File PDF Sổ tay Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh mới nhất 2026

File PDF Sổ tay Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh mới nhất 2026

Năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (sau đây gọi chung là “hộ kinh doanh”) chính thức thực hiện kê khai, nộp thuế theo cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp.

Đây là bước chuyển đổi quan trọng trong công tác quản lý thuế, hướng tới một môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch, đồng thời mở ra nhiều cơ hội phát triển ổn định và bền vững cho Quý hộ kinh doanh.

Trong giai đoạn đầu tiếp cận và làm quen với phương thức mới, việc hộ kinh doanh còn có những băn khoăn, lúng túng trước các quy định, thủ tục và cách thức thực hiện nghĩa vụ thuế là điều khó tránh khỏi.

Do đó, Cục Thuế đã xây dựng và phát hành Sổ tay hướng dẫn hộ kinh doanh với mong muốn đồng hành, hỗ trợ Quý hộ kinh doanh trong quá trình tìm hiểu, thực hiện các quy định về thuế. Tất cả Quý hộ kinh doanh không phân biệt quy mô doanh thu, ngành nghề lĩnh vực hoạt động đều có thể sử dụng sổ tay như tài liệu tham khảo thường xuyên hoặc tra cứu nhanh khi cần thực hiện các thủ tục về thuế.

File PDF Sổ tay Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh mới nhất 2026: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/tintuc/2026/03/10/so-tay-huong-dan.pdf  

Để sử dụng hiệu quả, hộ kinh doanh nên tập trung đọc, tìm hiểu những nội dung phù hợp với loại hình, quy mô kinh doanh của mình và ghi chú các thông tin cần thiết để thuận tiện áp dụng trong thực tế.

File PDF Sổ tay Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh mới nhất 2026 (hình từ internet) 

Tổng hợp những câu hỏi đáp về thuế trong Sổ tay hướng dẫn hộ kinh doanh

Dưới đây là tổng hợp một số câu hỏi đáp về thuế trong Sổ tay hướng dẫn hộ kinh doanh:

(1) Hộ kinh doanh nộp thuế khi nào, đối với hoạt động gì?

- Thực hiện nghĩa vụ thuế, không phân biệt: Kinh doanh truyền thống hay bán hàng online, bán qua sàn thương mại điện tử; Cho thuê tài sản hay bất động sản; Hộ kinh doanh một hay nhiều ngành nghề cùng lúc;...

- Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống.

(2) Hộ kinh doanh cần nộp những loại thuế nào?

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là hai loại thuế chủ yếu áp dụng đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của hộ kinh doanh khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/ năm theo quy định.

- Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hộ kinh doanh sản xuất, rượu bia, thuốc lá, xăng, cung cấp dịch vụ vũ trường, karaoke,....

- Thuế tài nguyên đối với hộ kinh doanh có hoạt động khai thác tài nguyên như khoáng sản, dầu thô, khí thiên nhiên, sản phẩm của rừng, hải sản tự nhiên, nước thiên nhiên,...;

- Phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản.

(3) Để được hoàn thuế, hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?

Để được hoàn thuế hộ kinh doanh phải kê khai chỉ tiêu đề nghị hoàn thuế trên Tờ khai thuế năm:

- Hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế là Tờ khai thuế mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC ngày 5/3/2026 của Bộ Tài chính.

- Hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất là Tờ khai thuế mẫu số 02/QTT-TNCN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC ngày 5/3/2026 của Bộ Tài chính.

Trường hợp Hộ kinh doanh kê khai chính xác các tờ khai trong năm, các thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của Hộ kinh doanh khớp đúng với dữ liệu tại Hệ thống quản lý của Cơ quan thuế thì Cơ quan thuế thực hiện hoàn thuế tự động cho Hộ kinh doanh theo quy định.

(4) Hộ kinh doanh thay đổi thông tin đăng ký như thế nào?

- Đối với trường hợp đã đăng ký thành lập hộ kinh doanh: Chủ hộ kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh (theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP và Thông tư 68/2025/TT-BTC) tại cơ quan đăng ký kinh doanh nơi đặt trụ sở kinh doanh chính. Trong thời hạn làm việc theo quy định, Cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ thực hiện cập nhật thông tin và tự động truyền dữ liệu sang hệ thống của Cơ quan thuế để đồng bộ dữ liệu trên toàn quốc.

- Đối với trường hợp không thành lập hộ kinh doanh: Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày có sự thay đổi thông tin, hộ kinh doanh phải nộp Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Người nộp thuế có thể nộp bằng phương thức điện tử, bưu chính hoặc qua hồ sơ giấy trực tiếp.

Trường hợp hộ kinh doanh thực hiện thay đổi thông tin đăng ký thuế của địa điểm kinh doanh khác trụ sở chính thì Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh gửi Thông báo về việc thay đổi thông tin địa điểm kinh doanh đó đến cơ quan thuế quản lý trụ sở kinh doanh quy định tại điểm đ khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ. Hồ sơ thông báo theo mẫu số 01/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026.

- Trường hợp thay đổi chủ hộ kinh doanh:

Trường hợp thay đổi chủ hộ kinh doanh thì hộ kinh doanh cần thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh theo quy định tại Điều 100, Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp. Thông tin thay đổi sẽ được truyền sang cơ quan thuế theo cơ chế liên thông để cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh theo chủ hộ mới.

Sau khi hộ kinh doanh được cấp Giấy chứng nhận thay đổi theo mã số thuế của chủ hộ mới thì cơ quan thuế tự động cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh theo mã số thuế của chủ hộ cũ (về trạng thái 03 – NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế). Chủ hộ kinh doanh cũ sẽ phải thực hiện các thủ tục về thuế để hoàn thành nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo mã số thuế của chủ hộ cũ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định tại Điều 15 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Xem chi tiết tại Sổ tay Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh mới nhất 2026: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/tintuc/2026/03/10/so-tay-huong-dan.pdf