Tải HTKK 5.5.5 mới nhất của Cục Thuế ngày 16/01/2026 đáp ứng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bổ sung 5 bộ Báo cáo tài chính

Tải HTKK 5.5.5 mới nhất của Cục Thuế ngày 16/01/2026 đáp ứng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bổ sung 5 bộ Báo cáo tài chính

Ngày 16/01/2026, Cục Thuế đã có Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.5.5 đáp ứng Luật số 67/2025/QH15, Thông tư 24/2024/TT-BTC, Thông tư 209/2015/TT-BTC, Thông tư 125/2011/TT-BTC.

HTKK 5.5.5 mới nhất của Cục Thuế ngày 16/01/2026: https://cdn.thuvienphapluat.vn/Uploads/danluat/FileAttack/TT/20174/HTKK_v5.5.5_signed.rar 

Theo đó, Cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.5.5 đáp ứng Luật số 67/2025/QH15 ngày 14/06/2025 của Quốc hội về Thuế thu nhập doanh nghiệp; Thông tư 24/2024/TT-BTC ngày 17/04/2024 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp; Thông tư số 209/2015/TT-BTC ngày 28/12/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với quỹ đầu tư phát triển địa phương; Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 05/09/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với công ty quản lý quỹ đồng thời cập nhật các nội dung phát sinh trong quá trình triển khai ứng dụng HTKK 5.5.4, cụ thể như sau:

(1) Nâng cấp tờ khai 03/TNDN đáp ứng Luật số 67/2025/QH15

- Cập nhật đối với kỳ quyết toán 2025 trở đi

+ Tại chỉ tiêu [C2]: Từ kỳ quyết toán 2025 trở đi

Cập nhật danh mục Thu nhập miễn thuế

Cho phép chọn nhiều lý do miễn giảm và mỗi lý do miễn giảm là duy nhất

Tại mỗi dòng loại thu nhập miễn thuế NNT chọn trường hợp miễn thuế: Bắt buộc nhập thu nhập miễn thuế (số âm dương) tương ứng

Tại chỉ tiêu [C2]: Tự động tính bằng tổng của các dòng loại thu nhập miễn thuế đã chọn, không cho sửa

+ Tại chỉ tiêu [C7]: Chọn 1 loại thu nhập tính thuế theo danh mục sau:

Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 15%

Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 17%

Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20%

+ Tại chỉ tiêu [C9]: Hệ thống tự động tính công thức theo thuế suất NNT đã chọn tương ứng tại chỉ tiêu C7

(2) Nâng cấp bổ sung 5 bộ Báo cáo tài chính đáp ứng Thông tư 24/2024/TT-BTC, Thông tư 209/2015/TT-BTC, Thông tư 125/2011/TT-BTC

- Cho phép nhập, kết xuất XML, kết xuất Excel, tải XML, in đối với các bộ Báo cáo tài chính sau:

+ Bộ báo cáo tài chính (TT24/2024/TT-BTC)

+ Bộ báo cáo tài chính năm (TT209/2015/TT-BTC)

+ Bộ báo cáo tài chính giữa niên độ đầy đủ (TT209/2015/TT-BTC)

+ Bộ báo cáo tài chính năm (TT125/2011/TT-BTC)

+ Bộ báo cáo tài chính giữa niên độ đầy đủ (TT125/2011/TT-BTC)

(3) Tờ khai 05/KK-TNCN

- Cập nhật chức năng kết xuất xml, bổ sung thẻ <mst_cu> đáp ứng sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế.

(4) Tờ khai 05/QTT-TNCN

- Cập nhật đối với kỳ tính thuế năm 2025:

+ Đối với các chỉ tiêu [08] trên phụ lục 05-1/BK-TNCN, chỉ tiêu [08] trên phụ lục 05-2/BK-TNCN, chỉ tiêu [11] trên phụ lục 05-3/BK-TNCN: Cho phép nhập Mã số thuế 10 số hoặc 12 số

Bắt đầu từ ngày 16/01/2026, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.5.5 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Mọi phản ánh, góp ý của tổ chức, cá nhân nộp thuế được gửi đến cơ quan Thuế theo các số điện thoại, hộp thư hỗ trợ NNT về ứng dụng HTKK do cơ quan Thuế cung cấp.

Như vậy, từ 16/01/2026, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.5.5 thay cho các phiên bản trước đây.

HTKK 5.5.5 mới nhất của Cục Thuế ngày 16/01/2026: https://cdn.thuvienphapluat.vn/Uploads/danluat/FileAttack/TT/20174/HTKK_v5.5.5_signed.rar 

Tải HTKK 5.5.5 mới nhất của Cục Thuế ngày 16/01/2026 đáp ứng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bổ sung 5 bộ Báo cáo tài chính (hình từ internet) 

Hướng dẫn thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về doanh thu như sau:

Điều 8. Doanh thu

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thực hiện theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

1. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

a) Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là doanh thu không có thuế giá trị gia tăng;

b) Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng thì doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.

2. Thời điểm xác định doanh thu

a) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;

b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua trừ trường hợp nêu tại khoản 3 Điều này;

c) Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định thời điểm xác định doanh thu ngoài các trường hợp quy định tại điểm a và điểm b khoản này.

...

Như vậy, theo quy định trên thì thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN như sau

- Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;

- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua trừ trường hợp nêu tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP ;

- Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định thời điểm xác định doanh thu ngoài các trường hợp quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP .