THUẾ - KẾ TOÁN

Lợi ích và thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

10:26 15/11/25

Lợi ích và thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp. Mô hình quản lý thuế từ 01/01/2026 theo quy mô doanh thu. Thủ tục nhận hoá đơn đầu vào của hộ kinh doanh.

>> Quy định mới nhất về cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025

>> Mô hình và lợi ích đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm trên 200 triệu đồng đến dưới 3 tỷ

1. Lợi ích và thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Ngày 14/11/2025, Thuế TP Hà Nội đã công bố Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp.

>>TẢI VỀ<< Tài liệu hỗ trợ

Tại Tài liệu hỗ trợ, đã nêu lợi ích và thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp như sau:

(i) Về chính sách hỗ trợ khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp:

- Miễn phí dịch vụ tư vấn pháp lý, đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế và nhân sự

- Miễn thuế TNDN trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp

- Miến thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ.

- Áp dụng thuế suất ưu đãi:

+ Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng

+ Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không qáu 50 tỷ đồng

(ii) Về thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp theo loại hình lựa chọn.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi đặt trụ sở chính (khuyến khích nộp trực tuyến trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp)

Bước 3: Phòng Đăng ký kinh doanh kiểm tra và cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (nếu hồ sơ hợp lệ).

Thời hạn giải quyết hồ sơ: 5 - 7 ngày kế từ ngày nộp hồ sơ

Bước 4: Trong 02 ngày làm việc kể từ khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Phòng Đăng ký kinh doanh gửi thông tin để chấm dứt hộ kinh doanh.

Bước 5: Đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận.

Bước 6: Thực hiện thủ tục về thuế, khắc dấu và công bố mẫu dấu (nếu có).

(Căn cứ Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP)

Xem chi tiết hồ sơ và thủ tục tại: >> Thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Lợi ích và thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Lợi ích và thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Mô hình quản lý thuế từ 01/01/2026 theo quy mô doanh thu

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

(Căn cứ Bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025)

3. Thủ tục nhận hoá đơn đầu vào của hộ kinh doanh theo hướng dẫn của Cục Thuế

Xem chi tiết tại bài viết: >> Thủ tục nhận hoá đơn đầu vào của hộ kinh doanh theo hướng dẫn của Cục Thuế

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.