THUẾ - KẾ TOÁN

Quy định xuất hóa đơn hàng biếu tặng 2026 (thời điểm, nội dung, giá tính thuế)

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:24 25/08/26

Dưới đây là tổng hợp các quy định xuất hóa đơn hàng biếu tặng 2026 theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP bao gồm thời điểm, nội dung, giá tính thuế và xuất hộp hóa đơn.

>> Cách xuất hóa đơn điện tử xăng dầu cửa hàng bán lẻ theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP

>> Quy định về hóa đơn hàng bán bị trả lại theo Thông tư 91/2026/TT-BTC

1. Có bắt buộc xuất hóa đơn hàng biếu tặng 2026 không?

Có, công ty có biếu tặng hàng hóa cho khách hàng, nhân viên, đối tác,... bắt buộc phải xuất hóa đơn theo quy định. Hóa đơn điện tử đối với hàng biếu tặng phải đảm bảo:

- Theo định dạng chuẩn dữ liệu.

- Ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán và quy định tại Điều 10 Nghị định này.

- Phản ánh đầy đủ, trung thực nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Căn cứ pháp lý: Khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP

Điều 4. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 7 Nghị định này.

Hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán và quy định tại Điều 10 Nghị định này, bảo đảm phản ánh đầy đủ, trung thực nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Người bán chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hóa đơn đã lập.

>>THAM KHẢO<< Công văn 6154/CTH-QLDN1 hướng dẫn xuất hóa đơn hàng biếu tặng

>>Xem thêm: Cách xuất hóa đơn tặng bánh trung thu 2026 theo Nghị định 254

Quy định xuất hóa đơn hàng biếu tặng 2026 - Ảnh minh họa

2. Giá tính thuế GTGT hàng biếu tặng 2026

Giá tính thuế GTGT hàng biếu tặng là giá tính thuế của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc biếu tặng. Trường hợp công ty tặng cho hàng hóa dưới hình thức khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì giá tính thuế GTGT được xác định bằng không (0).

(Xem phân tích chi tiết tại: Quy định về thuế GTGT hàng biếu tặng 2026 (điều kiện khấu trừ, giá tính thuế, hồ sơ)

Căn cứ pháp lý: Khoản 1 và khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

Điều 6. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho và hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại

1. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

...

2. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0)...

3. Thời điểm xuất hóa đơn hàng biếu tặng 2026

Thời điểm xuất hóa đơn hàng biếu tặng là ngay tại thời điểm tặng hàng hóa tức là thời điểm chuyển quyền sở hữu hàng biếu tặng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Cụ thể căn cứ Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, quy định thời điểm lập hóa đơn như sau:

Điều 9. Thời điểm lập hóa đơn

1. Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Đối với xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu), thời điểm lập hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.

…

Theo quy định nêu trên, hàng biếu tặng phải xuất hóa đơn theo quy định pháp luật. Thời điểm xuất hóa đơn hàng biếu tặng là thời điểm chuyển quyền sở hữu hàng biếu tặng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

4. Có được xuất gộp hóa đơn hàng biếu tặng 2026 không?

Công ty tặng hàng hóa cho khách hàng, nhân viên được phép xuất chung một hóa đơn tổng hợp cho các giao dịch phát sinh trong tháng, quý phù hợp với kỳ khai thuế GTGT của công ty kèm theo danh sách nhân viên, khách hàng được tặng chi tiết.

Trường hợp khách hàng yêu cầu lập hóa đơn theo từng giao dịch thì người bán phải lập hóa đơn giao cho khách hàng theo quy định.

Cụ thể tại điểm a.3 khoản 5 Phụ lục ban hành kèm Nghị định 254/2026/NĐ-СР quy định như sau:

Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại; hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng phù hợp với quy định của pháp luật, doanh nghiệp được lập hóa đơn tổng hợp cho các giao dịch phát sinh trong tháng, quý phù hợp với kỳ khai thuế giá trị gia tăng của tổ chức, cá nhân bán hàng hóa. Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa có trách nhiệm bảo đảm việc lập hóa đơn tổng hợp phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh; lưu giữ danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, cho, biếu, tặng và hồ sơ có liên quan; cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ quản lý thuế khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu. Trường hợp khách hàng yêu cầu lập hóa đơn theo từng giao dịch thì người bán phải lập hóa đơn giao cho khách hàng theo quy định.

Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số..., ngày... tháng... năm”. Bảng kê phải có tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập bảng kê. Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất thuế giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày. Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số...ngày... tháng... năm”;

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.