THUẾ - KẾ TOÁN

Thêm 02 trường hợp hoàn thuế hộ kinh doanh 2025 mới nhất

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:45 28/07/25

Từ ngày 01/7/2025, Shopee, Tiktok,… sẽ khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh. Theo đó sẽ thêm 02 trường hợp hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử.

>> Lưu ý về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dự án đầu tư mở rộng từ 01/10/2025

>> Chi tiết các bước lập hóa đơn điện tử áp dụng từ đầu tháng 6/2025

1. Thêm 02 trường hợp hoàn thuế hộ kinh doanh 2025 mới nhất

Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.

Theo đó, từ ngày 01/7/2025, hộ kinh doanh được hoàn thuế trong 02 trường hợp sau:

(i) Trường hợp hộ kinh doanh đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân đối với các giao dịch phát sinh trong năm nhưng có mức doanh thu năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh từ 100 triệu đồng trở xuống (hoặc từ 200 triệu trở xuống từ năm 2026).

Khi đó, hộ kinh doanh thực hiện thủ tục hoàn thuế đối với số thuế nộp thừa sau khi tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử đã hoàn thành nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử của năm tính thuế.

(ii) Trường hợp hộ kinh doanh kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán đã tự nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các giao dịch phát sinh trong năm theo nhưng có mức doanh thu năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh từ 100 triệu đồng trở xuống (hoặc từ 200 triệu trở xuống từ năm 2026) thì thực hiện thủ tục hoàn thuế.

(Theo khoản 1, khoản 2 Điều 10 Nghị định 117/2025/NĐ-CP)

Trên đây là 02 trường hợp hoàn thuế hộ kinh doanh từ 01/7/2025.

>>Xem thêm: Từ năm 2026, nâng mức doanh thu chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh

File Excel so sánh Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Thêm 02 trường hợp hoàn thuế hộ kinh doanh 2025 mới nhất (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Thủ tục hoàn thuế kinh doanh trên sàn thương mại điện tử

Thủ tục hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử được hướng dẫn cụ thể tại thủ tục số 4 Mục 2 Quyết định 2345/QĐ-BTC ngày 3/7/2025.

- Theo đó, hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử thực hiện thủ tục hoàn thuế bằng phương thức điện tử. Cổng Thông tin điện tử của Cục Thuế gửi phản hồi tự động về việc tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế theo quy định.

- Văn bản đề nghị hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử là mẫu số 03/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ.

- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ.)

- Hộ, cá nhân thực hiện thủ tục hoàn thuế kinh doanh trên sàn thương mại điện tử phải đảm bảo cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin để gửi dữ liệu tới cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.

>> Xem thêm:

Hướng dẫn kê khai nộp thuế đã khấu trừ khi kinh doanh trên nền tảng TMĐT

Thủ tục tự kê khai, nộp thuế kinh doanh trên sàn TMĐT không có chức năng thanh toán (đối với cá nhân không cư trú

3. Từ ngày 01/7/2025, Shopee, Tiktok,… sẽ khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh

Từ ngày 01/07/2025, việc kê khai nộp thuế của người bán hàng online trên các nền tảng thương mại điện tử (Shopee, Tiktok,…) thực hiện kê khai nộp thuế như sau:

- Đối với các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán chính thức phải khai, nộp thuế thay cho hộ, cá nhân từ 01/7/2025.

- Đối với hộ, cá nhân bán hàng online trên sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thì phải tự kê khai, nộp thuế.

Theo đó, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (Shopee, Tiktok,..) phải thực hiện:

- Khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước.

- Khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu:

+ Trong và ngoài nước của cá nhân cư trú.

+ Trong nước của cá nhân không cư trú.

Thời điểm thực hiện khấu trừ là ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán.

Thời gian kê khai khấu trừ: Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử sẽ thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng (theo khoản 1 Điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP).

Tỷ lệ % doanh thu sàn TMĐT khấu trừ thuế thay hộ, cá nhân là:

Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng

Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân

+ Hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ: 5%

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

- Đối với cá nhân cư trú:

+ Hàng hóa: 0,5%

+ Dịch vụ: 2%

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

- Đối với cá nhân không cư trú

- Hàng hóa: 1%

- Dịch vụ: 5 %

- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Trường hợp không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì xác định số thuế phải khấu trừ thuế GTGT theo tỷ lệ % cao nhất đối và khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ % cao nhất của dịch vụ đối với quy định cho cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú.

(Theo Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP)

Xem chi tiết tại Theo Nghị định 117/2025, bán hàng online kê khai nộp thuế như thế nào?

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.