|
BỘ
TÀI CHÍNH
-------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số:
1602/QĐ-BTC
|
Hà
Nội, ngày 05 tháng 07 năm 2011
|
QUYẾT ĐỊNH
VỀ VIỆC BAN HÀNH QUY TRÌNH THANH TRA TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DỰ ÁN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Căn cứ Luật Thanh tra ngày 15/11/2010;
Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP
ngày 27/11/2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu
tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Quyết định số 1799/QĐ-BTC
ngày 27 tháng 07 năm 2009 của Bộ Tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền
hạn và cơ cấu tổ chức của Thanh tra Bộ Tài chính;
Xét đề nghị của Chánh Thanh tra
Bộ Tài chính,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Ban
hành kèm theo Quyết định này Quy trình thanh tra Tài chính đối với Dự án đầu tư
xây dựng.
Điều 2. Quyết
định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký. Chánh Thanh tra Bộ Tài chính,
Chánh Văn phòng Bộ Tài chính, Thủ trưởng các cơ quan, đơn vị thuộc Bộ Tài
chính, Giám đốc Sở Tài chính các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu
trách nhiệm thi hành Quyết định này.
|
Nơi nhận:
- Như điều 2;
- Lãnh đạo Bộ Tài chính;
- Lưu: VT, TTr.
|
KT.
BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Vũ Thị Mai
|
QUY TRÌNH
THANH TRA TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
(Ban hành kèm theo Quyết định số 1602/QĐ-BTC ngày 05/7/2011 của Bộ trưởng Bộ
Tài chính)
A. QUY ĐỊNH
CHUNG
1. Quy trình này quy định nội dung,
trình tự tiến hành thanh tra tài chính đối với dự án đầu tư xây dựng. Quy trình
được áp dụng cho các cơ quan, đơn vị trong ngành Tài chính.
2. Thủ trưởng các cơ quan, đơn vị
trong ngành tài chính khi tiến hành thanh tra phải tuân theo các quy định của
Quy trình thanh tra này. Tùy theo yêu cầu và tính chất của từng cuộc thanh tra
có thể áp dụng đầy đủ hoặc một trong những nội dung của Quy trình này.
B. CHUẨN BỊ VÀ
QUYẾT ĐỊNH THANH TRA
1. Thu thập thông tin
1.1. Lập đề cương thu thập thông
tin với nội dung thông tin cần thu thập căn cứ theo các tiêu chí nêu tại khoản
2 dưới đây.
1.2. Nguồn thông tin
- Từ cơ sở dữ liệu của cơ quan (dữ
liệu điện tử, tài liệu lưu trữ, theo dõi nắm tình hình); từ các báo cáo, phản
ánh của các cơ quan truyền thông (báo, đài, …) và đơn thư khiếu nại, tố cáo của
các cơ quan, tổ chức và cá nhân;
- Từ các cơ quan quản lý nhà nước
trong ngành Tài chính, cơ quan quản lý cấp trên và các cơ quan khác có liên
quan;
- Từ khảo sát trực tiếp tại cơ
quan, đơn vị là đối tượng thanh tra.
2. Lập báo cáo khảo sát
2.1. Khái quát dự án đầu tư:
- Chủ đầu tư và cấp trên của chủ
đầu tư;
- Chủ trương, mục tiêu, phạm vi,
tính chất, địa điểm của dự án đầu tư;
- Quy mô, nội dung, giải pháp công
nghệ và địa điểm xây dựng; kế hoạch và tiến độ thực hiện của dự án; công trình,
hạng mục công trình chủ yếu (nếu có);
- Tổng mức đầu tư;
- Nguồn vốn đầu tư;
- Hình thức tổ chức thực hiện dự
án, các tổ chức tư vấn lập dự án, tư vấn khảo sát, tư vấn thiết kế, tư vấn giám
sát, nhà thầu …;
- Việc phân cấp trong quản lý, điều
hành dự án (giữa Chủ đầu tư, đại diện Chủ đầu tư, Chủ nhiệm điều hành dự án …);
cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của Ban Quản lý dự án hoặc đơn vị trực
tiếp quản lý, điều hành dự án;
- Hình thức lựa chọn nhà thầu: Chỉ
định thầu, đấu thầu hạn chế, đấu thầu rộng rãi, tự thực hiện, EPC …
2.2. Tình hình thực hiện dự án đầu
tư:
- Tiến độ thực hiện theo kế hoạch
đến thời điểm dự kiến thanh tra;
- Dự toán, tổng dự toán được duyệt,
số lượng gói thầu của dự án, giá gói thầu, giá trúng thầu, hình thức đấu thầu,
các đơn vị trúng thầu; giá trị các hợp đồng kinh tế đã ký kết;
- Tình hình thực hiện khối lượng;
huy động và giải ngân vốn đầu tư (nêu chi tiết theo từng nguồn vốn, chi tiết tình
hình thực hiện giá trị khối lượng, giá trị đã thanh toán cho từng gói thầu và
các chi phí khác …);
- Những vướng mắc, phát sinh, điều
chỉnh bổ sung trong quá trình thực hiện dự án;
- Các chính sách, chế độ tài chính,
định mức, đơn giá có liên quan. Chú ý những chính sách, chế độ đặc thù quy định
riêng cho dự án;
- Tình hình thanh tra, kiểm tra,
kiểm toán, điều tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo của các cơ quan, tổ chức liên
quan đến dự án;
- Nhận định những vấn đề nổi cộm,
khả năng và dấu hiệu sai phạm trong quản lý, sử dụng vốn đầu tư. Cần tập trung
xem xét, đánh giá trong quá trình thanh tra.
