|
BỘ
TÀI CHÍNH
-------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số:
1796/QĐ-BTC
|
Hà
Nội, ngày 11 tháng 9 năm 2017
|
QUYẾT ĐỊNH
VỀ VIỆC SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA QUY CHẾ XỬ LÝ THÔNG TIN TỔ CHỨC,
CÁ NHÂN CÓ GIAO DỊCH ĐÁNG NGỜ TẠI CƠ QUAN THUẾ CÁC CẤP
BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Căn cứ Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; Luật số 21/2012/QH13
ngày 20/11/2012 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật số
71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế;
Luật số 106/2016/QH13 ngày 6/4/2016 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế
Giá trị gia tăng, Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế và các văn bản
hướng dẫn thi hành;
Căn cứ Nghị định số 123/2016/NĐ-CP
ngày 01/9/2016 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu
tổ chức của Bộ, cơ quan ngang Bộ;
Căn cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP
ngày 26/7/2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu
tổ chức của Bộ Tài chính;
Xét đề nghị của Tổng cục trưởng Tổng
cục Thuế,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số
Điều của Quy chế xử lý thông tin tổ chức, cá nhân có giao dịch đáng ngờ tại Cơ
quan thuế các cấp theo Quyết định số 568/QĐ-BTC ngày 26/3/2015 của Bộ trưởng Bộ
Tài chính, cụ thể như sau:
1. Bổ sung thêm
khoản 5 vào Điều 4 của Quy chế như sau:
"5. Nguyên tắc xử lý thông
tin giao dịch đáng ngờ của các tổ chức
- Tại Tổng cục Thuế:
Bộ phận xử lý thông tin giao dịch
đáng ngờ thực hiện rà soát các thông tin giao dịch đáng ngờ của các tổ chức,
trên cơ sở đó báo cáo Tổng cục Thuế để chủ trì, phân công thực hiện và tổng hợp
kết quả giải quyết.
- Tại các Cục Thuế:
Bộ phận xử lý thông tin giao dịch
đáng ngờ thực hiện rà soát các thông tin giao dịch đáng ngờ của các tổ chức và
thực hiện xử lý theo trình tự như sau:
+ Thực hiện phối hợp với các cơ
quan chức năng có liên quan để thu thập đầy đủ hồ sơ tài liệu, thực hiện kiểm
tra tại trụ sở Cơ quan thuế đối với các thông tin giao dịch đáng ngờ của các tổ
chức theo các bước tại Điều 60 Thông tư số 156/2013/TT-BTC
ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
+ Qua kiểm tra hồ sơ của các tổ chức
tại trụ sở Cơ quan thuế, phát hiện phải chuyển qua kiểm tra tại trụ sở người nộp
thuế thì thực hiện theo các bước tại Điều 62 Thông tư số
156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
+ Qua kiểm tra tại trụ sở người nộp
thuế, phát hiện phải chuyển qua thanh tra tại trụ sở người nộp thuế thì thực hiện
theo các bước tại Điều 66 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày
06/11/2013 của Bộ Tài chính.
+ Trong quá trình kiểm tra, thanh
tra cần phối hợp chặt chẽ đối với các Cơ quan chức năng để xác định rõ hành vi
vi phạm của các tổ chức, đồng thời qua kiểm tra, thanh tra xét thấy cần phải
chuyển các thông tin của các tổ chức cho các Cơ quan chức năng để thực hiện giải
quyết, xử lý theo đúng chức năng, thẩm quyền thì thực hiện theo đúng quy định."
2. Bổ sung vào khoản 1, Điều 5 của Quy chế
như sau:
"Thông tin về giao dịch đáng
ngờ được Cơ quan Thanh tra giám sát Ngân hàng chuyển trực tiếp cho các Cục Thuế
và các Chi cục Thuế trực thuộc "
3. Sửa đổi, bổ
sung vào điểm b, khoản 2, Điều 5 của Quy chế như sau:
"b) Đối với thông tin tổ chức
có giao dịch đáng ngờ:
Đối với thông tin giao dịch đáng
ngờ tiếp nhận lần đầu có liên quan đến nhiều địa phương, có phương thức, thủ đoạn,
hành vi vi phạm mới, có tính chất vi phạm nghiêm trọng và có giá trị giao dịch
bằng hoặc lớn hơn 500 tỷ, Cục Thuế thực hiện rà soát, thu thập hồ sơ tài liệu
và báo cáo Tổng cục Thuế để quyết định việc lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra tại
trụ sở người nộp thuế; Đối với thông tin giao dịch đáng ngờ tiếp nhận lần đầu
có giá trị giao dịch nhỏ hơn 500 tỷ đồng thuộc trách nhiệm Cục Thuế xử lý giải
quyết; Đối với thông tin giao dịch đáng ngờ tiếp nhận lần đầu có giá trị giao dịch
nhỏ hơn 50 tỷ đồng thuộc trách nhiệm Chi cục Thuế xử lý giải quyết.
