THUẾ - KẾ TOÁN

Tổng hợp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 2025

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

10:36 09/09/25

Bài viết dưới đây cập nhật nội dung tổng hợp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 2025 theo sổ tay điện tử hướng dẫn về thuế do Cục Thuế ban hành

>> Tải về sổ tay thuế điện tử 2025 của Cục Thuế hỗ trợ chủ doanh nghiệp

>> Thủ tục đăng ký hóa đơn điện tử lần đầu 2025 cho doanh nghiệp

1. Tổng hợp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 2025

Cục Thuế ban hành các sổ tay điện tử hướng dẫn về thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Theo đó, các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 2025 bao gồm:

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

- Lệ phí môn bài

Căn cứ vào Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được miễn lệ phí môn bài bao gồm:

(i) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

(ii) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

(iii) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.

(iv) Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

(v) Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:

- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

Lưu ý: Lưu ý: Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được miễn lệ phí môn bài theo Nghị quyết số 68-NQ/TW năm 2025.

Trên đây là nội dung về “Tổng hợp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 2025”

Toàn văn dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

Tổng hợp văn bản hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 mới nhất

Tổng hợp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Xác định thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Hiện nay, mức doanh thu phải chịu thuế giá trị gia tăng của hộ cá nhân kinh doanh là trên 100 triệu đồng.

Từ 01/01/2026 hộ cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không chịu thuế giá trị gia tăng (theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

(i) Phương pháp tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp được tính theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cụ thể như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

(ii) Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Căn cứ Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC quy định phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng theo thông báo của cơ quan thuế vào đầu năm. Trường hợp hộ khoán đã được thông báo số thuế từ đầu năm nhưng trong năm ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh số thuế phải nộp theo quy định.

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/7/2025

3. Tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh

Tùy vào từng hình thức nộp thuế của hộ kinh doanh sẽ có phương pháp tính thuế khác nhau, các phương pháp tính thuế bao gồm:

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

- Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

- Phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh 2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.