2.3. Đề xuất:
- Nội dung, thời kỳ, phạm vi tiến
hành thanh tra, trong đó nêu rõ nội dung trọng tâm, trọng điểm, những tổ chức,
cơ quan, đơn vị, cá nhân cần tiến hành thanh tra, kiểm tra, xác minh;
- Lực lượng, thời gian, thời điểm
tiến hành thanh tra.
3. Lập kế hoạch thanh tra
3.1. Mục đích, yêu cầu cuộc thanh
tra:
Xác định rõ những mục đích cần đạt
được sau khi kết thúc thanh tra.
3.2. Nội dung thanh tra:
- Xác định những nội dung tiến hành
thanh tra; trong đó xác định rõ nội dung trọng tâm, trọng điểm;
- Xây dựng nội dung chi tiết kèm
theo cho từng nội dung thanh tra; phương pháp tiến hành; những nơi đến thanh
tra, kiểm tra, xác minh; thời gian thực hiện cho mỗi nội dung.
3.3. Thời kỳ thanh tra, thời hạn
thanh tra, đơn vị đến thanh tra:
- Thời kỳ thanh tra của toàn bộ nội
dung hoặc cho từng nội dung cụ thể;
- Thời gian thanh tra cho toàn cuộc
thanh tra theo Quyết định thanh tra;
- Đơn vị đến thanh tra, kiểm tra,
xác minh.
3.4. Tổ chức thực hiện:
- Phân công nhiệm vụ cụ thể cho
từng thành viên của đoàn thanh tra thực hiện từng nhiệm vụ nêu tại điểm 3.2 Mục
B trên đây;
- Giao nhiệm vụ và trách nhiệm cho
trưởng đoàn, tổ trưởng (nếu có);
- Nêu nguyên tắc phối hợp và việc
chấp hành các quy trình, quy chế;
- Phân công chuẩn bị triển khai
thanh tra;
- Người giám sát và chỉ đạo đoàn
thanh tra.
3.5. Lực lượng thanh tra:
Số lượng người tham gia thanh tra
bao gồm thành viên, trưởng đoàn, phó trưởng đoàn, tổ trưởng tổ thanh tra tại
đơn vị và các cán bộ ở các đơn vị được trưng tập tham gia đoàn thanh tra với
vai trò là cộng tác viên thanh tra (nếu có).
4. Ra quyết định, phê duyệt kế
hoạch thanh tra
Người được giao nhiệm vụ có trách
nhiệm trình người có thẩm quyền (Thủ trưởng cơ quan thanh tra Nhà nước hoặc Thủ
trưởng cơ quan quản lý Nhà nước) dự thảo quyết định thanh tra kèm theo kế hoạch
thanh tra và báo cáo khảo sát. Người có thẩm quyền xem xét ký ban hành quyết
định thanh tra và phê duyệt kế hoạch thanh tra.
Quyết định thanh tra phải nêu rõ
tên cơ quan là đối tượng thanh tra; nội dung, thời kỳ và thời hạn thanh tra;
thành lập đoàn thanh tra và trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân liên quan công
tác thanh tra; gửi các cơ quan đơn vị liên quan theo quy định của pháp luật.
5. Chuẩn bị triển khai thanh tra
Sau khi quyết định thanh tra được
lưu hành, Trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm:
5.1. Thông báo kế hoạch triển khai
thanh tra cho cơ quan, đơn vị được thanh tra:
- Thời gian, địa điểm công bố quyết
định thanh tra;
- Thành phần dự họp công bố quyết
định thanh tra;
- Những yêu cầu đơn vị được thanh
tra chuẩn bị và báo cáo đoàn thanh tra tại buổi công bố.
5.2. Họp đoàn, chuẩn bị triển khai
thanh tra:
- Trưởng đoàn thanh tra tổ chức họp
đoàn thanh tra để quán triệt kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt, kế hoạch
triển khai thanh tra; bàn các biện pháp cụ thể để tổ chức thực hiện kế hoạch;
giao nhiệm vụ cụ thể cho từng tổ thanh tra, từng thành viên đoàn thanh tra.
- Chuẩn bị đầy đủ văn bản về chính
sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức liên quan đến nội dung thanh tra.
- Tổ chức tập huấn đối với những
cuộc thanh tra chuyên đề diện rộng, có nội dung phức tạp …
- Căn cứ nhiệm vụ được giao, từng
thành viên hoàn chỉnh kế hoạch chi tiết của mình, trình trưởng đoàn phê duyệt
trước khi triển khai thanh tra. Kế hoạch phải nêu rõ nội dung công việc, phương
pháp tiến hành, thời gian thực hiện.
