Thông tư 58/2012/TT-BTC hoàn thuế giá trị gia tăng hàng hoá người nước ngoài

• Số hiệu: 58/2012/TT-BTC
• Loại văn bản: Thông tư
• Nơi ban hành: Bộ Tài chính
• Người ký: Đỗ Hoàng Anh Tuấn
• Ngày ban hành: 12/04/2012

BỘ TÀI CHÍNH --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 58/2012/TT-BTC	Hà Nội, ngày 12 tháng 4 năm 2012

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN QUYẾT ĐỊNH SỐ 05/2012/QĐ-TTG NGÀY 19/1/2012 CỦA THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ VỀ VIỆC THÍ ĐIỂM HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI HÀNG HOÁ CỦA NGƯỜI NƯỚC NGOÀI MUA TẠI VIỆT NAM MANG THEO KHI XUẤT CẢNH QUA CỬA KHẨU SÂN BAY QUỐC TẾ NỘI BÀI VÀ SÂN BAY QUỐC TẾ TÂN SƠN NHẤT

Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 3 tháng 6 năm 2008; Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH10 ngày 29 tháng 11 năm 2006 và các văn bản hướng dẫn thi hành các Luật này;

Căn cứ Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012 của Thủ tướng Chính phủ về việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất;

Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính.

Xét đề nghị của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan;

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn việc thực hiện một số nội dung của Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012 của Thủ tướng Chính phủ về việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất (sau đây gọi tắt là Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg).

Chương I

NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng

1. Phạm vi điều chỉnh:

Thông tư này hướng dẫn thực hiện một số nội dung về thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất theo quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg (sau đây gọi tắt là hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài).

2. Đối tượng áp dụng :

a) Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, trừ thành viên của Tổ bay theo quy định của pháp luật về hàng không (sau đây gọi tắt là người nước ngoài) mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh do nước ngoài cấp còn giá trị và sử dụng giấy tờ đó để nhập xuất cảnh Việt Nam, mua hàng hóa tại Việt Nam và mang theo hàng hoá đó qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất;

b) Cơ quan hải quan, công chức hải quan, cơ quan thuế, công chức thuế có liên quan đến việc thực hiện thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài;

c) Doanh nghiệp được lựa chọn bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh, bao gồm: doanh nghiệp, cửa hàng của doanh nghiệp, cửa hàng bán hàng đại lý cho doanh nghiệp (sau đây gọi tắt là doanh nghiệp bán hàng thí điểm);

d) Ngân hàng thương mại được lựa chọn là đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài (sau đây gọi tắt là ngân hàng thương mại);

đ) Tổ chức, cá nhân khác khi thực hiện các công việc có liên quan đến thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài.

Điều 2. Nguyên tắc tiến hành thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, quản lý thuế

Việc kiểm tra thực tế hàng hóa, giám sát hải quan, quản lý thuế đối với việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài được thực hiện theo nguyên tắc quy định tại Điều 3 Nghị định số 154/2005/NĐ-CP ngày 15 tháng 12 năm 2005 của Chính phủ quy định về thủ tục hải quan, chế độ kiểm tra, giám sát hải quan; Điều 3 Thông tư số 194/2010/TT-BTC ngày 6/12/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; Điều 4 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH10 ngày 29 tháng 11 năm 2006 và các văn bản hướng dẫn thực hiện.

Điều 3. Quyền, nghĩa vụ của người nước ngoài

1. Được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 3 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg.

2. Được hướng dẫn, cung cấp thông tin, tài liệu có liên quan để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế.

3. Kiểm tra các thông tin ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế (sau đây gọi tắt là hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế) do doanh nghiệp bán hàng thí điểm lập khi mua hàng theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này.

4. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, tính hợp pháp, trung thực của hộ chiếu, giấy tờ nhập xuất cảnh xuất trình cho doanh nghiệp bán hàng thí điểm khi mua hàng; hộ chiếu, giấy tờ nhập xuất cảnh, hàng hoá, hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế xuất trình cho cơ quan hải quan và hồ sơ xuất trình cho ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế khi xuất cảnh.

5. Khiếu nại, khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính liên quan đến quyền và lợi ích hợp pháp của mình.

6. Tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của công chức hải quan, công chức thuế và tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

Điều 4. Quyền, nghĩa vụ của doanh nghiệp bán hàng thí điểm

1. Được áp dụng các hình thức tuyên truyền, quảng cáo bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh theo quy định của pháp luật có liên quan.

2. Đăng ký việc bán hàng thí điểm đúng địa chỉ và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc đăng ký bán hàng thí điểm.

3. Trưng Biển thông báo doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng (nội dung thể hiện bằng Tiếng Việt và Tiếng Anh) và gỡ bỏ Biển thông báo doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng khi chấm dứt việc bán hàng thí điểm.

4. Được cơ quan thuế, cơ quan hải quan hướng dẫn việc thực hiện thí điểm bán hàng hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài.

5. Hỗ trợ, hướng dẫn người nước ngoài thực hiện Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tư này.

6. Căn cứ các thông tin trên hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh còn giá trị và hàng hoá người nước ngoài mua, doanh nghiệp lập hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế cho hàng hóa thuộc đối tượng hoàn thuế giá trị gia tăng đáp ứng quy định tại Điều 3 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này, giao cho người nước ngoài 01 liên dùng cho khách hàng.

7. In, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, thực hiện chế độ báo cáo theo đúng quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và hướng dẫn tại Thông tư này.

8. Thực hiện quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật Quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

Điều 5. Quyền, nghĩa vụ của ngân hàng thương mại

1. Được cơ quan hải quan, cơ quan thuế hướng dẫn việc triển khai thực hiện thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài.

2.Trưng Biển thông báo ngân hàng thương mại làm đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài tại quầy làm thủ tục hoàn thuế trong khu cách ly của sân bay quốc tế Nội Bài hoặc sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất (nội dung thể hiện bằng Tiếng Việt và Tiếng Anh) và gỡ bỏ Biển thông báo ngân hàng thương mại làm đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng khi chấm dứt việc làm đại lý thí điểm.

3. Được hưởng tiền phí dịch vụ hoàn thuế khi thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo quy định tại Điều 7 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tư này.

4. Kê khai, nộp các khoản thuế theo quy định đối với số tiền phí dịch vụ hoàn thuế được hưởng khi thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài.

5. Kiểm tra hồ sơ hoàn thuế, bố trí nhân sự, cơ sở vật chất, ứng trước và thực hiện hoàn trả tiền thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài, làm thủ tục thanh toán với cơ quan thuế theo đúng quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tư này.

6. Bán ngoại tệ tự do chuyển đổi cho người nước ngoài được hoàn thuế khi người nước ngoài yêu cầu chuyển đổi số tiền thuế giá trị gia tăng được hoàn sang ngoại tệ, thực hiện chế độ báo cáo theo đúng quy định của pháp luật.

7. Lưu trữ hồ sơ liên quan đến việc hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài và hồ sơ thanh toán tiền ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo đúng quy định của pháp luật.

8. Thực hiện quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật Quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

Điều 6. Trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan hải quan

1. Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn, giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài.

2. Kiểm tra hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh, hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, kiểm tra hàng hoá người nước ngoài xuất trình tại quầy kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế.

3. Tiếp nhận hồ sơ, trình Bộ Tài chính lựa chọn Ngân hàng thương mại làm đại lý thí điểm theo đúng quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tư này.

4. Cập nhật thông tin về người nước ngoài và số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngoài thực tế được hoàn vào cơ sở dữ liệu về thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài.

5. Phối hợp với Kho bạc Nhà nước, Cục Thuế đồng cấp rà soát, đối chiếu số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả người nước ngoài, tiền phí dịch vụ hoàn thuế đã thanh toán cho ngân hàng thương mại để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa các bên.

6. Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài trong phạm vi trách nhiệm được giao.

7 . Xử phạt các hành vi vi phạm quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo quy định của pháp luật.

8. Thực hiện trách nhiệm và quyền hạn khác theo quy định của Luật Quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

Điều 7. Trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan thuế

1. Hỗ trợ, tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn, giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài.

2. Tiếp nhận hồ sơ, lựa chọn doanh nghiệp bán hàng thí điểm theo đúng quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tư này.

3. Kiểm tra hồ sơ, làm thủ tục thanh toán số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả cho người nước ngoài và tiền phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng để Kho bạc Nhà nước làm thủ tục chuyển tiền theo hướng dẫn tại Thông tư này.

4. Lưu trữ hồ sơ thanh toán tiền thuế giá trị gia tăng, tiền phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng theo quy định của pháp luật.

5. Chủ trì phối hợp với Kho bạc Nhà nước, Cục Hải quan đồng cấp rà soát, đối chiếu số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả người nước ngoài, tiền phí dịch vụ hoàn thuế đã thanh toán cho ngân hàng thương mại để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa các bên.

6. Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài trong phạm vi trách nhiệm được giao.

7. Thực hiện trách nhiệm và quyền hạn khác theo quy định của Luật Quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

Điều 8. Trách nhiệm và quyền hạn của Kho bạc Nhà nước

1. Chuyển cho ngân hàng thương mại số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước và tiền phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng theo hướng dẫn tại Thông tư này.

2. Phối hợp với Cục Thuế, Cục Hải quan đồng cấp rà soát, đối chiếu số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả người nước ngoài, tiền phí dịch vụ hoàn thuế đã thanh toán cho ngân hàng thương mại để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa các bên.

3. Lưu trữ hồ sơ, chuyển tiền hoàn trả số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước và tiền phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng theo quy định của pháp luật.

4. Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thanh toán thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài trong phạm vi trách nhiệm được giao.

5. Thực hiện trách nhiệm và quyền hạn khác theo quy định của pháp luật.

Chương II

NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Điều 9. Hàng hoá được hoàn thuế giá trị gia tăng

Hàng hoá được hoàn thuế giá trị gia tăng là hàng hóa đáp ứng quy định tại Điều 3 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg, trong đó:

1. Hàng hóa không thuộc Danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu; Danh mục hàng hóa xuất khẩu theo giấy phép của Bộ Thương mại (nay là Bộ Công thương) hoặc Danh mục hàng hoá xuất khẩu thuộc diện quản lý chuyên ngành thực hiện theo quy định tại Nghị định số 12/2006/NĐ-CP ngày 23/1/2006 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn Nghị định này.

2. Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng được quy định tại Điều 3 Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 3 tháng 6 năm 2008 và các văn bản hướng dẫn thực hiện.

3. Hàng hoá không thuộc hàng hóa không được đem theo lên tàu bay quy định tại Điều 12 Luật Hàng không dân dụng Việt Nam ngày 29 tháng 6 năm 2006 và các văn bản hướng dẫn thực hiện.

4. Hàng hoá mua tại Việt Nam, có hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế được phát hành trong thời gian 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày người nước ngoài xuất cảnh trở về trước.

Điều 10. Phí dịch vụ hoàn thuế, số tiền được hoàn thuế, đồng tiền hoàn thuế:

1. Phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng bằng 15% (mười lăm phần trăm)/tổng số tiền thuế giá trị gia tăng của số hàng hóa đủ điều kiện được hoàn thuế người nước ngoài mang theo khi xuất cảnh tại sân bay quốc tế Nội Bài hoặc sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất.

2. Số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngoài được hoàn bằng 85% (tám mươi lăm phần trăm)/tổng số tiền thuế giá trị gia tăng của số hàng hóa đủ điều kiện được hoàn thuế do người nước ngoài mang theo khi xuất cảnh tại sân bay quốc tế Nội Bài hoặc sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất.

3. Đồng tiền hoàn thuế là đồng Việt Nam. Trường hợp người nước ngoài có yêu cầu được chuyển số tiền hoàn thuế từ đồng Việt Nam sang ngoại tệ tự do chuyển đổi thì ngân hàng thương mại thực hiện bán ngoại tệ cho người nước ngoài theo quy định của pháp luật.

Tỷ giá chuyển đổi là tỷ giá do ngân hàng thương mại niêm yết tại thời điểm chuyển đổi và phù hợp với quy định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam.

Điều 11. Điều kiện, việc lựa chọn doanh nghiệp bán hàng thí điểm

1. Điều kiện lựa chọn doanh nghiệp bán hàng thí điểm thực hiện theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 4 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg. Trong đó địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 4 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg bao gồm một trong các địa điểm sau đây tại thành phố Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh hoặc ở các trung tâm làng nghề thủ công mỹ nghệ trong điểm đến của các tuyến lữ hành du lịch:

a) Trụ sở chính của doanh nghiệp;

b) Chi nhánh, cửa hàng của doanh nghiệp;

c) Địa điểm đặt đại lý bán hàng cho doanh nghiệp.

2. Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp bán hàng thí điểm:

a) Công văn đăng ký tham gia bán hàng thí điểm theo mẫu quy định tại Phụ lục 1 Thông tư này;

b) Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của doanh nghiệp;

c) Hợp đồng bán hàng đại lý ký giữa doanh nghiệp đăng ký bán hàng thí điểm với cửa hàng bán hàng đại lý cho doanh nghiệp (đối với trường hợp là cửa hàng đại lý bán hàng cho doanh nghiệp): 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của doanh nghiệp.

3. Thủ tục chọn doanh nghiệp:

a) Doanh nghiệp gửi hồ sơ đăng ký đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp;

b) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ và xử lý như sau:

- Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, trong thời hạn ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ có văn bản thông báo cho doanh nghiệp bổ sung hồ sơ;

- Nếu hồ sơ không đáp ứng điều kiện quy định, trong thời hạn 07 (bảy) ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ có văn bản trả lời cho doanh nghiệp;

- Nếu hồ sơ đầy đủ, đáp ứng các điều kiện quy định, trong thời hạn 07 (bảy) ngày làm việc, cơ quan quản lý thuế trực tiếp doanh nghiệp báo cáo Cục Thuế địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính. Trong thời hạn 07 (bảy) ngày làm việc Cục Thuế địa phương nơi doanh nghiệp đăng ký trụ sở chính có văn bản thông báo cho doanh nghiệp theo mẫu quy định tại Phụ lục 2 Thông tư này.

Điều 12. Đăng ký điều chỉnh, chấm dứt việc bán hàng thí điểm

Trường hợp doanh nghiệp đã được Cục Thuế địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thông báo đủ điều kiện bán hàng thí điểm, nếu có điều chỉnh hoặc chấm dứt việc đăng ký bán hàng thí điểm thì xử lý như sau:

1. Trường hợp điều chỉnh việc bán hàng thí điểm:

a) Doanh nghiệp gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp công văn đăng ký điều chỉnh theo mẫu quy định tại Phụ lục 8 Thông tư này; Hợp đồng bán hàng đại lý ký giữa doanh nghiệp bán hàng thí điểm với cửa hàng nhận bán hàng đại lý cho doanh nghiệp (đối với trường hợp là cửa hàng đại lý bán hàng cho doanh nghiệp): 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của doanh nghiệp;

b) Thủ tục thực hiện như quy định tại khoản 3 Điều 11 Thông tư này.

2. Trường hợp chấm dứt việc bán hàng thí điểm:

a) Chậm nhất là 30 ngày trước ngày chấm dứt việc bán hàng thí điểm, doanh nghiệp gửi công văn thông báo chấm dứt việc bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

b) Trong vòng 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày nhận được công văn của doanh nghiệp, cơ quan thuế quản lý trực tiếp kiểm tra, có văn bản báo cáo Cục thuế địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính để Cục Thuế địa phương có văn bản gửi doanh nghiệp, cơ quan hải quan, ngân hàng thương mại thông báo về việc chấm dứt bán hàng thí điểm đối với doanh nghiệp.

Doanh nghiệp tháo bỏ Biển thông báo doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài đã dán tại cửa hàng bán hàng thí điểm khi chấm dứt bán hàng thí điểm .

Điều 13. Điều kiện, số lượng, thủ tục lựa chọn Ngân hàng thương mại làm đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng

1. Điều kiện: Là ngân hàng thương mại được hoạt động ngoại hối và cung ứng dịch vụ ngoại hối theo quy định của pháp luật về ngoại hối.

2. Số lượng ngân hàng thương mại làm đại lý thí điểm hoàn thuế: 02 ngân hàng. Trong đó:

a) 01 Ngân hàng thương mại làm đại lý thí điểm hoàn thuế tại sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất;

b) 01 Ngân hàng thương mại làm đại lý thí điểm hoàn thuế tại sân bay quốc tế Nội Bài.

3. Thủ tục lựa chọn:

Ngân hàng thương mại nộp cho Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) các giấy tờ sau đây:

a) Công văn đăng ký tham gia đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài;

b) Văn bản của Ngân hàng nhà nước cấp cho ngân hàng thương mại được hoạt động ngoại hối và cung ứng dịch vụ ngoại hối: 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của ngân hàng thương mại.

4. Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ do ngân hàng thương mại gửi.

a) Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, trong thời hạn ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ có văn bản thông báo cho ngân hàng bổ sung hồ sơ;

b) Nếu hồ sơ không đáp ứng điều kiện quy định, trong thời hạn bảy (07) ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ có văn bản trả lời cho ngân hàng;

c) Nếu hồ sơ đầy đủ, đáp ứng các điều kiện quy định, trong thời hạn mười (10) ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) phối hợp với Ngân hàng Nhà nước có văn bản thông báo ngân hàng thương mại đủ điều kiện tham gia đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng.

