cầu đối tượng thanh tra chuẩn bị và báo cáo đoàn
thanh tra;
Thành phần dự họp công bố quyết định thanh tra;
Thời gian, địa điểm công bố quyết định thanh tra.
5.2. Họp đoàn, chuẩn bị các điều kiện cần thiết.
- Tổ chức họp đoàn thanh tra để quán triệt kế hoạch thanh tra đã được
phê duyệt, quy chế đoàn thanh tra; bàn các biện pháp cụ thể để tổ chức thực hiện
kế hoạch; giao nhiệm vụ cụ thể cho phó trưởng đoàn (nếu có) và từng thành viên
đoàn thanh tra.
- Đối với cuộc thanh tra có nhiều nội dung phức tạp hoặc cuộc thanh tra
diện rộng hoặc thành phần đoàn thanh tra có các thành viên là người của nhiều
cơ quan, đơn vị tham gia; trưởng đoàn thanh tra hoặc người được người ra quyết
định thanh tra giao nhiệm vụ, tiến hành quán triệt và tổ chức tập huấn những nội
dung cần thiết, thống nhất phương pháp tiến hành.
- Chuẩn bị đầy đủ văn bản về chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức
liên quan đến nội dung thanh tra.
- Căn cứ nhiệm vụ được giao, từng thành viên trong đoàn thanh tra xây dựng
kế hoạch thực hiện chi tiết của mình, trình trưởng đoàn phê duyệt trước khi triển
khai thanh tra. Kế hoạch phải nêu rõ nội dung công việc, phương pháp tiến hành,
thời gian thực hiện.
- Chuẩn bị phương tiện, thiết bị, kinh phí và những điều kiện vật chất
cần thiết khác phục vụ cho hoạt động của đoàn thanh tra.
II. TIẾN HÀNH THANH TRA.
1. Công bố quyết định thanh tra.
Chậm nhất mười lăm ngày kể từ ngày ký quyết định thanh tra, trưởng đoàn
thanh tra có trách nhiệm công bố quyết định thanh tra với đối tượng
thanh tra.
Thực hiện công bố đầy đủ nội dung quyết định thanh tra và nêu rõ mục
đích, yêu cầu, cách thức làm việc, kế hoạch tiến hành thanh tra.
Yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo đoàn thanh tra những nội dung mà
trưởng đoàn thanh tra đã thông báo (quy định tại Điểm 5.1 Mục I) và những nội
dung khác đoàn thanh tra thấy cần thiết.
Lập biên bản cuộc họp công bố quyết định thanh tra. Biên bản được ký giữa
trưởng đoàn thanh tra và thủ trưởng cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân là đối tượng
thanh tra.
2. Thực hiện thanh tra.
Thực hiện thanh tra là quá trình sử dụng các phương pháp thanh tra,
phát hiện, làm rõ các vấn đề, sự việc để kết luận chính xác, trung thực, khách
quan. Đoàn thanh tra tiến hành theo các bước sau:
2.1. Thu thập thông tin.
2.1.1. Yêu cầu đối tượng thanh tra cung cấp
tài liệu liên quan đến nội dung thanh tra. Tài liệu gồm: Báo cáo quyết toán,
các báo cáo thu, chi tài chính, sổ, biểu mẫu, chứng từ kế toán và tài liệu liên
quan; báo cáo tổng kết, phân tích đánh giá, kết luận của các cơ quan; kết quả
hoạt động của tổ chức kinh tế - xã hội; các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định
mức và các tài liệu khác có liên quan.
Trưởng đoàn hoặc người được giao chủ trì thanh tra, xác minh tại đơn vị:
- Lập phiếu yêu cầu đối tượng thanh tra cung cấp tài liệu mà trong hồ
sơ đã thu thập còn thiếu, phiếu yêu cầu nêu rõ tên tài liệu, thời gian và địa
điểm cung cấp (theo mẫu số 2 đính kèm).
- Lập văn bản yêu cầu đối tượng thanh tra tổng hợp, thống kê tình hình,
số liệu về thu, chi tài chính và các sự việc, hiện tượng cần thiết theo nội
dung thanh tra.
2.1.2. Tiếp nhận hồ sơ, tài liệu và báo cáo do
đối tượng thanh tra cung cấp. Đoàn thanh tra có trách nhiệm kiểm đếm, bảo quản,
khai thác, sử dụng tài liệu đúng mục đích, không để thất lạc tài liệu.