- Chuẩn bị phương tiện, thiết bị,
kinh phí và những điều kiện vật chất cần thiết khác phục vụ cho hoạt động của
đoàn thanh tra.
C. TIẾN HÀNH
THANH TRA
1. Công bố quyết định thanh tra
Trong thời hạn theo quy định của
pháp luật, Trưởng đoàn thanh tra tổ chức họp công bố quyết định thanh tra với
cơ quan đơn vị là đối tượng thanh tra và các đơn vị liên quan ghi trong Quyết
định thanh tra. Khi công bố quyết định thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra có
trách nhiệm:
- Công bố đầy đủ nội dung quyết
định thanh tra và nêu rõ mục đích, yêu cầu, cách thức làm việc, kế hoạch tiến
hành thanh tra đối với từng đơn vị được thanh tra.
- Yêu cầu đơn vị được thanh tra
chuẩn bị, cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan báo cáo Đoàn thanh tra những nội
dung mà Trưởng đoàn thanh tra đã thông báo (quy định tại điểm 5.1 Mục B của Quy
trình) và những nội dung khác Đoàn thanh tra thấy cần thiết.
Việc công bố quyết định thanh tra
phải được lập thành biên bản. Biên bản được ký giữa Trưởng đoàn thanh tra và
đại diện đơn vị.
2. Thực hiện thanh tra
2.1. Thanh tra tổng mức đầu tư
2.1.1. Thống kê thủ tục, thẩm quyền
phê duyệt tổng mức đầu tư (Biểu mẫu số 01/TTTC-XD);
xác định các thủ tục thiếu, duyệt không đúng thẩm quyền, nguyên nhân.
2.1.2. Tập hợp căn cứ các chỉ tiêu
xây dựng tổng mức đầu tư: sự cần thiết phải đầu tư; mục tiêu đầu tư; quy mô, công
suất đầu tư; kỹ thuật, công nghệ; cơ cấu các hạng mục; biện pháp thi công; tổng
mức đầu tư; nguồn vốn đầu tư; thời gian thực hiện dự án và các chỉ tiêu khác
liên quan đến tổng mức đầu tư.
- Phát hiện đầu tư không đúng quy
hoạch xây dựng, không đúng chủ trương;
- Nhận định, phân tích, đánh giá
khả năng huy động vốn và thu hồi vốn (nếu có).
2.1.3. Thống kê các chi phí hình
thành tổng mức đầu tư và xác định phương pháp lập (Biểu mẫu số 01/TTTC-XD); phát hiện các chi
phí không thuộc dự án hoặc thuộc dự án khác; lựa chọn kiểm tra một số khoản mục
chi phí ảnh hưởng lớn đến tổng mức đầu tư, phát hiện tính đúng, sai; chưa đủ
căn cứ.
2.1.4. Thanh tra điều chỉnh tổng
mức đầu tư:
- Rà soát các lần điều chỉnh tổng
mức đầu tư, giá trị điều chỉnh, căn cứ điều chỉnh; phát hiện phê duyệt điều
chỉnh không đúng thẩm quyền, chưa đủ thủ tục không có căn cứ; nguyên nhân điều
chỉnh;
- Lựa chọn kiểm tra một số khoản mục
chi phí đầu tư điều chỉnh, phát hiện chi phí điều chỉnh không có căn cứ; đúng,
sai so với quy định.
2.1.5. Tập hợp các sai phạm trong
việc xây dựng, phê duyệt tổng mức đầu tư, xác định nguyên nhân, trách nhiệm và
đề xuất kiến nghị xử lý (Biểu mẫu số 02/TTTC-XD).
2.2. Thanh tra việc huy động, bố
trí, phân bổ và giải ngân vốn đầu tư
2.2.1. Tập hợp các nguồn vốn, thời
hạn huy động vốn của dự án theo quyết định đầu tư được duyệt.
2.2.2. Thanh tra việc bố trí, phân
bổ vốn đầu tư:
Thống kê kế hoạch các nguồn vốn
theo các thời kỳ (kế hoạch ban đầu, kế hoạch vốn qua các lần điều chỉnh) (Biểu mẫu số 03/TTTC-XD). Xác định:
- Nguyên nhân điều chỉnh kế hoạch
vốn;
- Thủ tục ghi kế hoạch vốn, chấp
hành quy định về phân bổ vốn; phát hiện phân bổ vốn không có căn cứ, không đủ
thủ tục; không thực hiện đúng về trình tự ưu tiên khi bố trí kế hoạch vốn,
nguyên nhân;
- Những đối tượng đã được bố trí kế
hoạch vốn, những đối tượng chưa được bố trí kế hoạch vốn (chi tiết theo từng
nguồn vốn); phân tích nguyên nhân những hạng mục, công trình phân bổ vốn không
như kế hoạch ban đầu, không bố trí kế hoạch vốn;
- Phát hiện việc phân bổ vốn không
đúng đối tượng, không đúng mục tiêu, phân bổ vốn dàn trải, kéo dài thời gian
thực hiện dự án (tùy theo từng dự án để có nhận xét, kết luận phù hợp), nguyên
nhân;
- Các căn cứ về tiến độ dự án, tiến
độ xây lắp các hạng mục để xác định tính đúng đắn, hợp lý của các nguồn vốn đầu
tư được phân bổ (trong đó chú trọng đối với các dự án huy động vốn từ nguồn
trái phiếu, nguồn vốn vay).