Điều 14. Chấm dứt đại lý thí điểm hoàn thuế

Trường hợp ngân hàng thương mại đã được Bộ Tài chính có văn bản thông báo đủ điều kiện làm đại lý thí điểm hoàn thuế, nếu chấm dứt việc làm đại lý thí điểm hoàn thuế thì xử lý như sau:

1. Hồ sơ: Chậm nhất là 60 (sáu mươi) ngày trước ngày chấm dứt việc làm đại lý thí điểm hoàn thuế, Ngân hàng thương mại gửi Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) công văn thông báo đề nghị chấm dứt việc làm đại lý thí điểm.

2. Thủ tục:

a) Trong vòng 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày nhận được công văn của ngân hàng thương mại, Tổng cục Hải quan trình Bộ Tài chính có văn bản thông báo về việc chấm dứt việc làm đại lý thí điểm hoàn thuế cho ngân hàng thương mại, đồng thời gửi cơ quan thuế, Ngân hàng nhà nước và các đơn vị có liên quan;

b) Ngân hàng thương mại tháo bỏ Biển thông báo là ngân hàng đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài tại quầy làm thủ tục hoàn thuế khi chấm dứt bán hàng thí điểm.

Điều 15. Thời điểm hoàn thuế

1. Thời điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh được thực hiện ngay sau khi người nước ngoài hoàn thành thủ tục kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế và trước giờ lên tàu bay của chuyến bay người nước ngoài xuất cảnh tại sân bay quốc tế Nội Bài hoặc sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất.

2. Cơ quan hải quan, ngân hàng thương mại có trách nhiệm bố trí cán bộ, công chức làm việc trong tất cả các ngày kể cả ngày lễ, chủ nhật và ngoài giờ làm việc hành chính để thực hiện hoàn trả tiền thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo quy định tại Thông tư này.

Điều 16. In, phát hành, quản lý, sử dụng hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế

1. Doanh nghiệp tự in hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này.

Việc in, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế thực hiện theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ và Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP của Chính phủ.

2. Khi mua hàng, người nước ngoài xuất trình hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh do nước ngoài cấp còn giá trị sử dụng (bản chính) cho doanh nghiệp bán hàng thí điểm. Doanh nghiệp căn cứ thông tin trên hộ chiếu, giấy tờ nhập xuất cảnh và hàng hoá người nước ngoài thực mua, lập hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này.

3. Người nước ngoài kiểm tra các thông tin cửa hàng ghi nếu chưa khớp đúng đề nghị cửa hàng sửa lại, nếu đã chính xác thì ký vào hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế.

4. Doanh nghiệp bán hàng khi khai hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng, tại “cột ghi chú” của Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra mẫu 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính ghi cụm từ “Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg” tương ứng của dòng hoá đơn để làm cơ sở tổng hợp báo cáo theo quy định tại Thông tư này.

Điều 17. Kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế và hàng hoá

1. Trước khi làm thủ tục gửi hàng và lấy thẻ lên tàu bay, người nước ngoài xuất trình cho cơ quan hải quan tại quầy kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, hàng hóa, các giấy tờ sau đây:

a) Hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh;

b) Hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế;

c) Hàng hoá.

2. Cơ quan hải quan kiểm tra thực tế hàng hóa tại quầy kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, hàng hóa. Việc kiểm tra thực hiện như sau:

a) Đối chiếu xác định từng nội dung khớp đúng giữa thông tin ghi trên hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh với thông tin trên hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế và các quy định về hàng hoá được hoàn thuế quy định tại Điều 3 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và Điều 9 Thông tư này;

b) Kiểm tra thực tế hàng hóa đối với hàng hoá phải kiểm tra thực tế theo nguyên tắc quản lý rủi ro;

c) Ghi kết quả kiểm tra; xác định mặt hàng, tính số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngoài thực tế được hoàn theo quy định tại Điều 10 Thông tư này; ký, đóng dấu xác nhận đã kiểm tra vào hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế;

d) Cập nhật thông tin về người nước ngoài, số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngoài thực tế được hoàn vào cơ sở dữ liệu của cơ quan hải quan về hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo mẫu quy định tại Phụ lục 4 Thông tư này.

Điều 18. Hoàn trả tiền thuế cho người nước ngoài

1. Người nước ngoài có trách nhiệm xuất trình cho ngân hàng thương mại tại quầy hoàn thuế:

a) Thẻ lên tàu bay;

b) Hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế đã được cơ quan hải quan kiểm tra xác định mặt hàng, tính số tiền hoàn thuế giá trị gia tăng người nước ngoài được hoàn và đóng dấu xác nhận (bản chính).

2. Ngân hàng thương mại thực hiện:

a) Kiểm tra thẻ lên tàu bay; hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế đã được cơ quan hải quan kiểm tra, đóng dấu xác nhận;

b) Ghi số hiệu, ngày tháng chuyến bay vào hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế ;

c) Trả tiền hoàn thuế cho người nước ngoài theo số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngoài thực tế được hoàn do cơ quan hải quan tính ghi trên hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, đồng thời ký tên, đóng dấu xác nhận đã thanh toán tiền hoàn thuế cho người nước ngoài lên hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế;

d) Trả lại người nước ngoài thẻ lên tàu bay;

đ) Lưu trữ hồ sơ hoàn thuế theo quy định của pháp luật.

Điều 19. Thanh toán, hoàn trả số tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế

1. Định kỳ không quá mười (10) ngày một lần, ngân hàng thương mại căn cứ tình hình thực tế, lập và gửi hồ sơ đề nghị thanh toán, hoàn trả số tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế được hưởng đến Cục Thuế thành phố Hà Nội hoặc Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh. Hồ sơ gồm:

a) Văn bản đề nghị thanh toán số tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế của kỳ thanh toán theo mẫu quy định tại Phụ lục 5 Thông tư này;

b) Bảng kê đề nghị thanh toán theo mẫu quy định tại Phụ lục 6 Thông tư này.

2. Trong thời hạn tối đa hai (02) ngày làm việc kể từ ngày nhận được đề nghị thanh toán của ngân hàng thương mại, Cục Thuế thành phố Hà Nội, Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành Quyết định thanh toán theo mẫu quy định tại Phụ lục 7 Thông tư này đồng thời lập Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/LHT ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007, Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính phủ gửi Ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước đồng cấp để thực hiện chuyển tiền cho ngân hàng thương mại.

3. Căn cứ Quyết định thanh toán và Lệnh hoàn trả do Cục Thuế thành phố Hà Nội, Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành, Kho bạc Nhà nước chuyển tiền cho ngân hàng thương mại. Nguồn tiền thanh toán được trích từ quỹ hoàn thuế giá trị gia tăng.

4.Việc hạch toán và luân chuyển chứng từ thực hiện theo quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều 53 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính.

Điều 20. Xử lý vi phạm

Người nước ngoài, cơ quan thuế, cơ quan hải quan, công chức thuế, công chức hải quan, doanh nghiệp bán hàng thí điểm, ngân hàng thương mại hoặc tổ chức, cá nhân khác có liên quan vi phạm quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và Thông tư này thì bị xử phạt theo quy định tại Nghị định số 97/2007/NĐ-CP ngày 7/6/2007 được sửa đổi bổ sung theo Nghị định số 18/2009/NĐ-CP ngày 18/2/2009 của Chính phủ quy định việc xử lý vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan, Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 7/6/2007 được sửa đổi, bổ sung theo Nghị định số 13/2009/NĐ-CP ngày 13/2/2009 của Chính phủ quy định về việc xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế và các văn bản hướng dẫn thực hiện các Nghị định này.

Điều 21. Chế độ báo cáo

1. Ngân hàng thương mại có trách nhiệm báo cáo Ngân hàng Nhà nước doanh số bán ngoại tệ cho người nước ngoài theo quy định.

2. Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo của quý phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp bán hàng thí điểm báo cáo cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc bán hàng cho người nước ngoài theo mẫu tại Phụ lục 9 Thông tư này.

3. Định kỳ hàng tháng, chậm nhất vào ngày 10 của tháng sau, Cục Thuế thành phố Hà Nội, Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh chủ trì phối hợp với Kho bạc Nhà nước, Cục Hải quan đồng cấp rà soát, đối chiếu số tiền thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp bán hàng thí điểm đã kê khai hoặc đã nộp, tiền thuế giá trị gia tăng và tiền phí dịch vụ hoàn thuế đã thanh toán cho ngân hàng thương mại để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa các bên. Trường hợp số liệu không khớp đúng, các cơ quan phối hợp tìm nguyên nhân và xử lý bảo đảm việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo đúng quy định.

4. Cục Thuế thành phố Hà Nội, Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh tổng hợp báo kết quả và tình hình thanh toán, hoàn trả tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế cho ngân hàng thương mại; các Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương báo cáo kết quả, tình hình bán hàng cho người nước ngoài của doanh nghiệp bán hàng thí điểm theo địa bàn quản lý với Tổng cục Thuế theo chế độ quy định về quản lý thuế và Thông tư này.