Đối với thông tin giao dịch đáng
ngờ tiếp nhận lần hai của cùng một đối tượng thì thực hiện:
- Qua kết quả rà soát, kiểm tra đối
với thông tin giao dịch đáng ngờ đã tiếp nhận lần đầu mà không phát hiện dấu hiệu
rủi ro về thuế thì thực hiện bổ sung vào nội dung kiểm tra, thanh tra trong kỳ
kiểm tra, thanh tra gần nhất.
- Qua kết quả rà soát, kiểm tra đối
với thông tin giao dịch đáng ngờ đã tiếp nhận lần đầu mà phát hiện dấu hiệu rủi
ro về thuế thì thực hiện rà soát, xử lý tương tự như đối với tiếp nhận thông
tin giao dịch đáng ngờ tiếp nhận lần đầu."
4. Sửa đổi, bổ
sung vào khoản 2, Điều 6 của Quy chế như sau:
"2. Tại Cục Thuế
Ngay sau khi nhận được thông tin
và hồ sơ liên quan đến các tổ chức, cá nhân có giao dịch đáng ngờ (bao gồm cả
thông tin Cơ quan Thanh tra giám sát Ngân hàng chuyển trực tiếp cho Cục Thuế).
Bộ phận tiếp nhận, xử lý thông tin thuộc Cục Thuế thực hiện rà soát, thu thập
thông tin để xử lý theo nội dung sau..."
5. Sửa đổi, bổ
sung vào khoản 3, Điều 6 của Quy chế như sau:
"3. Tại Chi cục Thuế
Ngay sau khi nhận được thông tin
và hồ sơ liên quan đến các tổ chức, cá nhân có giao dịch đáng ngờ (bao gồm cả
thông tin giao dịch đáng ngờ được Cục Thuế giao nhiệm vụ xử lý và thông tin Cơ
quan Thanh tra giám sát Ngân hàng chuyển trực tiếp cho Chi cục Thuế) phải thực
hiện..."
6. Sửa đổi Điều 8 của Quy chế như
sau:
"Điều 8. Kỳ báo cáo
1. Định kỳ hàng quý, năm cơ quan
Thuế các cấp phải tổng hợp, lập báo cáo công tác xử lý thông tin các tổ chức,
cá nhân có giao dịch đáng ngờ định kỳ gửi cơ quan cấp trên trực tiếp. Báo cáo
quý là kết quả của cả quý có lũy kế từ đầu năm, báo cáo năm là kết quả của cả
năm.
2. Đối với những thông tin đột xuất
thì sau 40 ngày kể từ ngày nhận được thông tin phải thực hiện ngay việc báo cáo
kết quả xử lý về cơ quan cấp trên trực tiếp, đồng thời tổng hợp vào báo cáo định
kỳ."
7. Sửa đổi Điều 8 của Quy chế như
sau:
"Điều 9. Thời hạn gửi báo cáo
Cơ quan Thuế các cấp phải hoàn
thành và gửi báo cáo công tác xử lý thông tin giao dịch đáng ngờ cho cơ quan cấp
trên trực tiếp, thời hạn quy định sau:
- Đối với báo cáo quý Chi cục Thuế
tổng hợp, lập và gửi báo cáo về Cục Thuế trước ngày 10 của tháng sau quý báo cáo;
- Đối với báo cáo quý Cục Thuế tổng
hợp, lập và gửi báo cáo về Tổng cục Thuế trước ngày 20 của tháng sau quý báo
cáo;
- Đối với báo cáo quý IV và báo
cáo năm Chi cục Thuế tổng hợp, lập và gửi báo cáo về Cục Thuế trước ngày 10 của
tháng đầu năm sau;
- Đối với báo cáo quý IV và báo
cáo năm Cục Thuế tổng hợp, lập và gửi báo cáo về Tổng cục Thuế trước ngày 20 của
tháng đầu năm sau."
8. Bổ sung vào khoản 2, Điều 10 của Quy
chế như sau:
"2. Nội dung báo cáo bao gồm
các nội dung: Công văn nêu những khó khăn, vướng mắc trong quá trình triển khai
thực hiện xử lý thông tin giao dịch đáng ngờ, đề xuất các giải pháp để việc xử
lý thông tin giao dịch đáng ngờ có hiệu quả và các giải pháp, biện pháp nhằm
ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật về thuế; số tổ chức, cá nhân trên địa
bàn thông tin giao dịch đáng ngờ; số tổ chức đã thanh tra, kiểm tra, xác minh;
kết quả thanh tra, kiểm tra, xác minh; kết quả xử lý qua thanh tra, kiểm tra,
xác minh; và chi tiết theo tên, mã số thuế, địa chỉ của các tổ chức, cá nhân
(theo Phụ lục kèm theo)."
Điều 2. Quyết định này có hiệu lực kể ngày ký. Tổng cục
trưởng Tổng cục Thuế; Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung
ương; Chi cục trưởng Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố chịu trách nhiệm
thi hành quyết định này./.
|
Nơi nhận:
- Như Điều 2;
- Bộ trưởng Bộ Tài chính (để báo cáo);
- Các Vụ/đơn vị: CST, PC, Thanh tra BTC, TCNH;
- Vụ PC - Tổng cục Thuế.
- Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (để thực hiện);
- Lưu: VT, TCT ((VT, TTr (3b)).
|
KT.BỘ
TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Đỗ Hoàng Anh Tuấn
|