2.2.3. Thanh tra việc giải ngân vốn
đầu tư:
- Đánh giá mức độ giải ngân theo kế
hoạch vốn (tỷ lệ %) theo từng thời kỳ của cả dự án và chi tiết từng hạng mục
(nếu có); phân tích nguyên nhân giải ngân không đạt được như kế hoạch; phát
hiện việc tạm ứng vốn không đúng quy định;
- Căn cứ thực tế huy động các nguồn
vốn, đối chiếu với kế hoạch về nguồn vốn, thời gian huy động phát hiện:
+ Nguồn vốn không huy động được
hoặc huy động thấp hơn, cao hơn kế hoạch ban đầu;
+ Nguồn vốn huy động không đúng
theo kế hoạch thời gian, nguyên nhân.
- Xem xét các thủ tục về thanh toán
vốn đầu tư (Biểu mẫu số 03/TTTC-XD), phát
hiện thanh toán không đúng thủ tục.
2.2.4. Tổng hợp các sai phạm trong
việc huy động, phân bổ và giải ngân vốn đầu tư, xác định nguyên nhân, trách
nhiệm và đề xuất kiến nghị xử lý (Biểu mẫu số 04/TTTC-XD).
2.3. Thanh tra việc xây dựng dự
toán
2.3.1. Xem xét các thủ tục, thẩm
quyền phê duyệt dự toán; phát hiện thủ tục không đúng, không đủ, sai thẩm quyền
(Biểu mẫu số 05/TTTC-XD).
Tập hợp các loại dự toán trong dự
án: xây lắp, thiết bị, tư vấn, chi phí khác (tư vấn, thiết kế, rà phá bom mìn
…) (Biểu mẫu số 05/TTTC-XD); rà soát
việc áp dụng các hệ số điều chỉnh vật liệu, nhân công, máy thi công; tỷ lệ các
chi phí trong dự toán …. Phát hiện áp hệ số, tỷ lệ trong dự toán không có cơ
sở, áp sai.
2.3.2. Thanh tra dự toán công tác
tư vấn, chi phí khác:
- Rà soát dự toán các dự toán công
tác tư vấn, chi phí khác; yêu cầu nhiệm vụ, sản phẩm của tư vấn.
- Lựa chọn kiểm tra dự toán một số
hạng mục tư vấn, chi phí khác, phát hiện:
+ Khối lượng công việc không phù
hợp với đề cương, yêu cầu nhiệm vụ, thực tế;
+ Sản phẩm trùng lặp, chưa đúng với
yêu cầu, nhiệm vụ đề ra;
+ Đơn giá, tỷ lệ % các chi phí áp
sai quy định;
+ Dự toán chi trả không đúng đối
tượng.
2.3.3. Thanh tra dự toán xây lắp
- Về khối lượng:
+ Tập hợp những khối lượng nằm
trong kết cấu công trình (trong bản vẽ thiết kế); khối lượng, phần việc không
nằm trong kết cấu công trình. Trên cơ sở khối lượng trong kết cấu công trình rà
soát, phát hiện khối lượng, phần việc ngoài kết cấu công trình tính toán sai,
không có cơ sở;
+ Xác lập những khối lượng, công
việc liên quan nhau trong dự toán; xác định khối lượng gốc để tính toán các
khối lượng khác; trên cơ sở khối lượng gốc rà soát các khối lượng khác tính
toán không đúng, không có cơ sở;
+ Lựa chọn kiểm tra một số khối
lượng trong dự toán, phát hiện khối lượng tính sai, không đúng chủng loại,
không có cơ sở.
- Về đơn giá:
+ Thống kê các loại đơn giá có
trong thông báo giá của Nhà nước trên địa bàn và loại đơn giá tự xây dựng, tạm
tính;
+ Xác định nguyên nhân, cơ sở, thủ
tục đưa ra các đơn giá đặc thù, tạm tính trong dự toán; phát hiện xây dựng, phê
duyệt đơn giá không có cơ sở, chưa đủ thủ tục, không đúng thẩm quyền;
+ Lựa chọn kiểm tra một số đơn giá,
trên cơ sở các hồ sơ liên quan và thực tế công trình phát hiện đơn giá tính
sai, không có cơ sở.
- Về định mức:
+ Thống kê các định mức có trong
quy định Nhà nước, các định mức xây dựng đặc thù;
+ Tập hợp căn cứ xây dựng định mức
đặc thù; phát hiện việc xây dựng định mức không có cơ sở;
+ Lựa chọn kiểm tra việc xây dựng
và áp định mức một số công tác; phát hiện định mức áp sai, xây dựng không có
căn cứ hoặc căn cứ không đầy đủ, sai.