5. Định kỳ 6 tháng một lần chậm nhất vào ngày 10 của tháng 7 và ngày 10 của tháng 1, Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan báo cáo Bộ Tài chính việc thực hiện quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh theo quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và Thông tư này.

Chương III

TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 22. Trách nhiệm thực hiện

1. Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan căn cứ vào quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012 của Thủ tướng Chính phủ và hướng dẫn tại Thông tư này ban hành Quy trình thủ tục hải quan về kiểm tra hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, hàng hóa của người nước ngoài xuất cảnh, chuẩn bị cơ sở vật chất, bố trí cán bộ và phối hợp với Tổng cục thuế hướng dẫn các đơn vị hải quan thực hiện thí điểm việc thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài được thống nhất, bảo đảm vừa tạo điều kiện thông thoáng cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, vừa thực hiện tốt công tác quản lý hải quan.

2. Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế căn cứ vào quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tư này để ban hành Quy trình lựa chọn doanh nghiệp bán hàng thí điểm; hướng dẫn cơ quan thuế các cấp, doanh nghiệp bán hàng thí điểm, ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế, tổ chức, cá nhân có liên quan thực hiện Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tư này trong phạm vi trách nhiệm được giao.

3. Cơ quan hải quan, cơ quan thuế, công chức hải quan, công chức thuế người nước ngoài, doanh nghiệp bán hàng thí điểm, ngân hàng thương mại là đại lý thí điểm hoàn thuế, các tổ chức, cá nhân có liên quan có trách nhiệm thực hiện đúng quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tư này.

Điều 23. Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2012. Những nội dung quy định tại các Điều 9, Điều 10, Điều 15, Điều 16, Điều 17, Điều 18, Điều 19, Điều 20 và Điều 21 Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2012.

2. Trường hợp các văn bản liên quan đề cập tại Thông tư này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản mới được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.

3. Quá trình thực hiện có phát sinh vướng mắc, cơ quan Hải quan, cơ quan Thuế, doanh nghiệp, người nước ngoài thuộc đối tượng hoàn thuế giá trị gia tăng báo cáo, phản ánh cụ thể về Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) để được hướng dẫn giải quyết.

Nơi nhận: - VP TW Đảng và các Ban của Đảng; - VP Quốc Hội, VP Chủ tịch nước, VPCP; - Viện kiểm sát NDTC, Toà án NDTC; - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; - Văn phòng BCĐ TW về phòng chống tham nhũng; - Cơ quan TW của các đoàn thể; - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam; - Công báo; - Cục kiểm tra văn bản - Bộ Tư pháp; - Website Chính phủ; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính, Website Bộ Tài chính; - Cục Hải quan các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Website Bộ Tài chính, Bộ Ngoại giao, Bộ Văn hóa thể thao du lịch, Tổng cục du lịch; - Website Tổng cục Hải quan, Tổng cục Thuế, - Lưu VT; TCHQ (05).

KT. BỘ TRƯỞNG  THỨ TRƯỞNG Đỗ Hoàng Anh Tuấn

Phụ lục 1 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

Tên doanh nghiệp --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
V/v Đăng ký bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng	……., ngày…… tháng… năm 20…

Kính gửi: Cục Thuế/Chi cục Thuế……….

Tên doanh nghiệp: …………(1)…………………………

Mã số thuế:…………………………

Địa chỉ:…………………… (1)…………………………………………………

Số điện thoại……………………… ; Số Fax:…………………Email…………..

Ngành nghề kinh doanh:………….(chỉ kê ngành nghề kinh doanh liên quan đến việc đăng ký cửa hàng bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng)

Nay,……………(1)……………………………đăng ký bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012 của Thủ tướng Chính phủ và Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính, tại:

- Chi nhánh ………(1)………địa chỉ:……(1)…………………………………..

- Cửa hàng ……… (2) ……địa chỉ:………(2)…………………………………..

- Cửa hàng đại lý …(2) ….. địa chỉ:………(2)………………………………….

………………….. (1) cam kết kinh doanh bán hàng thí điểm tại các địa điểm nêu trên và chịu trách nhiệm trước pháp luật về cam kết này.

……………………(1)……… kính đề nghị Cục Thuế/Chi cục Thuế………công nhận …………….(1) là doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh.

Nơi nhận: - Như trên; - Lưu …

Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp (ký tên, đóng dấu)

Ghi chú:

(1): Ghi tên, địa chỉ doanh nghiệp, chi nhánh doanh nghiệp đăng ký;

(2): Ghi tên, địa chỉ cửa hàng của doanh nghiệp/cửa hàng đại lý (nếu nhiều địa điểm thì lập Bảng kê danh sách kèm theo).

Phụ lục 2 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ… --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: /CT- …. V/v công nhận doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế GTGT	Hà Nội, ngày tháng năm

Kính gửi: ……..(1)………..

Cục Thuế ….(2)……nhận được công văn số ….. của …(1)…. đề nghị được tham gia bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất. Sau khi xem xét hồ sơ…….(1)……... gửi, Cục Thuế…(2)… có ý kiến như sau:

- Căn cứ Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012 của Thủ tướng Chính phủ v/v thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất;

- Căn cứ Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg .

Cục Thuế …(2)….công nhận (1)……………. ……..địa chỉ tại………(3) là doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất.

…….(1) có nghĩa vụ thực hiện đúng quy định về việc bán hàng thí điểm theo quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, Thông tư số 58/2012/TT-BTC của Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc đăng ký bán hàng thí điểm.

Cục Thuế…(2)… thông báo để ……….(1)………. biết ./.

Nơi nhận: - Như trên; - Bộ Tài chính (để báo cáo); - Tổng cục Thuế, TCHQ (để báo cáo); - Cục Hải quan TP.Hà Nội; để phối hợp - Cục Hải quan TP.Hồ Chí Minh; t/ hiện - Chi Cục Thuế….; - Lưu: VT, …..

THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

(1) Ghi tên doanh nghiệp đăng ký bán hàng thí điểm

(2) Ghi tên Cục thuế địa phương lựa chọn và công nhận doanh nghiệp bán hàng thí điểm

(3) Ghi tên, địa chỉ cửa hàng hoặc đại lý bán hàng thí điểm của doanh nghiệp. Nếu nhiều địa điểm thì lập Bảng kê danh sách kèm theo.

Phụ lục 3 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

Appendix 3 (issued with Cirular No 58/2012/TT-BTC dated 12/4/2012 by Ministry of Finance)

Mặt 1 (Front page)

Mẫu số (Form No):

01GTKT2/001

Ký kiệu(Reference No):….NN/XC

Số(No):……

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG KIÊM TỜ KHAI HOÀN THUẾ (VAT REFUND AND DECLARATION FORM) Liên 1: Lưu (Copy 1: For record) …..ngày….tháng…..năm….( ….day …. month …. year….)

PHẦN A (do cửa hàng ghi) PART A (completed by retailer)

1. Thông tin về doanh nghiệp (Company’s information)

a. Tên đơn vị bán hàng (Name of retailer):…………………………….. b. Mã số thuế (Tax code):………………………………….. c. Địa chỉ (Address): ……………………………

2. Thông tin về khách hàng (Tourist’s information)

a. Họ và tên (Full name):………….………………… b. Số hộ chiếu (Passport number)/Giấy tờ nhập xuất cảnh (Entry or exit documents): ………………

c. Quốc tịch (Nationality):………………

3. Thông tin về hàng hoá (Goods’ information)

STT (No)

Tên hàng hoá (Name of goods)

Đơn vị tính (Unit of measurement)

Số lượng (Quantity)

Đơn giá (Unit price)

Thành tiền (Amount)

1

A

2

B

3

C

…

…

Tổng tiền hàng (Total)

Thuế suất (Tax rate): Thuế GTGT (VAT):

Tổng cộng tiền thanh toán (Total payment):

Người nước ngoài mua hàng (tourist)

Đại diện đơn vị bán hàng (seller)

(Ký, ghi rõ họ tên)

(Ký, đóng dấu (nếu có), ghi rõ họ tên)

(signature and full name)

(Signature, stamp (if applicable) and full name)

Mặt 2 (Back page)

Thông tin quan trọng cho người nước ngoài (Important notice to tourists)

- Bạn phải đáp ứng đầy đủ điều kiện tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg của Chính phủ và Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính để được hoàn thuế giá trị gia tăng; (Tourists must fulfill all the conditions specified in Decision No 05/2012/QD-TTg of the Government and Circular No 58/2012/TT-BTC dated 12/4/2012 of the Ministry of Finance to be eligible for VAT refund)

- Bạn phải làm thủ tục hoàn thuế trong vòng 30 ngày kể từ ngày mua hàng (kể từ ngày phát hành hoá đơn); (Tourists must claim for VAT refund within 30 days from the date of purchase (from the date of issuing invoice)

- Bạn được hoàn thuế GTGT khi đi đường hàng không tại sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất. (Tourists can claim for VAT refund when departing from Noi Bai International Airport and Tan Son Nhat International Airport)

Phần B (Dành cho cơ quan hải quan) (Part B (completed by customs))

Ghi kết quả kiểm tra hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, hàng hoá, tính số thuế giá trị gia tăng người nước ngoài được hoàn (Examination results of VAT refund invoice and declaration, goods; calculation of VAT amount refunded to tourist)

- Kết quả kiểm tra hàng hóa, tính số thuế GTGT được hoàn (Result of goods examination, calculation of VAT refund amount):

STT (No)

Tên hàng (Name of goods)

Số lượng (Quantity)

Số tền thuế GTGT ghi trên hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế (VAT amount declared in VAT refund invoice and declaration)

Số tiền thuế GTGT được hoàn theo công thức quy định tại Điều 9 Thông tư số ….của Bộ Tài chính (VAT amount refunded to tourist using the formula stated in Article 10 of the Circular … of the Ministry of Finance)

1

A

2

B

3

C

….