2.1.3. Trường hợp cần giữ nguyên trạng tài liệu,
trưởng đoàn thanh tra ra quyết định niêm phong một phần hoặc toàn bộ tài liệu
có liên quan tới nội dung thanh tra. Việc niêm phong, mở niêm phong khai thác
tài liệu hoặc huỷ bỏ niêm phong thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.
2.2. Nghiên cứu, phân tích, xem xét, xử lý thông tin và số liệu để phát
hiện những vấn đề có mâu thuẫn; nhận định những việc làm đúng, những sai phạm, những
sơ hở, bất cập của cơ chế, chính sách, chế độ; làm rõ bản chất, nguyên nhân và
trách nhiệm của tập thể, cá nhân đối với từng sai phạm.
- Phân tích các báo cáo, tài liệu thu thập được để nhận diện vấn đề, sự
việc.
- Đối chiếu số liệu giữa sổ tổng hợp với báo cáo tài chính; đối chiếu số
liệu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp; đối chiếu giữa chứng từ kế toán với việc
phản ánh trên sổ kế toán.
- Kiểm tra, xác định tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ kế toán và các
tài liệu có liên quan. Xác định sự phù hợp về trình tự thủ tục của chứng từ kế
toán và những quy định về trình tự, thủ tục, của các hoạt động kinh tế - xã hội.
- Kiểm tra, xác định tính trung thực của chứng từ, tài liệu:
Xem xét, đối chiếu khối lượng công việc theo chứng từ với khối lượng
công việc thực hiện.
Xem xét, đối chiếu các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức đã áp dụng
thanh toán so với quy định của người có thẩm quyền.
Xem xét việc vận dụng thực tế so với các quy định của chính sách, chế độ,
tiêu chuẩn, định mức của người có thẩm quyền.
- Trong quá trình thanh tra phát hiện có dấu hiệu giấy phép được cấp hoặc
sử dụng trái phép; chiếm đoạt, chiếm dụng, sử dụng trái phép tài sản, công quỹ;
có hành vi đang hoặc sẽ gây thiệt hại nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp của cơ
quan, tổ chức, cá nhân thì trưởng đoàn thanh tra ra quyết định kiểm kê, niêm
phong, tạm giữ, tạm đình chỉ hành vi sai trái hoặc báo người có thẩm quyền quyết
định. Việc kiểm kê, niêm phong, tạm giữ, tạm đình chỉ thực hiện theo đúng quy định
của pháp luật.
2.3. Ký bản xác nhận hoặc biên bản làm việc về tình hình, số liệu theo
từng nội dung, sự việc dự kiến kết luận với đối tượng thanh tra.
2.4. Đối chiếu tình hình, số liệu đã ký xác nhận, đã thu thập được với
chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức và diễn biến thực tế, đưa ra dự kiến kết
luận về sự việc được phát hiện.
2.5. Củng cố chứng cứ, cơ sở pháp lý để kết luận đúng, sai, nguyên nhân
sai phạm và trách nhiệm của tập thể, cá nhân đối với từng sai phạm.
2.5.1. Yêu cầu giải trình:
Đối với những sự việc, tài liệu phản ánh chưa rõ, chưa đủ cơ sở kết luận,
đoàn thanh tra chuẩn bị chi tiết nội dung yêu cầu đối tượng thanh tra giải
trình bằng văn bản (có chữ ký của người giải trình).
2.5.2. Đối thoại, chất vấn:
Trường hợp giải trình của đối tượng chưa rõ, tiến hành tổ chức đối thoại,
chất vấn đối tượng thanh tra để làm rõ thêm đúng, sai về nội dung và trách nhiệm
của tập thể, cá nhân.
Người tổ chức đối thoại, chất vấn phải chuẩn bị chi tiết nội dung đối
thoại, câu hỏi chất vấn; câu hỏi có trọng tâm, trọng điểm để đối tượng trả lời.
Người tiến hành đối thoại, chất vấn phải chủ động, tập trung vào nội dung chủ định,
không đi vào nội dung, sự việc không liên quan.
Kết thúc đối thoại, chất vấn lập biên bản, ghi đầy đủ, chính xác những
sự việc hai bên đã trao đổi; trường hợp cần thiết thì ghi âm lại toàn bộ cuộc đối
thoại, chất vấn.