2.3.4. Thanh tra dự toán thiết bị:
- Thống kê các chủng loại thiết bị,
chi phí hình thành trong dự toán.
- Căn cứ yêu cầu dự án, rà soát,
phát hiện dự toán tính không có cơ sở, sai chủng loại.
- Lựa chọn kiểm tra một số loại
thiết bị; phát hiện dự toán thiết bị không đúng chủng loại, không có cơ sở, sai
đơn giá.
2.3.5. Thanh tra dự toán điều
chỉnh, bổ sung:
- Thống kê các lần điều chỉnh dự
toán, thủ tục điều chỉnh, xác định nguyên nhân điều chỉnh, phát hiện các thủ
tục thiếu, không đúng thẩm quyền.
- Kiểm tra khối lượng, đơn giá; đơn
giá, định mức dự toán điều chỉnh nhưng trình tự kiểm tra dự toán công trình
(nêu tại điểm 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3 Mục C của Quy trình).
2.3.6. Tổng hợp các sai phạm, hậu
quả, nguyên nhân, trách nhiệm trong việc lập và phê duyệt dự toán, kiến nghị xử
lý (Biểu mẫu số 06/TTTC-XD).
2.4. Thanh tra xác định giá gói
thầu, giá trúng thầu, chỉ định thầu
2.4.1. Thanh tra xác định giá gói
thầu:
- Thống kê thủ tục, căn cứ phê
duyệt giá gói thầu; phát hiện thiếu thủ tục, căn cứ, sai thẩm quyền, nêu rõ
nguyên nhân.
- Xác định phương pháp xây dựng giá
gói thầu:
+ Trường hợp giá gói thầu được xác
định trên cơ sở dự toán được duyệt thì quy trình thanh tra như thanh tra nội
dung thanh tra dự toán công trình (nêu tại điểm 2.3, Mục C của Quy trình);
+ Trường hợp giá gói thầu được xác
định trên cơ sở tổng mức đầu tư thì thanh tra như thanh tra nội dung tổng mức
đầu tư (nêu tại điểm 2.1, Mục C của quy trình);
+ Trường hợp giá gói thầu xác định
trên cơ sở các quy định khác: căn cứ phương pháp tính toán, lựa chọn kiểm tra
để xác định việc tính chưa đủ căn cứ, sai.
2.4.2. Thanh tra giá trúng thầu,
chỉ định thầu:
- Rà soát thủ tục, căn cứ, thẩm
quyền phê duyệt giá trúng thầu, chỉ định thầu phát hiện:
+ Thiếu thủ tục, căn cứ, sai thẩm
quyền, nguyên nhân;
+ Giá trúng thầu vượt giá gói thầu
được duyệt hoặc vượt giá gói thầu tính đúng lại qua thanh tra.
- Nội dung thanh tra giá trúng
thầu, chỉ định thầu như thanh tra xác định giá gói thầu nêu tại điểm 2.4.1, Mục
C của Quy trình.
2.4.3. Lựa chọn kiểm tra một số
khối lượng, đơn giá trong hồ sơ trúng thầu phát hiện tính không đúng, không có
cơ sở, sai quy trình thanh tra như thanh tra dự toán nêu tại điểm 2.3, Mục C
của Quy trình, đồng thời căn cứ Hồ sơ mời thầu, dự thầu.
2.5. Thanh tra xác định giá trị
hợp đồng kinh tế
2.5.1. Xem xét các căn cứ, yếu tố, khoản
mục chi phí hình thành giá trị hợp đồng kinh tế; phát hiện mâu thuẫn, không
đúng với hồ sơ trúng thầu, phê duyệt kết quả đấu thầu.
2.5.2. Rà soát các căn cứ hợp đồng
kinh tế, nội dung hợp đồng kinh tế; phát hiện:
- Rà soát năng lực tài chính, các
chỉ tiêu về tài chính trong hồ sơ dự thầu của nhà thầu trúng thầu; phát hiện
năng lực tài chính, chỉ tiêu tài chính của nhà thầu không đáp ứng theo các tiêu
chí của hồ sơ mời thầu;
- Ký hợp đồng kinh tế chưa đủ thủ
tục, sai so với quy định;
- Giá hợp đồng vượt giá gói thầu và
giá chỉ định thầu; nguyên nhân.
2.5.3. Thanh tra thực hiện hợp đồng
kinh tế:
- Thống kê về tình hình ký và thực
hiện các hợp đồng kinh tế gồm các chỉ tiêu: Tên gói thầu (hạng mục công trình);
giá trị dự toán (giá gói thầu); giá trị hợp đồng; hình thức hợp đồng; giá trị
đã tạm ứng, thanh toán; các điều kiện khác hợp đồng (Biểu mẫu số 07/TTTC-XD).
Trường hợp trong quá trình thực
hiện hợp đồng kinh tế có điều chỉnh giá hợp đồng kinh tế: cần tập hợp các
phương pháp, cách tính và các yếu tố điều chỉnh giá; các điều khoản trong hợp
đồng liên quan đến điều chỉnh giá; phát hiện mâu thuẫn; sai phương pháp tính,
yếu tố điều chỉnh giá.
