Chính sách mới >> Chính sách mới 11/01/2025 08:40 AM

Bảng biểu thuế Thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025

Tham vấn bởi Luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Nguyễn Ngọc Quế Anh

11/01/2025 08:40 AM

Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về bảng biểu thuế Thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025.

>> Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu đối với cá nhân ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập từ 06/02/2025
>> Xử lý Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh từ 06/02/2025

Bảng biểu thuế Thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025 (Hình từ internet)

Biểu thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú gồm: Biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần.

1. Bảng biểu thuế Thu nhập cá nhân năm 2025 - Biểu thuế luỹ tiến từng phần

Biểu thuế luỹ tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ.

Theo đó, biểu thuế luỹ tiến từng phần được quy định như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

(Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007)

2. Bảng biểu thuế Thu nhập cá nhân năm 2025 - Biểu thuế toàn phần

Biểu thuế toàn phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế theo quy định.

Cụ thể, biểu thuế toàn phần được quy định như sau:

Thu nhập tính thuế	Thuế suất (%)
Thu nhập từ đầu tư vốn	5
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại	5
Thu nhập từ trúng thưởng	10
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng	10
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 - Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007	20 0,1
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	2

(Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007)

3. Áp dụng bảng biểu thuế vào tính thuế TNCN năm 2025

(1) Áp dụng bảng biểu thuế lũy tiến từng phần vào tính thuế TNCN năm 2025

Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất. Cách tính như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Theo đó, để tính được số thuế phải nộp cần phải tính được thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:

- Thuế suất được tính theo bảng biểu thuế luỹ tiến từng phần theo mục 1 nêu trên.

- Thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Trong đó,

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn

Để thuận tiện cho việc tính toán, có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

(2) Áp dụng bảng biểu thuế toàn phần vào tính thuế TNCN năm 2025

Căn cứ theo bảng biểu thuế toàn phần được nêu tại mục 2, áp dụng thuế suất đối với từng loại thu nhập như sau:

Nguồn thu nhập	Công thức tính
Từ đầu tư vốn	Thuế TNCN = Thuế suất 5% x Thu nhập tính thuế
Từ chuyển nhượng vốn góp	Thuế TNCN = Thuế suất 20% x Thu nhập tính thuế
Từ chuyển nhượng chứng khoán	Thuế TNCN = Thuế suất 0,1% x Thu nhập tính thuế
Từ chuyển nhượng bất động sản	Thuế TNCN = Thuế suất 2% x Giá chuyển nhượng
Từ trúng thưởng	Thuế TNCN = Thuế suất 10% x Thu nhập tính thuế
Từ bản quyền	Thuế TNCN = Thuế suất 5% x Thu nhập tính thuế
Từ nhượng quyền thương mại	Thuế TNCN = Thuế suất 5% x Thu nhập tính thuế
Từ nhận thừa kế, quà tặng	Thuế TNCN = 10% x Thu nhập tính thuế

(Điều 10 đến Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 92/2015/TT-BTC)

Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].