2.5.3. Thẩm tra, xác minh:
Những chứng cứ và giải trình của đối tượng thanh tra chưa rõ,
thành viên đoàn thanh tra kịp thời báo cáo trưởng đoàn để thẩm tra, xác minh.
Trước khi thực hiện thẩm tra, xác minh phải lập kế hoạch. Kết quả việc
thẩm tra, xác minh được lập biên bản kèm theo đầy đủ tài liệu chứng minh.
2.5.4. Làm việc với cơ quan quản lý có liên quan:
Làm việc với cơ quan chủ quản về những sự việc liên quan đến chỉ đạo,
quyết định của cấp trên.
Làm việc với các cơ quan ban hành chính sách, chế độ có liên quan đến
những sự việc dự kiến kết luận mà chính sách, chế độ chưa quy định hoặc quy định
chưa rõ.
Kết thúc làm việc phải lập biên bản, trường hợp không đến làm việc trực
tiếp thì có yêu cầu bằng văn bản.
2.5.5. Làm việc với cán bộ, quần chúng có liên quan:
Trường hợp có nhiều cán bộ, quần chúng phản ánh sự việc liên quan đến nội
dung thanh tra, trưởng đoàn thanh tra nghiên cứu, đề xuất, báo cáo người ra quyết
định thanh tra có kế hoạch nghe ý kiến phản ánh của cán bộ, quần chúng trong phạm
vi đơn vị được thanh tra; ý kiến của cán bộ, quần chúng được ghi chép đầy đủ.
2.6. Trưng cầu giám định.
Đối với những vấn đề về chuyên môn, kỹ thuật của các ngành nghề liên
quan đến kết luận tài chính nhưng đoàn thanh tra không đủ khả năng kết luận về
chuyên môn, kỹ thuật đó thì trưởng đoàn thanh tra báo cáo người ra quyết định
thanh tra quyết định trưng cầu giám định. Việc trưng cầu giám định thực hiện
theo quy định của pháp luật.
2.7. Hoàn thiện số liệu, chứng cứ.
Sau khi làm rõ nguyên nhân đúng, sai, tiến hành rà soát, hoàn thiện hồ
sơ chứng lý, thu thập bổ sung tài liệu, chứng cứ và ký kết với đối tượng thanh
tra các biên bản làm việc hoặc bản xác nhận số liệu còn thiếu.
2.8. Xử phạt vi phạm hành chính.
Trong quá trình thanh tra, phát hiện sai phạm phải xử phạt hành chính
theo quy định của pháp luật thì thanh tra viên hoặc trưởng đoàn thanh tra lập
biên bản vi phạm hành chính, ra quyết định xử phạt hành chính hoặc chuyển đến
người có thẩm quyền xử phạt theo quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành
chính.
3. Bàn giao hồ sơ, tài liệu.
Ngay sau khi kết thúc công việc, người được giao nhiệm vụ có trách nhiệm:
- Bàn giao các biên bản làm việc, bản xác nhận số liệu và toàn bộ chứng
cứ thu thập được cho trưởng đoàn thanh tra; tài liệu được lập thành danh mục,
đánh số thứ tự.
Lập báo cáo tóm tắt sự việc, đề xuất kết luận và kiến nghị xử lý, nêu
rõ căn cứ của đề xuất.
- Giao trả hồ sơ tài liệu không cần giữ cho đối tượng thanh tra; việc
giao trả được lập thành biên bản (theo mẫu số 3 kèm theo).
4. Lập
biên bản thanh tra.
Trưởng đoàn
thanh tra lập biên bản thanh tra với thủ trưởng cơ quan, tổ chức có tên trong
quyết định thanh tra. Biên bản thanh tra nêu rõ kết quả từng nội dung thanh
tra; nguyên nhân, chứng cứ để kết luận.
5. Gia hạn
thanh tra.
Trường hợp cần thiết phải tăng thêm thời hạn thanh tra, trưởng đoàn
thanh tra báo cáo người ra quyết định thanh tra quyết định gia hạn và chỉ tiến
hành khi quyết định được ban hành.
6. Thực hiện chế độ thông tin, báo cáo trong quá trình thanh tra.
6.1. Báo cáo của thành viên đoàn thanh tra.
Trong quá trình thanh tra, các thành viên, tổ trưởng, nhóm trưởng (nếu có)
có trách nhiệm thường xuyên báo cáo trưởng đoàn về tình hình, kết quả công việc
được phân công và những vấn đề cần xin ý kiến chỉ đạo.