- Lựa chọn kiểm tra một số khối
lượng, hạng mục công việc thực hiện hợp đồng có điều chỉnh giá phát hiện việc điều
chỉnh giá sai, không có căn cứ ...
2.5.4. Tổng hợp các sai phạm,
nguyên nhân, trách nhiệm, hậu quả liên quan đến xác định giá trị hợp đồng và
thực hiện hợp đồng.
2.6. Thanh tra công tác thanh
toán vốn đầu tư xây dựng hoàn thành
Tập hợp các loại công việc đã
nghiệm thu, thanh toán trong dự án: xây lắp, thiết bị, tư vấn, chi phí khác (tư
vấn, giải phóng mặt bằng, thiết kế, rà phá bom mìn …); rà soát việc áp dụng các
hệ số điều chỉnh giá vật liệu, thiết bị, nhân công, máy thi công, tỷ lệ các chi
phí trong hồ sơ thanh toán. Phát hiện áp các hệ số, tỷ lệ không có cơ sở, không
đúng.
2.6.1. Thanh toán giá trị khối
lượng xây lắp hoàn thành:
Thống kê khối lượng được nghiệm
thu, giá trị khối lượng thanh toán cho từng công việc, hạng mục (Biểu mẫu số 08/TTTC-XD). Phát hiện thanh toán
vượt khối lượng nghiệm thu hoặc chưa thanh toán cho khối lượng hoàn thành, nêu
rõ nguyên nhân.
- Thanh tra khối lượng nghiệm thu:
+ Tập hợp hồ sơ hoàn công; rà soát,
phát hiện hồ sơ còn thiếu, chưa đủ căn cứ pháp lý, nêu rõ nguyên nhân.
+ Lựa chọn kiểm tra một số khối
lượng nghiệm thu, nội dung giống như thanh tra khối lượng dự toán (nêu tại điểm
2.3 Mục C của Quy trình). Đồng thời căn cứ hồ sơ hoàn công kết hợp kiểm tra
thực tế hiện trường (nếu thấy cần thiết), xác định những mâu thuẫn, nhận định
sai phạm đi sâu làm rõ; phát hiện nghiệm thu sai khối lượng, sai chủng loại,
không đảm bảo chất lượng theo yêu cầu.
- Thanh tra đơn giá thanh toán (đối
với trường hợp thanh toán theo đơn giá):
+ Rà soát đơn giá thanh toán, phát
hiện đơn giá thanh toán sai so với hợp đồng đã ký, nêu rõ nguyên nhân.
+ Căn cứ các đơn giá thanh toán cho
khối lượng hoàn thành, kết hợp thực tế thực hiện của dự án lựa chọn kiểm tra
đơn giá; nội dung kiểm tra giống như kiểm tra đơn giá dự toán (nêu tại điểm 2.3
Mục C của Quy trình), thanh tra điều chỉnh giá hợp đồng kinh tế (nêu tại điểm
2.3.5 Mục C của Quy trình). Phát hiện thanh toán sai đơn giá, không đủ căn cứ.
- Thanh tra định mức thanh toán:
như nội dung thanh tra định mức trong dự toán nêu tại điểm 2.3.3 Mục C của Quy
trình.
2.6.2. Thanh toán giá trị khối
lượng thiết bị hoàn thành:
+ Lập bảng thống kê danh mục thiết
bị về chủng loại, nguồn gốc thiết bị đã nghiệm thu và thiết bị theo hồ sơ mời
thầu, trúng thầu.
- So sánh đối chiếu về danh mục,
chủng loại, nguồn gốc thiết bị nghiệm thu và thiết bị theo hồ sơ mời thầu,
trúng thầu phát hiện nghiệm thu sai về chủng loại, sai về khối lượng. Xác định
rõ nguyên nhân.
- Lựa chọn kiểm tra một số thiết bị
kết hợp kiểm tra thực tế tại hiện trường (nếu thấy cần thiết) về khối lượng và
đơn giá phát hiện thiết bị được nghiệm thu sai thực tế, sai chủng loại, thanh
toán sai đơn giá.
2.6.3. Thanh tra việc thanh toán
các khoản chi phí khác:
- Thống kê các loại chi phí khác
được thanh toán; rà soát phương pháp, thủ tục thanh toán từng loại, thủ tục
thanh toán chi phí khác (Biểu mẫu số 09/TTTC-XD).
Xác định thủ tục thiếu, phương pháp tính không đúng chế độ.
- Căn cứ thực tế thực hiện và các
hồ sơ hoàn công, lựa chọn kiểm tra một số phần việc trong chi phí khác, phát
hiện việc tính sai về khối lượng, tỷ lệ, định mức, đơn giá, thanh toán sai đối
tượng.
- Đối với các chi phí khác có đối
tượng, đơn giá, nội dung thanh tra như thanh tra dự toán, thanh toán khối lượng
hoàn thành (nêu tại điểm 2.3.2 và 2.6.1 Mục C của Quy trình).
2.6.4. Tổng hợp các sai phạm, xác
định nguyên nhân, trách nhiệm, hậu quả liên quan đến thanh toán khối lượng hoàn
thành (Biểu mẫu số 09/TTTC-XD).
