THUẾ - KẾ TOÁN

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo năm

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Thái Bình

11:36 15/04/25

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo năm, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế và gia hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định trong Luật Quản lý thuế 2019.

>> Hành vi bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ

>> Toàn văn Nghị định 87/2025/NĐ-CP về giảm tiền thuê đất

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo năm

Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Như vậy theo quy định trên, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kê khai theo năm chậm nhất là:

+ Quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 (ngày 31/03 hằng năm) sau khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

+ Khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch(ngày 31/01 hằng năm) hoặc năm tài chính.

+ Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tiếp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 (ngày 30/4 hằng năm tuy nhiên có lễ 30/4 và 1/5 nên sẽ được dời sang ngày tiếp theo) sau khi kết thúc năm dương lịch.

+ Khai thuế khoán (hộ, cá nhân kinh doanh): Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước. Đối với hộ, cá nhân mới kinh doanh, thời hạn là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Biểu mẫu Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế)

Biểu mẫu Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế - Khai, nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp

File word mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo năm

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo năm

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ theo Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Người nộp thuế sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý.

- Cơ chế một cửa liên thông: Nếu việc nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện theo cơ chế một cửa liên thông, thì địa điểm nộp sẽ tuân theo quy định của cơ chế đó.

- Hàng hóa xuất nhập khẩu: Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu sẽ theo quy định của Luật Hải quan.

- Các trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định: Chính phủ sẽ quy định cụ thể địa điểm nộp hồ sơ khai thuế cho các trường hợp sau:

+ Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau.

+ Người nộp thuế có hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn khác nhau; người nộp thuế có nghĩa vụ nộp các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh.

+ Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp các khoản thu liên quan đến đất đai và quyền khai thác tài nguyên (nước, khoáng sản).

+ Người nộp thuế có nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

+ Người nộp thuế thực hiện khai thuế bằng phương thức điện tử và các trường hợp cần thiết khác.

3. Quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.

4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.