6.2. Báo cáo của Trưởng đoàn thanh tra.
- Định kỳ hằng tuần, trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm báo cáo tình
hình, kết quả thanh tra cho thủ trưởng cơ quan thanh tra và người ra quyết định
thanh tra. Báo cáo những thuận lợi, khó khăn, những nơi đã và đang làm việc, nội
dung thanh tra, kết quả thanh tra, những vấn đề cần phải xin ý kiến chỉ đạo và
kế hoạch tuần tiếp theo.
- Trường hợp phát sinh những vấn đề khó khăn, vướng mắc vượt khả năng
và thẩm quyền của trưởng đoàn thì trưởng đoàn có trách nhiệm báo cáo kịp thời
người ra quyết định và thủ trưởng cơ quan thanh tra cùng cấp xin ý kiến chỉ đạo.
III. KẾT THÚC THANH TRA.
1. Thực hiện
thời hạn thanh tra.
Trưởng đoàn thanh tra tổ chức thanh tra đảm bảo kết thúc thanh tra tại
đơn vị theo đúng thời hạn quy định trong quyết định thanh tra và quyết định gia
hạn (nếu có).
2. Báo cáo kết quả thanh tra và dự thảo kết luận thanh tra.
Chậm nhất mười lăm ngày kể từ ngày kết thúc thanh tra tại đơn vị, trưởng
đoàn thanh tra phải có báo cáo kết quả thanh tra và dự thảo kết luận thanh tra
gửi người ra quyết định thanh tra.
Trong quá trình lập báo cáo và dự thảo kết luận
thanh tra, nếu có những vấn đề còn vướng mắc về xử lý, trưởng đoàn chủ động
trao đổi, tham khảo ý kiến của các cơ quan có liên quan để đảm bảo cho việc kết
luận được chính xác, khách quan.
Báo cáo kết quả
thanh tra (do trưởng đoàn ký) phản ánh đầy đủ kết quả những nội dung công việc
đã thanh tra; những nội dung chưa tiến hành hoặc tiến hành ngoài quyết định và
kế hoạch thanh tra được duyệt, nguyên nhân; những ý kiến rinh hành K Tluận, xử lý thì Tkhông thống nhất của
đối tượng thanh tra; những đề xuất về chính sách, chế độ và quản lý. Mỗi nội
dung kết luận phải nêu rõ sự việc, căn cứ đúng, sai, nguyên nhân, trách nhiệm,
hình thức xử lý, thời hạn chấp hành.
Dự thảo kết luận thanh tra chỉ phản ánh nội dung kết luận và kiến nghị
xử lý. Mỗi nội dung kết luận phải nêu rõ sự việc, căn cứ đúng, sai, nguyên
nhân, trách nhiệm, hình thức xử lý, thời hạn chấp hành.
Báo cáo kết quả thanh tra và dự thảo kết luận thanh
tra trình người ra kết luận thanh tra phải có đầy đủ ý kiến tham gia bằng văn bản của các thành viên trong đoàn
thanh tra. Ý kiến tham gia phải khẳng định có đồng ý hay không đồng ý với
báo cáo, dự thảo kết luận của trưởng đoàn về nội dung công việc của bản thân
mình trực tiếp làm và các nội dung do người khác thực hiện; trường hợp không đồng
ý thì phải nêu rõ nguyên nhân, chứng lý.
3. Kết luận và lưu hành kết luận thanh tra.
Chậm nhất mười lăm ngày kể từ ngày nhận được báo cáo kết quả thanh tra,
người ra quyết định thanh tra xem xét nội dung báo cáo và ra kết luận thanh
tra.
Trước khi trình người ra kết luận, bộ phận hoặc người được giao nhiệm vụ
tiến hành rà soát dự thảo kết luận, tham mưu giúp người ra kết luận quyết định.
Trong quá trình ra kết luận thanh tra, người ra quyết định thanh tra
yêu cầu trưởng đoàn thanh tra, thành viên đoàn thanh tra hoặc đối tượng thanh
tra giải trình để làm rõ thêm những vấn đề mà báo cáo của trưởng đoàn chưa rõ.
Trường hợp cần thiết, người ra quyết định thanh tra yêu cầu tiến hành thanh tra
bổ sung để có đủ căn cứ kết luận.