2.7. Thanh tra việc chấp hành
các chế độ trong giai đoạn kết thúc đầu tư
2.7.1. Thanh tra xác định xử lý
công nợ:
- Tổng hợp vốn đầu tư từ các nguồn
vốn thanh toán cho dự án; chi tiết thanh toán cho từng công việc, đối tượng;
chi phí thực hiện đề nghị quyết toán.
- Xác định những sai lệch số liệu
về tài chính qua thanh tra, xác định số thực được thanh toán và công nợ, những
sai lệch, vướng mắc về công nợ.
- Lựa chọn kiểm tra một số công nợ,
phát hiện hạch toán chưa đủ căn cứ, sai.
2.7.2. Thanh tra giá trị vật tư,
thiết bị thừa tồn đọng:
- Tổng hợp số lượng, chủng loại,
giá trị vật tư, thiết bị mua sắm còn dư thừa. Phát hiện việc mua sắm vật tư,
thiết bị không đúng theo yêu cầu thực tế về số lượng, chủng loại tính ra giá
trị.
- Xác định nguyên nhân:
+ Vật tư thiết bị còn tồn, giá trị;
+ Chênh lệch khối lượng vật tư,
thiết bị so với thực tế kiểm kê, giá trị chênh lệch.
2.7.3. Thanh tra công tác quyết
toán dự án
- Thống kê thủ tục, hồ sơ pháp lý
theo quy định để quyết toán dự án. Phát hiện những thủ tục, hồ sơ còn thiếu,
nguyên nhân.
- Xác định thời gian dự án hoàn
thành; thời gian bàn giao dự án đưa vào sử dụng; phát hiện việc chậm quyết
toán, thực hiện dự án chậm so với kế hoạch đề ra, nguyên nhân.
- Nội dung thanh tra giá trị quyết
toán như trình tự thanh tra việc thanh toán khối lượng hoàn thành, thanh tra
công nợ, giá trị vật tư thiết bị dư thừa, tồn đọng (nêu tại điểm 2.6, 2.7.1,
2.7.2 Mục C của Quy trình).
- Xác định giá trị thực tế quyết
toán dự án qua thanh tra; nguyên nhân chênh lệch (nếu có) (Biểu mẫu số 10/TTTC-XD).
2.7.4. Tổng hợp các sai phạm, xác định
nguyên nhân, trách nhiệm và hiệu quả (Biểu mẫu
số 10/TTTC-XD).
2.8. Thanh tra hiệu quả dự án
- Tập hợp mục tiêu đầu tư, chi phí
dự án, các nguồn vốn đầu tư dự án, hậu quả dự kiến, hiệu quả thực tế. Phát
hiện:
+ Chưa đạt được mục tiêu của dự án,
nguyên nhân;
+ Không phát huy được công suất,
hiệu quả như dự kiến; Nguyên nhân.
- Đánh giá, phân tích khả năng thu
hồi vốn của dự án (nếu là dự án cần thu hồi vốn).
D. KẾT THÚC
THANH TRA
1. Báo cáo kết quả thanh tra và
dự thảo Kết luận thanh tra:
Kết thúc thanh tra tại từng đơn vị
được thanh tra theo quyết định thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra lập, thông qua
và ký Biên bản thanh tra với đối tượng thanh tra trong thời hạn của cuộc thanh
tra theo chỉ đạo của người được giao chỉ đạo Đoàn thanh tra. Biên bản ghi rõ
tình hình, những sai, đúng so với quy định của pháp luật.
Trong thời gian theo quy định,
Trưởng đoàn thanh tra lập báo cáo kết quả thanh tra, ký và gửi tới người quyết
định thanh tra kèm theo dự thảo kết luận thanh tra.
Báo cáo kết quả thanh tra nêu rõ
kết quả công việc theo kế hoạch thanh tra đã được duyệt, những ý kiến giải
trình của đối tượng thanh tra; đề xuất những nội dung kiến nghị xử lý về kinh
tế, hành chính, pháp luật với đối tượng thanh tra; đề xuất kiến nghị đối với cơ
quan quản lý cấp trên trực tiếp và các cơ quan quản lý nhà nước có liên quan.
Dự thảo Kết luận thanh tra phản ánh
tình hình chung, nội dung kết luận và kiến nghị xử lý. Mỗi nội dung kết luận
phải nêu rõ sự việc, căn cứ đúng, sai, nguyên nhân, trách nhiệm, hình thức xử
lý, thời hạn chấp hành.
Trưởng đoàn thanh tra tổ chức lấy ý
kiến tham gia của các thành viên đoàn thanh tra vào báo cáo Kết quả thanh tra
và dự thảo Kết luận thanh tra. Các ý kiến tham gia phải bằng văn bản và lưu hồ
sơ thanh tra. Kiến nghị của Trưởng đoàn và của các thành viên đoàn thanh tra
được thực hiện theo quy định của pháp luật.
2. Kết luận thanh tra và lưu
hành Kết luận thanh tra:
Trong thời gian hạn định theo quy
định của pháp luật về thanh tra, người ra quyết định thanh tra xem xét và ra
Kết luận thanh tra.