…

Tổng cộng (Total)

……..ngày ……..tháng ……..năm …… (…..day …. month ... year…)

Người kiểm tra (Examination officer)

(Ký, đóng dấu công chức, ghi rõ họ tên) (Signature, stamp and full name)

PHẦN C (Dành cho ngân hàng thương mại là đại lý thí điểm hoàn thuế) Part C (completed by commercial bank approved as pilot VAT refund agent)

- Số hiệu, ngày tháng chuyến bay của người nước ngoài xuất cảnh: (Flight No and date of departure Flight of tourist)

- Số tiền thuế hoàn cho người nước ngoài xuất cảnh: (VAT amount refunded to tourist)

……ngày…tháng….năm……(…….day…. month….. year….)

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Signature, stamp and full name)

PHẦN D (Phần dành cho người nước ngoài) Part D (completed by tourist) Xác nhận đã nhận được tiền hoàn thuế (Confirm the receipt of VAT refund amount)

Người nước ngoài (Tourist)

(Ký, ghi rõ họ tên) (Signature and full name)

Phụ lục 4 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

CỤC HẢI QUAN…..

Chi Cục Hải quan….

CƠ SỞ DỮ LIỆU CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN VỀ HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CHO NGƯỜI NƯỚC NGOÀI XUẤT CẢNH

Đơn vị tính:

STT	Thông tin về người nước ngoài				Số tiền thuế GTGT người ngước ngoài thực tế được hoàn
	Họ và tên	Hộ chiếu
		Số	Ngày cấp	Quốc tịch
1	A
2	B
3	C
….	…

.....ngày.......tháng.......năm........ Người cập nhật ( Công chức hải quan ký, ghi rõ họ tên)

Phụ lục 5 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

Tên Ngân hàng thương mại --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
V/v thanh toán tiền hoàn thuế giá trị gia tăng và tiền phí dịch vụ hoàn thuế.	……., ngày…… tháng… năm 20…

Kính gửi: Cục Thuế ……….

Tên Ngân hàng thương mại: (1)……………

Mã số thuế:…………………….

Địa chỉ:…………………………

Số điện thoại……………………… ; Số Fax:…………………Email…………..

Ngân hàng…(1)…….là đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo công văn số…………..ngày của Bộ Tài chính………………………………………………

Trong thời gian từ ngày…………….đến ngày…….Ngân hàng …(1)…….đã ứng trước và hoàn trả cho người nước ngoài số tiền thuế giá trị gia tăng là:…………đồng và được hưởng số tiền phí dịch vụ hoàn thuế là……………….đồng. Chi tiết theo Bảng kê kèm theo.

Đề nghị Cục Thuế……..thực hiện thanh toán số tiền trên vào Tài khoản số………tại Ngân hàng……..theo quy định.

Ngân hàng…(1)……cam kết số liệu kê khai tại công văn này và Bảng kê kèm theo là đúng và chịu trách nhiệm về những số liệu đã khai.

Nơi nhận: - Như trên; - Lưu …

Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp (ký tên, đóng dấu)

Ghi chú: (1): ghi tên Ngân hàng thương mại

Phụ lục 6 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

Số BK………../201…

BẢNG KÊ ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TIỀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ỨNG TRƯỚC HOÀN TRẢ CHO NGƯỜI NƯỚC NGOÀI VÀ PHÍ DỊCH VỤ HOÀN THUẾ

(Kèm theo công văn số…… đề nghị thực hiện thanh toán tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả cho người nước ngoài xuất cảnh và tiền dịch vụ hoàn thuế ngân hàng được hưởng, từ ngày………………đến ngày………………)

Đơn vị tính : Đồng Việt Nam (VND)

STT	Hoá đơn GTGT (kiêm tờ khai hoàn thuế)			Ngày đã hoàn thuế cho người nước ngoài	Số tiền đề nghị thanh toán			Ghi chú
	Ký hiệu/Số/ ngày tháng năm phát hành	Tên doanh nghiệp bán hàng/MST	Số tiền thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn		Số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn cho người nước ngoài xuất cảnh	Số tiền dịch vụ ngân hàng thương mại được hưởng	Tổng số tiền đề nghị thanh toán
1	2	3	4	5	6	7	8=6+7	9
1
2
…
Tổng cộng

……, ngày…….tháng……..năm….

ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

Tổng số tiền đề nghị thanh toán bằng chữ:……………………………….

Phụ lục 7 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

THỦ TRƯỞNG CQ THUẾ RA QUYẾT ĐỊNH --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số……	…..ngày……..tháng…….năm……

QUYẾT ĐỊNH

Về việc thanh toán cho ngân hàng thương mại số tiền đã ứng trước để hoàn trả thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh và phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng

CỤC TRƯỞNG CỤC THUẾ ...........................................................................

- Căn cứ Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH10 ngày 209 tháng 11 năm 2006;

- Căn cứ Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012 của Thủ tướng Chính phủ v/v thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất;

- Căn cứ Thông tư số 58./2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012 của Thủ tướng Chính phủ.

Xét đề nghị của Ngân hàng……… tại công văn số…ngày….về việc đề nghị thanh toán tiền đã ứng trước để hoàn trả thuế GTGT cho người nước ngoài xuất cảnh và phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng.

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1: Thanh toán cho ngân hàng thương mại…….(mã số thuế….), số tiền đã ứng trước để hoàn trả thuế GTGT cho người nước ngoài xuất cảnh và phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng, kỳ đề nghị thanh toán từ ngày...../.../....đến ngày ..../..../... là……..……………đồng

(bằng chữ:......................................................), trong đó:

- Số tiền đã ứng trước để hoàn trả thuế GTGT cho người nước ngoài:……………..đồng .

- Số tiền phí dịch vụ được hưởng: ……………..đồng.

Điều 2: Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ký. Ngân hàng…………, ...(Trưởng các bộ phận có liên quan của cơ quan thuế) và các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.

Nơi nhận: - Như Điều 2; - Kho Bạc Nhà nước (để phối hợp); - Cục HQ...(để phối hợp); - Lưu.., VT

THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ RA QUYẾT ĐỊNH (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

Phụ lục 8 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

Tên doanh nghiệp --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
V/v điều chỉnh việc bán hàng thí điểm hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài	……., ngày…… tháng… năm 20…

Kính gửi: Cục Thuế/Chi cục Thuế……….

Tên doanh nghiệp: (1)……………

Mã số thuế:…………………….

Địa chỉ:…………………………

Số điện thoại……………………… ; Số Fax:…………………Email…………..

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:…..ngày ….tháng…..năm….

Cơ quan cấp:…………………

Ngành nghề kinh doanh:………….(chỉ kê ngành nghề kinh doanh liên quan đến việc đăng ký cửa hàng bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng)

Ngày…..doanh nghiệp …(1) đã được Cục Thuế…(2)…..công nhận là doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh.

Nay, do…(3)……….đề nghị Cục Thuế ……điều chỉnh/bổ sung:

- Cửa hàng (địa chỉ):…………(4)………………..

- Đại lý bán hàng cho doanh nghiệp (địa chỉ):………………(4)…………

- Kinh doanh các mặt hàng:……………………

Được điều chỉnh việc bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh theo quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ.

………………….. (1) cam kết thực hiện ……và chịu trách nhiệm trước pháp luật về cam kết này.

……………………………(1) kính đề nghị Cục Thuế/Chi cục Thuế……… điều chỉnh ………….(4) doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh.

Nơi nhận: - Như trên; - Lưu …

Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp (ký tên, đóng dấu)

Ghi chú: (1): ghi tên doanh nghiệp đăng ký ; (2) Ghi tên Cục thuế đã cấp giấy công nhận doanh nghiệp bán hàng thí điểm; (3): ghi lý do sửa đổi, bổ sung, điều chỉnh; (4) Ghi nội dung đề nghị điều chỉnh

Phụ lục 9 (ban hành kèm theo Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính)

Tên doanh nghiệp --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
V/v Báo cáo định kỳ hàng quý việc bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng	……., ngày…… tháng… năm 20…

Kính gửi: Cục Thuế/Chi cục Thuế……….