Trước khi ra kết luận người kết luận thanh tra có thể tổ chức làm việc
với đối tượng thanh tra về dự thảo kết luận thanh tra hoặc gửi dự thảo kết luận
thanh tra yêu cầu đối tượng thanh tra trả lời bằng văn bản, nêu rõ những nội
dung chưa thống nhất, nguyên nhân và chứng cứ.
Khi có kết luận chính thức, người ra kết luận thanh tra tổ chức công bố
hoặc gửi kết luận thanh tra cho đối tượng thanh tra.
Người ra kết luận thanh tra có thể uỷ quyền tổ chức làm việc với
đối tượng thanh tra về dự thảo kết luận thanh tra hoặc công bố kết luận thanh
tra.
Kết thúc làm việc về dự thảo kết luận hoặc công bố kết luận thanh
tra phải lập biên bản ghi ý kiến hai bên.
Việc gửi kết luận thanh tra thực hiện theo quy định tại Điều
43 Luật Thanh tra và Điều 35 Nghị định số 41/2005/NĐ-CP ngày
25/3/2005 của Chính phủ. Đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc
xử lý sau thanh tra hoặc có trách nhiệm thực hiện kết luận thanh tra, thấy
không cần thiết gửi toàn bộ kết luận thì trích nội dung kết luận có liên quan
hoặc có văn bản đối với từng sự việc gửi tới cơ quan, tổ chức, cá nhân đó.
4. Bàn giao, lưu trữ hồ sơ thanh tra.
Sau khi lưu hành kết luận thanh tra, trong thời hạn hai ngày làm
việc, trưởng đoàn có trách nhiệm bàn giao hồ sơ cuộc thanh tra cho những bộ phận,
người được giao nhiệm vụ theo quy chế của cơ quan và quy chế về hoạt động thanh
tra, kiểm tra tài chính được ban hành theo Quyết định số 32/2006/QĐ-BTC ngày
6/6/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và quy định của pháp luật.
Việc bàn giao hồ sơ, tài liệu phải được lập thành biên bản, lưu cùng hồ
sơ cuộc thanh tra.
5. Họp rút kinh nghiệm đoàn thanh tra.
Trưởng đoàn có trách nhiệm triệu tập các thành viên trong đoàn họp rút
kinh nghiệm, đánh giá những ưu, nhược điểm trong quá trình điều hành, quá trình
thanh tra của từng người, rút ra những bài học kinh nghiệm, kiến nghị khen thưởng
người làm tốt và xử lý những cán bộ có sai phạm.
Cuộc họp rút kinh nghiệm được thực hiện ngay sau khi lưu hành kết luận
thanh tra và lập thành biên bản lưu hồ sơ thanh tra./.
. Mẫu số 1
|
TÊN CƠ QUAN CẤP TRÊN
TÊN CƠ QUAN RA QĐ
|
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
|
|
Số: /QĐ- ...
|
.........., ngày ..... tháng ... năm ......
|
QUYẾT ĐỊNH
VỀ VIỆC THANH TRA ..............................................
CHỨC DANH THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN RA QUYẾT ĐỊNH
Căn cứ Luật
Thanh tra ngày 15/6/2004;
Căn cứ Nghị định số 81/2005/NĐ-CP ngày 22/6/2005 của Chính phủ về tổ chức và hoạt
động của thanh tra tài chính;
Căn cứ
Nghị định (Quyết định) số..... ngày ../../.. của .... về chức năng, nhiệm vụ,
quyền hạn của ......;
Căn cứ Quyết định số .... ngày ../../.. của ...... phê duyệt Kế hoạch thanh
tra năm .....; (nếu là cuộc thanh tra theo kế hoạch)
Hoặc:
Căn cứ chỉ đạo
của ..... tại Công văn số.... ngày ../../.. về việc...; (nếu là cuộc thanh tra
đột xuất)
Theo đề nghị của ...,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Thanh tra
.................................tại
.................................................
về các nội dung sau:
(Cần ghi rõ ràng, cụ thể những nội dung cần thanh tra tuỳ theo tính chất
và yêu cầu của mỗi cuộc thanh tra. Mỗi cuộc thanh tra ở những lĩnh vực khác
nhau như thanh tra chấp hành pháp luật về thuế, về hải quan, về chứng khoán, về
quản lý ngân sách nhà nước, thanh tra quản lý tài chính đơn vị hành chính sự
nghiệp, thanh tra doanh nghiệp, dự án đầu tư... đều có những nội dung cơ bản
khác nhau.)
