THUẾ - KẾ TOÁN

Thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 (hạn nộp, cách tính và các lưu ý)

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

08:32 26/06/26

Nếu dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 thông qua thì thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 chậm nhất là 31/7/2026 (theo Luật Quản lý thuế 2019 là 30/7/2026).

>> Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú từ 01/7/2026

>> Áp dụng mức thuế suất 0,1% với chuyển nhượng vàng miếng từ 01/7/2026 có đúng không?

1. Thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 2/2026

Nếu dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 được thông qua thì thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 chậm nhất là ngày 31/7/2026

Cụ thể, căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hạn nộp thuế TNDN tạm nộp theo quý như sau:

Điều 55. Thời hạn nộp thuế - Luật Quản lý thuế 2019

…

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

...

Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2026 sẽ áp dụng Luật Quản thuế 2025 thay cho Luật Quản lý thuế 2019. Tại điểm a khoản 1 Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về thời hạn tạm nộp thuế TNDN như sau:

Điều 14. Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt

1. Thời hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt:

a) Trường hợp người nộp thuế tự tính thuế, khoản thu khác thì thời hạn nộp thuế, khoản thu khác chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác. Đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác, thời hạn nộp thuế, khoản thu khác là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót. Đối với trường hợp tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ;

Tính đến thời điểm hiện tại (26/6/2026) vẫn chưa có Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 được thông qua. Do đó, doanh nghiệp có thể tham khảo dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 dưới đây:

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025

Theo đó, tại khoản 2 Điều 24 Dự thảo Nghị định có quy định như sau:

Điều 24. Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý

1. Người nộp thuế thực hiện tạm nộp theo quý đối với khoản thuế, khoản thu khác sau:

a) Thuế thu nhập doanh nghiệp;

b) Lợi nhuận sau thuế còn lại nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về đầu tư và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp;

2. Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.

Như vậy, nếu dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 được thông qua thì thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 chậm nhất là ngày 31/7/2026 thay vì là ngày 30/7/2026 như Luật Quản lý thuế 2019.

Cập nhật mới nhất:

Ngày 27/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 đến ngày 2/11/2026.

Xem chi tiết điều kiện áp dụng tại bài viết: Gia hạn nộp thuế TNDN 2026 theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP (thời gian, thủ tục gia hạn

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho chủ doanh nghiệp

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho kế toán trưởng

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho cá nhân kinh doanh

Thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 (hạn nộp, cách tính và các lưu ý)

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Cách tính thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026

- Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý để xác - định số thuế TNDN tạm nộp quý đó (Chỉ phải nộp tiền thuế, không phải nộp tờ khai).

Xem thêm: Cách tính thuế TNDN 2026 và ví dụ minh họa

- Số thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 sẽ do doanh nghiệp tự xác định nhưng đảm tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý phải không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

Trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 (tức là kể từ ngày 31/01) đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

- Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

- Căn cứ để xác định số thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026

+ Doanh nghiệp thuộc diện lập báo cáo tài chính quý thì căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

+ Doanh nghiệp không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý thì căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

(Theo điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP).

Doanh nghiệp có thể tự tính thuế TNDN tạm nộp theo công thức sau:

Thuế TNDN tạm nộp của quý = Thu nhập tính thuế của quý x Thuế suất

Trong đó, thuế suất nộp thuế TNDN tạm nộp cũng sẽ áp dụng mức thuế suất là 20%, 17%, 15% quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP cụ thể như sau:

Tổng doanh thu năm (kỳ trước liền kề)	Thuế suất TNDN
Không quá 03 tỷ đồng	15%
Trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng	17%
Trên 50 tỷ đồng	20%

3. Hướng dẫn tạm nộp thuế TNDN 2026

Bước 1: Xác định số thuế TNDN phải nộp quý:

Căn cứ vào báo cáo tài chính quý (đối với doanh nghiệp có lập) hoặc kết quả sản xuất kinh doanh quý, kết hợp với các quy định về thuế để xác định số thuế TNDN tạm nộp. Mức thuế suất áp dụng là 15%, 17% hoặc 20% tùy doanh thu:

Tổng doanh thu năm (kỳ trước liền kề)	Thuế suất TNDN
Không quá 03 tỷ đồng	15%
Trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng	17%
Trên 50 tỷ đồng	20%

Bước 2: Nộp tiền thuế TNDN tạm tính:

Sử dụng chức năng nộp thuế điện tử. Trong "Giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước, ghi rõ nội dung là thuế TNDN tạm nộp quý … năm 2026.

Bước 3: Đối chiếu 80%:

Nếu tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý ít hơn số thuế phải nộp của 4 quý, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp.

Kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 (tức là kể từ ngày 31/01) đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Bước 4: Quyết toán năm:

Số thuế TNDN đã nộp tạm tính của 4 quý sẽ được bù trừ với số thuế phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNDN cuối năm.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.