Tên doanh nghiệp: (1)…………… Mã số thuế:………………

Địa chỉ cửa hàng/đại lý của cửa hàng (2):…………………………

Văn bản của Cục Thuế….............công nhận doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng số……………...ngày:…………

Báo cáo việc bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh theo quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012 của Thủ tướng Chính phủ, Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính như sau:

1. Tổng số hóa đơn bán hàng:

2. Tổng số doanh thu ghi trên hóa đơn:

3. Tổng số thuế giá trị gia tăng:

4. Kỳ tính thuế: ……tháng…….năm….

……………………………(1) báo cáo để Cục Thuế/Chi cục Thuế………biết./.

Nơi nhận: - Như trên; - Lưu …

Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp (ký tên, đóng dấu)

Ghi chú:

(1): Ghi tên doanh nghiệp

(2): Ghi tên cửa hàng của doanh nghiệp/cửa hàng đại lý (nếu nhiều cửa hàng thì mỗi cửa hàng lập báo cáo riêng kèm theo công văn báo cáo).

Tiếng Anh (English)

MINISTRY OF FINANCE -------	THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence– Freedom – Happiness ---------------
No: 58/2012/TT-BTC	Ha Noi, April 12, 2012

CIRCULAR

GUIDING THE IMPLEMENTATION OF THE DECISION No. 05/2012/QD-TTG DATED JANUARY 19, 2012 OF THE PRIME MINISTER ON THE PILOT VAT REFUNDING FOR FOREIGNER’S GOODS PURCHASED IN VIETNAM CARRIED UPON EXIT OF THE PORT OF NOI BAI INTERNATIONAL AIRPORT AND TAN SON NHAT INTERNATIONAL AIRPORT

Pursuant to the Law on Value Added Tax No. 13/2008/QH12 dated June 3, 2008, the Law on Tax Administration No.78/2006/QH10 dated November 29, 2006 and documents guiding the implementation of these Laws;

Pursuant to the Decision No. 05/2012/QD-TTg dated January 19, 2012 of the Prime Minister concerning the pilot VAT refunding for foreigner’s goods purchased in Vietnam carried upon exit of the port of Noi Bai international airport and Tan Son Nhat international airport.

Pursuant to Decree No. 118/2008/ND-CP of November 27, 2008 of the Government regulating the functions, duties, powers and organizational structure of the Ministry of Finance.

Considering the proposal of the Director General of Customs

The Minister of Finance issues the Circular guiding the implementation of a number of contents of the Decision No. 05/2012/QD-TTg dated January 19, 2012 of the Prime Minister concerning the pilot VAT refunding for foreigner’s goods purchased in Vietnam carried upon exit of the port of Noi Bai international airport and Tan Son Nhat international airport (hereafter referred to as Decision No. 05/2012/QD-TTg).

Chapter I

...

...

...

Article 1. Scope of adjustment and subjects of application

1. Scope of adjustment:

This Circular makes guidance on the implementation of a number of contents concerning the pilot VAT refunding for foreigner’s goods purchased in Vietnam carried upon exit of the port of Noi Bai international airport and Tan Son Nhat international airport under the provisions in the Decision No. 05/2012/QD-TTg (hereafter referred to as VAT refunding to foreigner)

2. Subjects of application:

a) The foreigners, Vietnamese people settling abroad, except for crew members in accordance with the law on air (hereinafter referred to as foreigners) holding valid passport or entry and exit papers issued by foreign countries and using these papers for entry into or exit from Vietnam to buy goods in Vietnam and bring these goods through the port of Noi Bai international airport and Tan Son Nhat international airport;

b) The customs agency, customs officer, tax agency, tax official involved in the pilot VAT refunding to foreigner;

c) The enterprise that isselected for the pilot value-added tax refunding to foreignersupon exit, include: enterprise, enterprise’s store and agent sales store for the enterprise(hereinafter referred to as enterprise making pilot sales);

d) The commercial bank selected isthe pilot VAT refunding agent to foreigners (hereafter referred to as commercial bank);

dd) The other organizations and individuals upon implementation related to the pilot VAT refunding agent to foreigners.

...

...

...

The actual inspection of goods, customs supervision, tax administration for the pilot VAT refunding to foreigners shall comply with the principles prescribed in the Article 3 of the Decree No. 154/2005/ND -CP dated December 15, 2005 of the Government regulating the customs procedures, customs inspection and supervision regulation, the Article 3 of the Circular No. 194/2010/TT-BTC dated June 12, 2010 of the Ministry of Finance guiding the customs procedures, customs inspection and supervision, import and export tax and tax administration for exports and imports; the Article 4 of the Tax Administration Law No. 78/2006/QH10 dated November 29, 2006 and documents guiding the implementation.

Article 3. Rights and obligations of the foreigner

1. Being refunded the VAT for goods that meet the conditions prescribed in the Article 3 of the Decision No. 05/2012/QD-TTg.

2. Being guided and provided with the relevant information and materials in order to implement obligations and interests on tax.

3. Checking the information recorded in VAT invoice -cum -tax refunding declaration (hereafter referred to as invoice- cum -tax refunding declaration) made by the enterprises making the pilot sales when they purchase goods under the form as prescribed in the Annex 3 of this Circular.

4. Being responsible before law for the accuracy, legality and honesty of the passports, entry and exit papers, goods and invoice- cum -tax refunding declaration presented the customs agencies and the record presented the commercial banks as VAT refunding agents upon exit.

5. Making complaint and initiating lawsuit against the administrative decision and acts with respect to their legal rights and interests.

6. Making denunciation of the acts of administrative violation of the customs officers, tax officials and other organizations and individuals concerned.

Article 4. Rights and obligations of the pilot sale enterprise

...

...

...

2. Registering the pilot sales at the correct address and being responsible before law for the registration of the pilot sales.

3. Displaying the announcement board of the enterprise making pilot sales with the VAT refunding (content expressed in Vietnamese and English) and removing the board upon termination of the pilot sales.

4. Being guided by the tax agencies and customs agencies the implementation of the pilot sales with the VAT refunding to the foreigners.

5. Assisting and guiding the foreigners to implement the Decision No. 05/2012/QD-TTg and the guidance in this Circular.

6. Based on the information on valid passports or exit and entry papers and the goods purchased by the foreigners, the enterprises shall make the invoice cum tax refunding declation for goods subject to VAT refunding meeting the provisions in the Article 3 of the Decision No. 05/2012/QD-TTg under the prescribed form in the Annex 3 of this Circular and hand 01 sheet over to the foreigners used for customers.

7. Printing, issueing, controlling and using the invoice -cum- tax refunding declation, performing the reporting regulations in conformity with the regulations of the law on invoice of sales, service supply and guidance in this Circular.

8. Exercising the other rights and obligations as prescribed by the Tax Administration Law and the other relevant laws.

Article 5. Rights and obligations of the commercial banks

1. Being guided by the tax agency and customs agency the implementation of the pilot sales with the VAT refunding to the foreigner.

...

...

...

3. Being entitled to enjoy the tax refunding service fee upon refunding VAT to the foreigner as prescribed in the Article 7 of the Decision No. 05/2012/QD-TTg and the guindance in this Circular.

4. Making declaration and payment of tax as prescribed for the tax refunding service fee to be enjoyed upon the implementation of the VAT refunding to the foreigner.

5. Checking the tax refunding record, personnel and material facilities placement, advance and implementation of VAT refunding to the foreigner, making procedures of payment with the tax agency in accordance with the Decision No. 05/2012/QD-TTg and the guidance in this Circular.

6. Selling freely convertible currency to the foreigner refunded the tax when the foreigner requests the exchange of the refunded VAT amount into foreign currency and implementing the reporting regulations in accordance with the law.

7. Keeping the records with respect to the VAT refunding to the foreigner and the records of payment of advance, VAT refunding service fee to the foreigner in accordance with the law.

8. Exercising the other rights and obligations as prescribed by the Tax Administration Law and the other relevant laws.

Article 6. Responsibilities and power of the customs agencies.

1. Propagating, disseminating, guiding, explaining and providing information related to the pilot VAT refunding to the foreigner.

2. Checking passport or exit and entry papers, invoice cum tax refunding declaration, checking the foreigner’s goods presented at the checking counter of invoice cum tax refunding declaration.

...

...

...

4. Updating the foreigner’s information and the VAT amount actually refunded into the database on the pilot VAT refunding to the foreigner.

5. Coordinating with the State Treasury and Department of Taxation of the same level to review and compare the VAT amount that the Commercial bank has advanced to refund to the foreigner, the tax refunding service fee paid to the Commercial bank to ensure the matching of data between the parties.

6. Settling complaint and denunciation related to the implementation of the VAT refunding to the foreigner within their assigned responsibilities.

7 . Sanctioning the acts of violation of regulations on VAT refunding to the foreigner under the provisions of law.

8. Exercising other responsibilities and power under the provisions of the Law on Tax Administration and other relevant law.

Article 7. Responsibilities and power of the tax agencies.