Trong quá trình xem xét, người ra
kết luận thanh tra có thể yêu cầu trưởng đoàn thanh tra, các đối tượng được
thanh tra giải trình, bổ sung tài liệu, chứng cứ về những vấn đề dự kiến kết
luận chưa rõ.
Trước khi ra Kết luận thanh tra
người ra quyết định thanh tra hoặc người được giao quyền tổ chức làm việc với
đối tượng được thanh tra về Dự thảo Kết luận thanh tra. Cuộc họp làm việc phải
được lập thành biên bản ghi ý kiến các bên tham gia.
Kết luận thanh tra được gửi cho đối
tượng thanh tra và thực hiện công khai theo quy định của Luật Thanh tra và quy
định cụ thể của Bộ Tài chính.
3. Bàn giao, lưu trữ hồ sơ thanh
tra:
Sau khi lưu hành Kết luận thanh
tra, trong thời hạn theo quy định, Trưởng Đoàn có trách nhiệm bàn giao hồ sơ
cuộc thanh tra cho những bộ phận, người được giao nhiệm vụ theo quy định của
pháp luật và quy chế của cơ quan.
Hồ sơ, tài liệu bàn giao phải được
lập thành biên bản, lưu cùng hồ sơ cuộc thanh tra.
4. Họp rút kinh nghiệm Đoàn
thanh tra:
Trong thời gian theo quy định,
Trưởng đoàn có trách nhiệm triệu tập các thành viên trong đoàn họp rút kinh
nghiệm, đánh giá những ưu, nhược điểm của cuộc thanh tra từ khâu chuẩn bị cho
đến bàn giao hồ sơ tài liệu, rút ra những bài học kinh nghiệm; đề xuất khen
thưởng người làm tốt và xử lý những cán bộ có sai phạm.
Cuộc họp rút kinh nghiệm được lập
thành biên bản lưu hồ sơ thanh tra.
Biểu mẫu số: 01/TTTC-XD
THỦ TỤC, THẨM QUYỀN PHÊ DUYỆT TỔNG MỨC ĐẦU TƯ
Tên dự án:
|
STT
|
Tên
thủ tục
|
Cơ
quan duyệt
|
Giá
trị khoản mục chi phí
|
Thủ
tục đã có (đánh dấu x)
|
Nguyên
nhân thiếu
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
|
I
|
Thủ tục
|
|
|
|
|
|
1
|
Báo cáo đầu tư
|
|
|
|
|
|
2
|
Báo cáo nghiên cứu khả thi
|
|
|
|
|
|
3
|
Báo cáo n/c kinh tế - kỹ thuật
|
|
|
|
|
|
4
|
Thiết kế cơ sở
|
|
|
|
|
|
5
|
Báo cáo Kết quả thẩm định dự án
|
|
|
|
|
|
6
|
Quyết định đầu tư
|
|
|
|
|
|
7
|
...
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Khoản mục chi phí trong tổng
mức đầu tư
|
|
|
|
|
|
1
|
Chi phí xây dựng
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Chi phí XD công trình, hạng mục
công trình
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Chi phí san lấp mặt bằng
|
|
|
|
|
|
1.3
|
Chi phí XD công trình phụ trợ
|
|
|
|
|
|
…
|
…
|
|
|
|
|
|
2
|
Chi phí thiết bị
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Chi phí mua sắm
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Chi phí đào tạo chuyển giao công
nghệ
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Chi phí đền bù, GPMB, tái đầu tư
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
…..,
ngày … tháng … năm ...
TRƯỞNG ĐOÀN THANH TRA
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Ghi chú:
Cột 1: Ghi số thứ tự
Cột 2: Ghi tên thủ tục và tên khoản
mục chi phí
Cột 3: Ghi tên cơ quan phê duyệt
Cột 4: Ghi giá trị khoản mục chi
phí theo Quyết định đầu tư
Cột 5: Đánh dấu x nếu thủ tục đã
có
Cột 6: Ghi rõ nguyên nhân thiếu
thủ tục
Biểu mẫu số: 02/TTTC-XD
TỔNG HỢP SAI PHẠM TRONG XÂY DỰNG, PHÊ DUYỆT TỔNG MỨC
ĐẦU TƯ
Tên dự án:
|
STT
|
Tên
sai phạm
|
Giá
trị
|
Nguyên
nhân
|
Trách
nhiệm
|
Hậu
quả
|
Ghi
chú
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
|
1
|
Sai về quy hoạch
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Sai về chủ trương
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Nguồn vốn
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Chi phí duyệt sai
|
|
|
|
|
|
|
…
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…..,
ngày … tháng … năm ....
TRƯỞNG ĐOÀN THANH TRA
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Ghi chú:
Cột 1: Ghi số thứ tự
Cột 2: Ghi tên sai phạm
Cột 3: Ghi giá trị sai phạm
Cột 4: Ghi nguyên nhân sai phạm
Cột 5: Ghi tên cơ quan chịu
trách nhiệm về sai phạm
Cột 6: Ghi hậu quả do sai phạm
gây ra.