Thời kỳ thanh tra: Năm 200... và …..(hoặc: Theo thời gian thực hiện dự
án).
Điều 2. Thành lập Đoàn thanh tra để thực hiện
nhiệm vụ đã ghi tại Điều 1. Đoàn thanh tra do Ông (bà)... - ... (Ghi rõ chức
vụ) làm Trưởng đoàn, Ông (bà) ... - ... (Ghi rõ chức vụ) làm Phó trưởng
Đoàn (nếu có) và các thành viên sau:
- Ông (bà): ............................... - Thanh tra viên chính;
- Ông (bà): ............................... - Thanh tra viên;
- Ông (bà): ............................... - Thanh tra viên;
- ........................
Thời hạn thanh tra ... ngày làm việc, kể từ ngày Đoàn thanh tra công bố
Quyết định thanh tra.
Đoàn thanh tra có nhiệm vụ, quyền hạn quy định tại Điều 7, Điều 49 và
Điều 50 của Luật Thanh tra.
Điều 3. ......., các đơn vị được thanh tra có
tên ở Điều 1, Chánh Thanh tra.......và Đoàn thanh tra chịu trách nhiệm thi hành
Quyết định này./.
|
Nơi nhận:
- Như
Điều 3;
- CQ chủ quản cấp trên của đối tượng thanh tra;
- CQ chủ quản trực tiếp của CQ ra QĐ thanh tra;
- Lưu: VT, TTr.
|
CHỨC DANH NGƯỜI KÝ QĐ
Nguyễn Văn A
|
Mẫu số 2
|
ĐOÀN THANH TRA THEO QĐ SỐ: . .
. . . . . NGÀY …/…./…. CỦA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . ., ngày. . . . . .tháng . . . . năm. . . .
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
|
PHIẾU YÊU CẦU
CUNG CẤP TÀI LIỆU
(Lần thứ……)
Đoàn thanh tra Tài chính theo quyết định số:. . . . . . . . . . . . . .
. ngày . . . tháng. . . năm. . . . , của . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Yêu cầu ông (bà):. . . . . . . . . . . . . . . . . . ., chức vụ: . . .
. . . . . . . . . . . . . . .
Đơn vị công tác: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cung cấp cho Đoàn thanh tra các tài liệu sau đây:
1.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Thời gian giao tài liệu:. . . . .giờ . . . .phút, ngày. . . . tháng. .
. . .năm. . . . .
Địa điểm giao tài liệu: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . .
Người nhận tài liệu: ông (bà) . . . . . . . . . . . . . . . ; Chức vụ:
. . . . . . . . . . . .
Phiếu này đã được gửi đến ông (bà): . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . .; Chức vụ: . . . . . . . . . . . . . . . lúc. . . . .giờ . . . .phút
ngày. . . . tháng. . . . .năm. . . . .
|
NGƯỜI
NHẬN PHIẾU
(Ký và ghi rõ họ, tên)
|
ĐẠI
DIỆN ĐOÀN THANH TRA
(Ký và ghi rõ họ, tên
|
(Ghi chú: Phiếu yêu cầu cung cấp tài liệu được lập thành 2 bản, Đoàn thanh
tra lưu 1 bản)
Mẫu số 3
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BIÊN BẢN GIAO
TRẢ TÀI LIỆU
Hôm nay, hồi: . . . . . giờ . . . . phút ngày. . . . tháng. . . . .
năm. . . . . . . . . tại: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Đoàn
thanh tra Tài chính theo quyết định số:. . . . . . . . . . . . ngày . . .
tháng. . . năm. . . . . của . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . tiến hành
giao trả tài liệu cho . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..Thành
phần gồm có:
* Đại diện Đoàn Thanh tra (Bên giao tài liệu):
Ông (bà): . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .- Chức vụ: . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . .
* Đại diện . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(Bên nhận
tài liệu):
Ông (bà): . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .- Chức vụ: . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . .
Danh mục các tài
liệu Đoàn thanh tra đã giao trả lại đơn vị:
1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . .
6. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . .
8. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Biên bản này được
lập thành 02 bản có nội dung như nhau, mỗi bên giữ 01 bản./.
|
ĐẠI
DIỆN
BÊN NHẬN TÀI LIỆU
(Ký và ghi rõ họ, tên)
|
ĐẠI
DIỆN ĐOÀN
THANH TRA
Ký và ghi rõ họ, tên)
|