1. Assisting, propagating, disseminating, guiding, explaining and providing information related to the pilot VAT refunding to the foreigner.

2. Receiving records and selecting the enterprise making then pilot sales as prescribed in the Decision No. 05/2012/QD-TTg and guidance in this Circular.

3. Checking the records, making the payment procedures for the VAT amount advanced by the Commercial bank in order to pay the foreigner and the tax refunding service fee that the Commercial bank is entitled to enjoy in order for the State Treasury to make procedures for money transfer under the guidance in this Circular.

...

...

...

5. Presiding over and coordinating with the State Treasury and Customs Department of the same level to review and compare the VAT amount that the Commercial bank has advanced to refund to the foreigner, the tax refunding service fee paid to the Commercial bank to ensure the matching of data between the parties.

6. Settling complaint and denunciation related to the implementation of the VAT refunding to the foreigner within their assigned responsibilities.

7. Exercising other responsibilities and power under the provisions of the Law on Tax Administration and other relevant law.

Article 8. Responsibilities and power of the State Treasury.

1. Transferring the Commercial bank a VAT amount advanced by the Commercial bank and the tax refunding service fee that the Commercial bank is entitled to enjoy under the guidance in this Circular.

2. Coordinating with the Tax Department and Customs Department of the same level to review and compare the VAT amount that the Commercial bank has advanced to refund to the foreigner, the tax refunding service fee paid to the Commercial bank to ensure the matching of data between the parties.

3. Keeping the records, transferring and refunding the VAT amount that the Commercial bank has advanced and the tax refunding service fee that the Commercial bank is entitled to enjoy under the guidance in this Circular.

4. Settling complaint and denunciation related to the implementation of the VAT refunding to the foreigner within their assigned responsibilities.

5. Exercising other responsibilities and power under the provisions of the Law.

...

...

...

SPECIFIC PROVISIONS

Article 9. Goods refunded VAT

The goods refunded VAT are the goods meeting the provisions in the Article 3 of the Decision No. 05/2012/QD-TTg, in which:

1. Goods not in the list of goods banned from export, the list of goods exported under the permit of the Ministry of Trade (now the Ministry of Industry and Trade) or the list of goods exported subject to specialized management comply with the regulations in the Decree No. 12/2006/ND-CP dated January 23, 2006 of the Government and the guiding documents of this Decree.

2. Goods subject to value added tax as prescribed in the Article 3 of the Law on value added tax No. 13/2008/QH12 dated June 3, 2008 and documents guiding the implementation.

3. The goods are permitted to be carried on the plane prescribed in the Article 12 of the Law on Vietnam Civil Aviation dated June 29, 2006 and the documents guiding the implementation.

4. The goods purchased in Vietnam with the invoice cum tax refunding declaration to be issued within 30 (thirty) days from the date the foreigner leaves Vietnam for his country.

Article 10. Tax refunding service fee, tax refunding amount and tax refunding currency:

1. Tax refunding service fee that the commercial bank is entitled to enjoy equal to 15% (fifteen percent) / total amount of value added tax of goods eligible for refunding carried by the foreigner when leaving at Noi Bai international airport and Tan Son Nhat international airport.

...

...

...

3. The tax refunding currency is Vietnam dong. In case the foreigner requests the exchange of the tax refunding amount from Vietnam dong into freely convertible currency, the Commercial bank shall make a sale of foreign currency to the foreigner under the regulations of the law.

The conversion rate is the rate listed by the commercial bank at the time of conversion and in accordance with the provisions of the State Bank of Vietnam.

Article 11. Conditions and the selection of enterprise making pilot sales

1. The conditions for the selection of the enterprise making pilot sales as prescribed at Point a, Clause 1, Article 4 of Decision No. 05/2012/QD-TTg. The place of business of the enterprise as stipulated in clause 1 of Article 4 of Decision No. 05/2012/QD-TTg includes one of the following locations in the city of Hanoi and Ho Chi Minh or in the center of handicraft villages in the destination of the travel and tourism routes:

a) Head office of the enterprise;

b) Branch and store of enterprise;

c) Location for sale agent of the enterprise

2. The enterprise’s record of pilot sales registration

a) The pilot sales registration dispatch under the form prescribed in the Annex 1 of this Circular;

...

...

...

c) Contract of agent sales signed between the enterprise registering the pilot sales with the agent sales store for the enterprise (for the case as being the sales agent store for the enterprise): 01 copy with the enterprise’s seal;

3. Procedures for selection of enterprise:

a) The enterprise shall send the registration record to the tax agency directly managing the enterprise;

b) The tax agency directly managing the enterprise shall receive and check the record and process as follows:

- If the record is incomplete, within three (03) working days from the date of receiving the record, a written notice shall be sent to the enterprise for supplementation of records;

- If the record does not meet the conditions as prescribed, within 07 (seven) working days from the date of receiving the record, a written response shall be sent to the enterprise;

- If the record is complete and meets the conditions as prescribed, within 07 (seven) working days, the tax agency directly managing the enterprise shall make report to the local Department of Taxation where the enterprise’s head office is located. Within 07 (seven) working days, that Department of Taxation shall send the enterprise a written notice under the form prescribed in the Annex 2 of this Circular.

Article 12. Registration for adjustment and termination of the pilot sales

In case the enterprise is notified as being qualified for the pilot sales by the local Department of Taxation where the enterprise’s head office is located, if there is adjustment or termination of the pilot sales registration, it shall be processed as follows:

...

...

...

a) The enterprise shall send the tax agency of direct management an adjustment registration dispatch under the form prescribed in the Annex 8 of this Circular; Contract of agent sales signed between the enterprise registering the pilot sales with the agent sales store for the enterprise (for the case as being the sales agent store for the enterprise): 01 copy with the enterprise’s seal;

b) The procedures comply with the provisions in the clause 3, Article 11 of this Circular

2. In case of termination of pilot sales:

a) At least 30 days before the date of termination of the pilot sales, the enterprise shall send a written notice on termination of the pilot sales with the VAT refunding to the foreigner to the tax agency of direct management.

b) Within 30 (thirty) days from the date of receiving the enterprise’s dispatch, the tax agency of direct management shall inpsect and send report to the local Department of Taxation where the enterprise’s head office is located in order for the local Department of Taxation to send a document to the enterprise, customs agency, commercial bank for notification on the termination of pilot sales for the enterprise

The enterprise shall remove the announcement board of the enterprise making pilot sales with the VAT refunding to the foreigner sticked at the pilot sales store upon terminiation of the pilot sales.

Article 13. Conditions, number and procedures for the selection of Commercial bank as being the agent of VAT refunding.

1. Conditions: Being a commercial bank entitled to operate in foreign exchange and supply foreign exchange services in accordance with the law on foreign exchange.

2. The number of commercial bank as being the pilot tax refunding agent: 02 banks in which:

...

...

...

b) 01 commercial bank as being the pilot tax refunding agent at Noi Bai airport;

3. Selection procedures

The commercial bank shall submit to the Ministry of Finance (General Department of Customs) the following papers:

a) The registration dispatch for participating in the pilot VAT refunding agent to the foreigner;

b) The document issued by the State Bank to the Commercial bank entitled to operate in foreign exchange and supply foreign exchange services: 01 copy with the seal of the Commercial bank

4. Ministry of Finance (General Department of Customs) shall receive and check the record sent by the Commercial bank.

a) If the records are incomplete, within three (03) working days from the date of receiving the record, a written notice shall be sent to the bank for supplementation of the record.

b) If the record does not meet the conditions specified, within seven (07) working days from receiving the record, a written response shall be sent to the bank;

c) If the record is complete and meets the conditions specified, within ten (10) working days from the date of receiving complete record, the Ministry of Finance (General Department of Customs) in collaboration with the State Bank shal have a written notice to the commercial bank for its eligibility to participate in the pilot VAT refunding agent.

...

...

...

In case the commercial bank is notified by the Ministry of Finance on the eligibility to be the pilot VAT refunding agent, if terminating the pilot VAT refunding agent, the commercial bank shall:

1. Record: Within 60 (sixty) days prior to the date of termination of the pilot tax refunding agent, the commercial bank shall send the Finance Ministry (General Department of Customs) a written notice to request the termination of the pilot tax refunding agent.

2. Procedures:

a) Within 10 (ten) working days from the date of receiving the official dispatche from the commercial bank, the General Department of Customs shall present the Ministry of Finance the written notice of termination of the pilot tax refunding agent for the commercial bank, at the same time sending the tax agency, the State Bank and the units concerned;

b) The commercial bank shall remove the announcement board as being the pilot VAT refunding agent bank to the foreigner at the tax refunding counter upon termination of the pilot sales.

Article 15. Time for tax refunding

1. The time for VAT refunding to the foreigner on exit is carried out right after the foreigner has completed the checking procedures of the invoice cum tax refunding declaration and prior to the time on board of the plane at Noi Bai International Airport and Tan Son Nhat International Airport

2. The customs agency and commercial bank shall appoint officials and public employees to work in all days including holidays, Sundays and non-work time to perform the VAT refunding to the foreigner in accordance with provisions of this Circular.

Article 16. Printing, issuing, controlling and using the invoice cum tax refunding declaration

...

...

...

The printing, issuing, controlling and using invoice cum tax refunding declaration shall comply with the provisions of Decree No. 51/2010/ND-CP dated May 14, 2010 of the Government regulating the invoice of sales and services supply and the Circular No.153/2010/TT-BTC dated September 28, 2010 of Ministry of Finance guiding the implementation of the Decree No. 51/2010/ND-CP of the Government.

2. Upon purchasing goods, the foreigner shall present the valid passport and exit and entry papers (the original) issued by foreign countries to the enterprise making the pilot sales. The enterprise shall rely on the information on the passport and exit and entry papers and the goods purchased by the foreigner and then make invoice cum tax refunding declaration under the form prescribed in the Annex 3 of this Circular.

3. The foreigner shall check the information recorded by the store, If it is incorrect, he shall ask for the correction, if it is correct, he shall sign the invoice cum tax refunding declaration

4. For the sales enterprise upon monthly VAT declaration, in the "note column" of the list of invoices and vouchers of goods and services sold under the form 01-1/GTGT issued together with the Circular No. 28/2011/TT-BTC dated February 28, 2011 of the Ministry of Finance, record the phrase "Decision No.05/2012/QD-TTg" corresponding to the invoice line as a basis for summing up the report as stipulated in this Circular.

Article 17. Checking the invoice cum tax refunding declaration

1. Before making the shipping procedure and getting the boarding pass, the foreigner shall present the customs agency at the checking counter of invoice cum tax refunding declaration, goods and the papers as follows:

a) Passport or exit and entry paper;

b) Invoice cum tax refunding declaration;

c) Goods.

...

...

...

a) Comparing and determining each content is consistent between the information on passports or exit and entry papers with the information on the invoice cum tax refunding declaration and the provisions on the goods that are refunded tax specified in the Article 3 of the Decision 05/2012/QD-TTg and the Article 9 of this Circular;

b) Actually checking the goods for the goods that must be checked actually by the principle of risk management;

c) Recording the checking result; identifying the goods items, calculating the VAT amount the foreigner shall be refunded actually as prescribed in the Article 10 of this Circular; signing and sealing the invoice cum tax refunding declaration for the confirmation of checking;

d) Updating information about the foreigner, the VAT amount the foreigner shall be refunded actually into the database of the customs agency on the VAT refunding to the foreigner under the form prescribed in the Annex 4 of this Circular.

Article 18. Refunding tax to the foreigner

1. The foreigner must present the commercial bank at the tax refunding counter:

a) The boarding pass;

b) The invoice cum tax refunding declaration that has been checked, identified the goods items and calculated the VAT refunding amount that the foreigner shall be refunded and sealed for certification (the original).

2. The commercial bank shall:

...

...

...

b) Recording the number, date and month of the flight in the invoice cum tax refunding declaration;

c) Refunding the tax amount to the foreigner by the VAT amount the foreigner is actually refunded calculated and recorded in the invoice cum tax refunding declaration by the customs agency, at the same time the invoice cum tax refunding declaration is signed and sealed for certification of tax refunding to the foreigner

d) Returning the boarding pass to the foreigner;

dd) Keeping the tax refunding record as prescribed by the law.

Article 19. Making payment and refunding the advanced tax amount and the tax refunding service fee.

1. Periodically once for every ten (10) days, the commercial bank shall reply on the actual situation to make and send the record for the payment and refunding of the advanced tax amount, the tax refunding service fee enjoyed to the Department of Taxation of Hanoi city or the Department of Taxation of HCM city. The record includes

a) The written proposal for the payment and refunding of the advanced tax amount, the tax refunding service fee of the payment period under the form prescribed in the Annex 5 of this Circular.

b) The list of payment request under the form prescribed in the Annex 6 of this Circular.

2. Within two (02) working days from the date of receiving the request for payment of the commercial banks, the Department of Taxation of Hanoi and HCM City shall issue the payment Decision under the form prescribed in the Annex 7 of this Circular and at the same time make an refunding order of the state budget revenues under the form No. 01/LHT issued together with the Circular No. 28/2011/TT-BTC dated February 28, 2011 of the Ministry of Finance guiding the implementation of some articles of Law on Tax Administration and Decree No. 85/2007/ND-CP dated May 25,2007 and Decree No. 106/2010/ND-CP dated October 28, 2010 of the Government to send to the commercial bank and State Treasury of the same level to make the transfer of money to commercial bank.

...

...

...

4. The recording and transferring of documents shall comply with provisions in clause 1 and 3, Article 53 of the Circular No. 28/2011/TT-BTC dated February 28, 2011 of the Ministry of Finance.

Article 20. Handling of violations

The foreigner, tax agency, customs agency, tax officials, customs officers, enterprise making the pilot sales, commercial bank or other organization and individual concerned violating the provisions in the Decision No. 05/2012/QD-TTg and this Circular shall be penalized as stipulated in the Decree No. 97/2007/ND-CP dated June 07, 2007 amended and supplemented by Decree No. 18/2009/ND -CP dated February 18, 2009 of the Government stipulating the handling of administrative violations and enforcement of administrative decisions in the area of customs, the Decree No. 98/2007/ND-CP dated June 07, 2007 amended and supplemented by the Decree No. 13/2009/ND-CP dated February 13, 2009 of the Government regulating the handling of tax law violations and enforcement of tax administrative decision and the documents guiding the implementation of these Decrees.

Article 21. Reporting regulations

1. The commercial bank is responsible for making report to the State Bank on the foreign currency sales turnover to the foreigner as prescribed.

2. On the 20th day of the month following the quarter arising tax obligations, the enterprise making pilot sales shall make report to the tax agency of direct management on the sale to the foreignes under the form in the Annex 9 of this Circular.

3. Periodically on the 10th date of the following month at the latest, the Department of Taxation of Hanoi and HCM City shall preside over and coordinate with the State Treasury, the Customs Department of the same level to review and compare the VAT amount that the enterprise making the pilot sales has declared or paid, the VAT amount and the tax refunding service fee paid to the commercial bank in order to match the data among parties. In case the data do not match properly, the agencies shall coordinate to find out the cause and make handling of it to ensure the pilot VAT refunding is in conformity with the regulations.

4. The Department of Taxation of Hanoi and HCM City shall sum up and make report on the result and the situation of payment and refunding of the advanced tax and the tax refunding service fee to the commercial bank. The Departments of Taxation of the central run provinces and cities shall make report and the situation of sales to the foreigner of the enterprise making the pilot sales in the area of management to the General Department of Taxation under the regulations on the tax management and this Circular.

5. Periodically once for every 06 months on the 10th date of July and the 10th date of January, the General Department of Taxation and General Department of Customs shall make report to the Ministry of Finance on the implementation of the provisions of VAT refunding to the foreigner upon exit under the provisions in the Decision No. 05/2012/QD-TTg and this Circular

...

...

...

IMPLEMENTATION ORGANIZATION

Article 22. Responsibility for implementation

1. The Director General of Customs shall base on the provisions in the Decision No. 05/2012/QD-TTg dated January 19, 2012 of the Prime Minister and the guidelines in this Circular to issue the process of customs procedures on the checking of the invoice cum tax refunding declaration, the foreigner’s goods upon exit, preparing the material facilities and official arrangement and coordinating with the General Department of Taxation to make guidance to the customs units to perform the pilot VAT refunding to the foreigner properly and ensure to create favorable conditions for the import and export activities and perform well the work of customs management.

2. The Director General of Taxation shall base on the provisions in the Decision No. 05/2012/QD-TTg and the guidelines in this Circular in order to issue the Process of selection of enterprise making the pilot sales; make guidance to the tax agency of all levels, enterprise making the pilot sales, commercial bank as being the tax refunding agent, organization and individual concerned to comply with the Decision No. 05/2012/QD-TTg and the guidelines in this Circular within the assigned responsibilities.

3. The customs agency, tax agency, customs officer, tax official, foreigner, enterprise making the pilot sales, commercial bank as being the pilot tax refunding agent, organization and individual concerned are responsible for properly complying with the provisions in the Decision No. 05/2012/QD-TTg and the guidelines in this Circular

Article 23. Effect

1. This Circular shall take effect from June 01, 2012. The contents regulated in the Articles 9, 10, 15, 16, 17, 18, 19, 20 and 21 of this Circular shall take effect from July 01, 2012.

2. In case the relevant documents mentioned in this Circular are amended and supplemented or superseded, these amended and supplemented documents shall be complied.

3. Any problem arising in the course of implementation should be promptly reported to the Ministry of Finance (General Department of Taxation) for guidance and settlement.

...

...

...

PP. MINISTER
DEPUTY MINISTER




Do Hoang Anh Tuan

FILE ATTACHED TO DOCUMENT