THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

21:09 12/11/25

Dưới đây là hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm khi xóa bỏ thuế khoán từ 2026.

>> Cẩm nang hướng dẫn sử dụng số định danh cá nhân thay MST của Cục Thuế

>> Hướng dẫn lập hóa đơn điều chỉnh đối với chiết khấu thương mại

1. Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm

Từ 01/01/2026, chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế (căn cứ Mục 1.2 đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025)

Căn cứ bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, quy định mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán sẽ chia thành 03 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu

- Nhóm 2: 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ

- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

Về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm, cụ thể như sau:

Tiêu chí	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

Trên đây là hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm.

>> Xem thêm: Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

>> TẢI VỀ << Nội dung về chính sách, thủ tục hành chính thuế đáng lưu ý năm 2024 - 2025

Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi khi nộp thuế theo phương pháp kê khai

2.1. Hồ sơ khai thuế

- Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC)

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC) (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này)

2.2. Thời hạn nộp hồ sơ

- Nếu kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.

- Nếu kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

2.3. Thời hạn nộp thuế

- Cùng thời hạn với nộp hồ sơ khai thuế.

- Trường hợp hộ kinh doanh chậm nộp hồ sơ hoặc chậm nộp thuế thì vẫn bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

2.4. Hình thức nộp thuế

- eTax Mobile

- Cổng Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”)

- Cổng dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn)

(Căn cứ Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

>> Xem thêm: 05 lưu ý dành cho hộ kinh doanh khi chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai theo Quyết định 3352/QĐ-CT

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.