THUẾ - KẾ TOÁN

Trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:20 21/08/25

02 trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế 2025 là có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm hiện tại chưa phải nộp thuế và tạm ngừng kinh doanh và đã gửi thông báo cho cơ quan thuế

>> Những lưu ý về thời điểm lập hóa đơn năm 2025

>> Giải đáp vướng mắc về xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn có quy mô lớn theo Công văn 3082/CT-PC

1. Trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế 2025

02 trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế 2025 là:

(1) Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm hiện tại chưa phải nộp thuế.

(2) Hoạt động kinh doanh tạm ngừng và đã gửi thông báo cho cơ quan thuế.

Lưu ý: Chưa phải nộp thuế không đồng nghĩa với miễn hoàn toàn nghĩa vụ; khi đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế phải nộp từ thời điểm phát sinh.

Cụ thể các trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế 2025 như sau:

1.1. Doanh thu trong năm dưới mức ngưỡng chịu thuế theo quy định.

Theo đó, ngưỡng chịu thuế hiện tại của hộ kinh doanh hiện tại là mốc 100 triệu đồng. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/ năm hiện tại chưa phải nộp thuế.

Từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng.

>> Xem chi tiết tại: Từ năm 2026, nâng mức doanh thu chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh

Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm từ 100 triệu đống trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, TNCN nhưng có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ (khoản 2, Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế - Thông tư 40/2021/TT-BTC

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

1.2. Hoạt động kinh doanh tạm ngừng và đã gửi thông báo cho cơ quan thuế

Theo khoản 5 Điều 11Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh như sau:

5. Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh thì thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/11/2021 của Chính phủ, Điều 4 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, Điều 12 Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế và không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.

Theo đó, trường hợp hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh đã thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo quy định thì không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng/quý.

Tải về toàn bộ file word biểu mẫu chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp TẠI ĐÂY

Trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. 07 lưu ý đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025

07 lưu ý đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025 gồm:

(1) Hồ sơ khai thuế..

(2) Hình thức nộp hồ sơ khai thuế.

(3) Nơi nộp hồ sơ khai thuế.

(4) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

(5) Thời hạn nộp thuế.

(6) Hình thức nộp thuế.

(7) Nghĩa vụ khai thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh.

>> Xem chi tiết tại bài viết: 07 lưu ý đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025

3. 06 bước hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp 2025

06 bước hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp 2025 bao gồm:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp theo loại hình lựa chọn.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi đặt trụ sở chính (có thể nộp trực tuyến trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp).

Bước 3: Phòng Đăng ký kinh doanh kiểm tra và cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (nếu hồ sơ hợp lệ).

Bước 4: Trong 02 ngày làm việc kể từ khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Phòng Đăng ký kinh doanh gửi thông tin để chấm dứt hộ kinh doanh.

Bước 5: Đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận.

Bước 6: Thực hiện thủ tục về thuế, khắc dầu và công bố mẫu dấu (nếu có).

>> Xem chi tiết tại bài viết: 06 bước hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp 2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.