Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thực hiện đóng thuế như nào?

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thực hiện đóng thuế như nào?

Căn cứ tại khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP) quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền như sau:

Điều 11. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

...

Theo đó, kể từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỉ/năm và thuộc các nhóm ngành nghề hoạt động như: ăn uống, nhà hàng, siêu thị, bán lẻ… phải thực hiện xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, không còn nộp thuế theo phương pháp khoán.

Đồng thời, tại Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định thì từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển sang nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế. Cụ thể, căn cứ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hiện nay hộ kinh doanh có 02 phương pháp nộp thuế là phương pháp kê khai và phương pháp khoán. Do đó, khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Như vậy, theo quy định nêu trên thì hiện nay, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có thể lựa chọn 01 trong 02 phương pháp nộp thuế là phương pháp kê khai và phương pháp khoán. Tuy nhiên, kể từ 01/01/2026 thì bắt buộc hộ kinh doanh phải nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thực hiện đóng thuế như nào? (Hình từ Internet)

Mức đóng thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hiện nay là bao nhiêu?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp 03 loại thuế bao gồm:Thuế GTGT, thuế TNCN và thuế môn bài (Lệ phí môn bài).

Theo đó, trường hợp doanh thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế.

Hiện nay, mức đóng thuế đối với từng loại thuế nêu trên cụ thể như sau: 

(1) Mức đóng thuế môn bài

Căn cứ tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định về mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh như sau:

- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

(2) Mức đóng đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Căn cứ tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Theo đó, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện tính thuế khoán như sau:

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế là doanh thu của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Tỷ lệ thuế GTGT, TNCN được quy định tại Phụ lục I Ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Xem thêm Bảng tra cứu mức thuế suất thuế GTGT, TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới nhất và ví dụ